Как рассчитывается НДФЛ с процентов по вкладам в банках в 2026 году

Граждане, имеющие вклады в банках, в отдельных случаях должны уплачивать налог с полученного процентного дохода. Налогообложению подлежит не вся сумма дохода от процентов по вкладу. НДФЛ облагается общая годовая сумма процентного дохода за минусом необлагаемой налоговой базы, которая рассчитывается по формуле: 1 000 000 руб. × максимальное значение ключевой ставки Банка России из действовавших на первое число каждого месяца в календарном году.

В 2025 году максимальная ключевая ставка Банка России составляла 21%. Следовательно, сумма процентного дохода, освобожденная от налогообложения, составляет: 1 000 000 руб. × 21% = 210 000 руб.

Таким образом, гражданам, у которых сумма доходов с процентов по банковским вкладам по итогам 2025 года превышает 210 000 руб., необходимо будет в 2026 году уплатить НДФЛ. Налог уплачивается по ставке 13%, если годовой доход гражданина в виде полученных от продажи имущества средств и процентов по вкладам не превышает 2 400 000 руб., или 15% - с суммы превышения этого порога. Для целей налогообложения учитывается совокупный доход от всех банковских вкладов физического лица.

Например, доход гражданина от продажи налогооблагаемого имущества за 2025 год составил 2 450 000 руб., сумма процентов по вкладам – 290 000 руб. Общий годовой доход составит: 2 450 000 руб. + (290 000 руб. – 210 000 руб.) = 2 530 000 руб. Это больше лимита 2 400 000 руб., значит, к части дохода будет применяться ставка налога 15%. Сумма налога к уплате составит: (2 400 000 руб. × 13%) + (130 000 руб. × 15%) = 312 000 руб. + 19 500 руб. = 331 500 руб.

Доходы по вкладам с процентной ставкой не более 1% годовых НДФЛ не облагаются (большинство таких счетов – накопительные и зарплатные). Также освобождены от налога процентные доходы по счетам эскроу (специальные счета для покупателей строящейся недвижимости).

Декларировать полученный доход в виде процентов от вкладов в банках гражданам не нужно. НДФЛ исчисляют налоговые органы на основании сведений, полученных от банков. Сумма налога к уплате включается в налоговое уведомление, которое направляется налогоплательщику вместе с имущественными налогами. В этом году срок уплаты имущественных налогов и НДФЛ за 2025 год – не позднее 1 декабря 2026 года.

Начиная с 2025 года к доходам в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках больше не применяются налоговые вычеты по НДФЛ, предусмотренные статьями 218 – 221 Налогового кодекса РФ (стандартные, имущественные и другие). Это связано с тем, что с 1 января 2025 года доходы от процентов по банковским вкладам не учитываются в составе основной налоговой базы.

Кроме того, с 2026 года проценты по вкладам, оформленным на индивидуального предпринимателя, больше не относятся к доходам от предпринимательской деятельности. Они не включаются в базу специальных налоговых режимов (УСН, ЕСХН, ПСН). Теперь такие доходы облагаются НДФЛ как личный доход физического лица и уплачиваются на основании налоговых уведомлений в установленный срок.