Алексей Павлов: «Прием деклараций по НДС будет значительно отличаться от общей схемы»

В апреле 2015 года налогоплательщикам, налоговым органам и операторам связи предстоит освоить совершенно новый процесс — представления вместе с декларацией по НДС сведений по счетам-фактурам из книг покупок, продаж, журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур. Федеральная налоговая служба будет аккумулировать сведения по всем счетам-фактурам в России, использовать эти данные для контрольной работы. 

Основные вопросы и изменения, к которым необходимо подготовиться заранее рассказал читателям бюллетеня Бизнес-Налоги заместитель руководителя УФНС России по Псковской области А.А.Павлов.

Сведения из книг и журналов будут включены в состав декларации по НДС в качестве приложений — отдельных файлов в составе того же транспортного пакета. Здесь можно провести аналогию с приложениями к бухгалтерской отчетности, только приложения к декларации по НДС будут направляться в формализованном виде (xml - формат).

Приказом ФНС России от 29.10.2014г. № ММВ-7-3/558@  утверждена новая форма налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядок ее заполнения, формат представления налоговой декларации  в электронной форме.

У этой декларации будет одна важная особенность. До сих пор уточненные декларации всегда передавались «полностью», то есть в них включались новые данные, а не разница между новыми и старыми значениями. В уточненные декларации по НДС с 2015 года файлы приложений можно не включать в случае, если в них не происходило изменений. В формат декларации введены дополнительные признаки, обозначающие, будет ли включено то или иное приложение в состав декларации.

Прием деклараций по НДС с 2015 года будет значительно отличаться от общей схемы. Прежде всего, проверка декларации и приложений на соответствие формату (а точнее, xsd-схеме) будет производиться не в программном комплексе налогового органа, а в приемном комплексе (ПК «ГПЗ»), причем на федеральном уров¬не - в ФЦОД.

При наличии ошибок контроля на соответствие схеме будет сформировано уведомление об отказе, и налогоплательщик должен будет направить декларацию со всеми приложениями повторно. Если контроль пройден успешно, декларация будет передана в инспекцию для загрузки в ПК, а приложения (сведения из книг и журналов) — в федеральный информационный ресурс, в котором они будут храниться и обрабатываться. В ПК налогового органа будет производиться окончательный контроль (проверка полномочий, проверка наличия налогоплательщика и т.д.), по результатам которого может быть сформирована как квитанция, так и отказ. В случае отказа налогоплательщик передает декларацию повторно, опять со всеми приложениями.

В федеральном информационном ресурсе, в который поступают сведения из приложений к декларации по НДС, будет производиться глобальная сверка данных по счетам-фактурам между контрагентами. При обнаружении разногласий налогоплательщику будет направлено электронное требование, которое будет содержать перечень счетов-фактур, не прошедших сверку с данными контрагентов. В результате налогоплательщик должен будет предоставить доку¬менты, подтверждающие данные по счетам-фактурам, либо уточненную декларацию.

• Понять, как и в каком формате налогоплательщики смогут выгрузить данные из тех бухгалтерских программ, в которых ведутся книги и журналы.

• Процесс преобразования, проверки, подписания и отправки файлов большого объема, вероятно, потребует дополнительных системных ресурсов на рабочем месте налогоплательщика. Это и ресурсы компьютера, с которого будет отправляться декларация, и, на чем хочется особенно остановиться, пропускная способность канала связи, по которому она будет передаваться от налогоплательщика оператору ЭДО. В случае если канал для передачи слабый, а объемы большие, процесс пере¬дачи декларации может занять длительное время (несколько часов), что может оказаться критичным.

• Уже сейчас налогоплательщику следует позаботиться о корректном ведении книг и журналов. Как уже говорилось выше, наличие ошибок в этих документах может привести к тому, что их невозможно будет сформировать по формату или же данные не пройдут сверку с контрагентами. Наиболее частой технической ошибкой, связанной с ручным вводом информации, является неверный ввод данных (ИНН - КПП) контрагента. Для исключения таких ошибок Федеральная налоговая служба разработала бесплатный федеральный сервис проверки контрагентов, который проверяет корректность введенного ИНН и КПП и предоставляет информацию, действительно ли налогоплательщик-контрагент состоял на налоговом учете на момент выставления им счета-фактуры. Этот сервис предназначен, прежде всего, для сверки данных при ведении книг и журналов.