Дата публикации: 09.02.2015 17:00 (архив)
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
- Мы с сыном купили квартиру в равных долях. Сын работает, а я уже давно на пенсии и не работаю. Скажите, можем ли мы оформить имущественный налоговый вычет?
На основании пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме израсходованной им на приобретение жилья.
Пенсионерами, получающими пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, право на имущественный налоговый вычет не может быть реализовано, так как у них отсутствуют доходы, облагаемые по ставке 13 %. В случае возникновения таких доходов они также смогут обратиться за вычетом в налоговый орган.
Ваш сын может воспользоваться вычетом только в пределах своей доли. То есть вернуть уплаченную сумму налога на доходы физических лиц он сможет только с половины стоимости квартиры.
Для получения имущественного налогового вычета Вашему сыну необходимо подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ и подтвердить свои расходы на покупку недвижимости. Это может быть платёжное поручение или расписка в получении средств, которые должны содержать личные данные продавца и покупателя, а также указание на то, что деньги были переданы по договору купли-продажи. Кроме того, необходимо предоставить копии самого договора купли-продажи и свидетельства о праве собственности на квартиру.
- В прошлом году мой папа-пенсионер оформлял льготу по транспортному налогу. Нужно ли в этом году снова заявлять об этой льготе?
Заявление и документы-основания, подтверждающие право на льготу по транспортному налогу, представляются в налоговую инспекцию по месту учёта налогоплательщика однократно.
Повторное представление этих документов потребуется в случае использования льготы в отношении транспортного средства, по которому ранее льгота не предоставлялась.
- Слышал, что теперь ограничены льготы по уплате транспортного налога для пенсионеров, так ли это?
Действительно, с 1 января 2014 года вступили в силу изменения в закон Рязанской области от 29 апреля 1998 года «О налоговых льготах». Теперь от уплаты транспортного налога освобождаются пенсионеры по старости и пенсионеры Вооруженных Сил и правоохранительных органов РФ, а также инвалиды всех категорий, имеющие в собственности легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно или мотоциклы (мотороллеры) с мощностью двигателя до 45 лошадиных сил включительно. Льгота предоставляется на одну единицу из указанных транспортных средств по выбору налогоплательщика.
- В прошлом году я продала автомобиль, которым владела 1 год, за 100 тысяч рублей. Должна ли я заплатить налог на доходы физических лиц в этом случае?
Поскольку Вы владели автомобилем менее трёх лет, то в случае его продаже вы обязаны в срок не позднее 30 апреля 2015 года подать в налоговую инспекцию по месту регистрации декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ. В ней Вы должны указать сумму дохода (100 тысяч рублей), при этом Вы можете воспользоваться правом на получение налогового вычета (предусмотренного пунктом 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации) в сумме, полученной в налоговом периоде от продажи иного имущества (в Вашем случае – это автомобиль), находившегося в собственности менее трех лет, но не превышающей в целом 250 тыс. рублей. В этом случае налог к уплате исчислен не будет.
Для представления декларации по форме 3-НДФЛ в 2015 году физическим лицам необходимо использовать новую форму декларации, утверждённую приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@.
- В прошлом году мною был заключен договор долевого участия в строительстве квартиры, но свидетельство на право собственности еще не получено. Могу ли я сейчас заявить право на налоговый вычет?
В соответствии пунктом 3 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации одним из документов, необходимым для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры в строящемся доме, является акт приема-передачи квартиры, подписанный сторонами.
Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации, предоставляются начиная с того налогового периода, в котором возникло право на их получение, и в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы по приобретению вышеуказанного имущества.
- Раньше на сайте ФНС России был сервис «Узнай свою задолженность», а теперь его не стало. Как можно узнать, есть ли у меня задолженность по налогам?
Такую возможность предоставляет интерактивный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», доступный на официальном сайте ФНС России (nalog.ru). Этот сервис позволяет получить актуальную информацию об исчисленных суммах налога на имущество, земельного и транспортного налогов, узнать о текущем состоянии недоимки и (или) переплаты по налогам. Кроме того, как только налоговый орган произведет расчет имущественных налогов, сформированное налоговое уведомление, а также платежные документы на уплату будут доступны налогоплательщику в его Личном кабинете.
Для получения регистрационной карты и доступа к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» необходимо лично обратиться в любую ближайшую налоговую инспекцию с заявлением о подключении. Процедура регистрации займет не более 10 минут. При этом в случае, если налогоплательщик обращается в инспекцию по месту жительства, достаточно иметь при себе только паспорт. Если же желающий подключиться к Личному кабинету подает заявление в любой другой налоговый орган, то кроме паспорта ему необходимо предъявить свидетельство о присвоении ИНН.
- В середине января я сдал квартиру в аренду. Когда мне подавать декларацию и какую сумму дохода указывать?
Физические лица, получившие доход от сдачи имущества в аренду, обязаны отчитаться о полученных доходах, представив в налоговую инспекцию по месту регистрации декларацию по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
На основании пункта 1 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление НДФЛ производится исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц, на основе заключенных договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам аренды любого имущества. Доходы, получаемые собственником жилых помещений по таким договорам, то есть договорам гражданско-правового характера, являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц по ставке 13%.
В статье 210 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, а также доходы в виде материальной выгоды.
То есть суммы, выплачиваемые арендатором физическому лицу - арендодателю в счет возмещения его расходов по оплате коммунальных услуг, подлежат налогообложению в общеустановленном порядке.
Следовательно, при исчислении НДФЛ следует указать доход, в том числе с учетом суммы коммунальных платежей, которые может возмещать собственнику арендатор.
Уплатить соответствующую сумму налога, исчисленную на основании представленной налоговой декларации, необходимо в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
По вопросам декларирования полученных доходов граждане могут проконсультироваться по телефонам справочной службы регионального Управления Федеральной налоговой службы: 8 (4912) 24-28-44 и 96-17-36