Социальный налоговый вычет по расходам на обучение
^К началу страницы
любой формы обучения (очная, вечерняя, заочная, иная)
120 000 рублей в год — максимальная сумма расходов на собственное обучение, либо обучения брата или сестры, в совокупности с другими расходами налогоплательщика, связанными,
например, с лечением (за исключением дорогостоящего лечения), уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, прохождение независимой оценки
своей квалификации, оказанные физкультурно-оздоровительные услуги.
Начиная с расходов с 01.01.2024 года, максимальный совокупный размер понесенных расходов в налоговом периоде (за минусом расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) составляет
150 000 рублей.
Пример расчета
^К началу страницы
В начале 2024 г. системного администратора Иванова И.И. решили повысить по должности до технического директора компании с ежемесячной заработной платой 100 000 рублей.
Иванов И.И. в связи с получением новой должности решил получить второе высшее образование в университете, ежегодная стоимость обучения в котором составляет 100 000 рублей, а срок обучения — 3 года.
В том же году он поступил в университет и решил сразу оплатить полную стоимость обучения за 3 года в размере 300 000 рублей.
В начале 2025 г. Иванов И.И. обратился в налоговый орган за получением социального налогового вычета по расходам на обучение (о других вычетах он не заявлял).
Т.к. расходы, по которым можно получить социальный вычет, с 01.01.2024 года ограничиваются 150 000 руб., возврат составит 19 500 рублей:
150 000 руб.х13%=
19 500 руб.
Если бы Иванов И.И. оплачивал стоимость обучения поэтапно, т.е. в размере 100 000 рублей в год, суммарный размер вычета на обучение за 3 года составил бы 39 000 рублей:
(100 000 руб.х13%)х3 года =
39 000 руб.
Поэтому, оплачивая многолетнее обучение единовременно, студент Иванов И.И. получит часть вычета, поскольку полная стоимость обучения в 300 000 руб. превысила предел расходов в 150 000 руб., с которого рассчитывался размер
социального вычета.
Социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику по доходам того налогового периода, в котором налогоплательщиком фактически были произведены расходы на оплату обучения. Если в одном налоговом периоде социальный налоговый
вычет не может быть использован полностью, на следующий налоговый период остаток вычета не переносится.
Как получить вычет
^К началу страницы
Получение вычета в налоговом органе
По окончании календарного года, в котором были произведены расходы на обучение, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства.
Для этого налогоплательщику необходимо:
1
Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ)
Для ее заполнения до 25 февраля может понадобиться справка о полученных доходах и удержанных суммах налога за соответствующий год, которую можно получить у работодателя.
После 25 февраля данные о доходах и суммах удержанного НДФЛ, полученные от налоговых агентов, будут отображаться в интернет-сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц.
2
Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам
Начиная с расходов с 01.01.2024 года для подтверждения права на социальный вычет по обучению необходимо приложить только справку об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган, выданную образовательной
организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими образовательную деятельность. Форма справки утверждена приказом ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@.
3*
Представить заполненную налоговую декларацию и подтверждающие документы
В том числе, справки об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган — начиная с расходов, произведенных с 01.01.2024 года) в налоговый орган по месту жительства.
*В случае, если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией можно подать в налоговый орган соответствующее заявление.
Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету/ возврату в порядке и сроки, установленные ст. 78-79 Налогового кодекса.
Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (
п.6 ст.78 Налогового кодекса).
Получение вычета у работодателя
Социальный вычет можно получить и до окончания налогового периода, в котором произведены расходы на обучение, при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе.
Для этого налогоплательщику необходимо:
1
Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам
В том числе, справки об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган — начиная с расходов, произведенных с 01.01.2024 года.
2
Представить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет с приложением подтверждающих документов (справок)
Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 17.08.2021 N ЕД-7-11/755@ «Об утверждении форм, порядков их заполнения, а также форматов представления документов,
применяемых при подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2, 3, 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам)
добровольного страхования жизни) и 7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, а также имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового
кодекса Российской Федерации, в электронной форме».
3
Проверить информацию в личном кабинете налогоплательщика
По истечении 30 дней налоговый орган информирует налогоплательщика о результатах рассмотрения данного заявления через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному
кабинету налогоплательщика — по почте заказным письмом), а также представляет налоговому агенту подтверждение права налогоплательщика на получение социального налогового вычета в случае, если по результатам
рассмотрения заявления не выявлено отсутствие права налогоплательщика на такой налоговый вычет.
4
Обратиться с письменным заявлением к работодателю
При условии представления налоговым органом налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социального налогового вычета.
Кроме того, социальные налоговые вычеты на обучение могут быть получены в упрощенном порядке (подробнее можно ознакомиться на промо-странице Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ).