62 Рязанская область
Дата публикации: 12.03.2014
Издание: газета «Панорама города», № 11 от 12 марта 2014 г.
Тема: Декларирование доходов физическими лицами за 2013 год, предоставление налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц
Источник:
На вопросы читателей ответили начальник отдела работы с налогоплательщиками УФНС России по Рязанской области Алла Александровна КОНДАКОВА и начальник отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц УФНС России по Рязанской области Нелли Владимировна ФАТИНА.
- Облагаются ли подоходным налогом проценты по вкладу в банке? Надо ли декларировать такой доход? (Андрей, г. Сасово)
- Порядок определения размера налоговой базы при получении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, установлен ст. 214.2. Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс).
Обложению налогом на доходы физических лиц подлежит превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из увеличенной на пять процентных пунктов ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам, сделанным в иностранной валюте, - исходя из 9% годовых. Эта сумма процентного дохода облагается по ставке 35%.
Нужно при этом отметить, что банк выступает налоговым агентом, и налог должен быть удержан при выплате процентов. В случае, если по какой-либо причине налог не был удержан, налогоплательщик в соответствии со статьей 228 Кодекса обязан представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и самостоятельно уплатить исчисленную сумму налога в бюджет.
- Положен ли налоговый вычет на квартиру 12-летней внучке, которой принадлежит часть жилья? (Нина Федоровна, г. Рязань)
- Если жилье приобретено в доле с несовершеннолетним ребенком, то имущественным налоговым вычетом может воспользоваться один из родителей или сам ребенок впоследствии, при наличии доходов, облагаемых по ставке 13%. В случае, если жилье приобретено на имя ребенка после 1 января 2014года, право на получение такого вычета предоставлено не только родителям, но и усыновителям, приемным родителям, опекунам, попечителям.
- Квартира в долевой собственности с мужем. Если супруг откажется от получения налогового вычета, может ли жена оформить двойной налоговый вычет за эту квартиру? (Маргарита, г. Рыбное)
- Увы, но именно при общей долевой собственности «поделиться» долей расходов и передать имущественный налоговый вычет другому супругу нельзя. Согласно положениям статьи 220 Кодекса при приобретении имущества в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности.
Вычет может быть распределен на основании заявления супругов в том случае, если жилой объект зарегистрирован на праве общей совместной собственности или индивидуальной, так как в соответствии положениями Гражданского и Семейного кодексов имущество, нажитое супругами во время брака, является также их совместной собственностью.
- Я сдавала квартиру в 2013 году как индивидуальный предприниматель. Деньги от съёмщиков я получала наличными. Кроме того, у меня есть ещё один источник дохода в виде платы за сдачу нежилого помещения. Как ИП я плачу налоги по упрощённому режиму и уже предоставила декларацию в налоговую. Каким образом мне надо отчитаться о доходе с аренды жилья (как физическое лицо или как ИП) и как заплатить налог? (Клавдия Степановна, г. Рязань)
- В том случае, если физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя и при этом в соответствии с нормами Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей указан такой вид экономической деятельности, как сдача внаем собственного недвижимого имущества, в отношении которого применяется упрощенная система налогообложения (УСН), доходы от передачи такого имущества в аренду учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
Если данный вид деятельности не заявлен предпринимателем при регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, то доходы, полученные от сдачи в аренду такого недвижимого имущества, облагаются в рамках общей системы налогообложения, то есть налогом на доходы физических лиц согласно положениям главы 23 Кодекса «Налог на доходы физических лиц».
В случае, если сдача внаем собственных жилых помещений указана в качестве вида экономической деятельности в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, следует сдать в налоговый орган уточненную декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
- Мне с 2013 года присылают уведомление по земельному налогу по кадастровому номеру, который на меня не зарегистрирован. Участок принадлежит соседу. Как следует поступить в этом случае, чтобы мне не приходилось платить за два участка? (Валерий Викторович, г. Рязань)
- Вам необходимо написать об этой ситуации в «корешке» к налоговому уведомлению – специально утвержденной ФНС России форме заявления об имеющихся в налоговом уведомлении неточностях (в том числе о не принадлежащих плательщику объектах налогообложения) и направить его в налоговый орган, сформировавший неточное налоговое уведомление. Налоговым органом будут приняты меры по уточнению исчисленных вам сумм налогов (к примеру, направлены запросы в регистрирующие органы, представляющие в налоговые органы сведения об объектах недвижимости и их правообладателях в соответствии со статьей 85 Кодекса).
Чтобы не попасть в список должников, сумму земельного налога, начисленную за принадлежащий непосредственно вам участок, указанную в налоговом уведомлении, следует уплатить в установленный законодательством срок.
- В 2013 году купили квартиру пополам с мужем. Какие нужны документы, чтобы получить имущественный вычет? (Елена, г. Рязань)
- В соответствии со статьей 220 Кодекса одновременно с декларацией по форме 3-НДФЛ за 2013 год надо представить следующие документы: договор о приобретении квартиры, акт о передаче квартиры или же документы, подтверждающие право собственности на квартиру, платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денег налогоплательщиком по произведенным расходам (например, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, расписка продавца о получении денежных средств, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и т.п.).