Мы не готовились к пандемии и тем не менее оказались готовы к ней

Дата публикации: 24.11.2020

ОЛЬГА КРИКОВА - Руководитель областного УФНС о том, как пандемия повлияла на сбор налогов и почему не застала службу врасплох.

Пандемия COVID-19 очень жестко прошлась по экономике региона, заметно снизив доходы многих предпринимателей и активность различных групп населения. Какие потери уже зафиксировала налоговая служба? Привело ли это к падению платежной дисциплины и новым схемам уклонения от уплаты налогов? Как в форс-мажорной ситуации удалось оперативно наладить выплаты предпринимателям в рамках мер господдержки? И почему ФНС почти не работает на удаленке? На эти и другие вопросы «СО» ответила руководитель управления Федеральной налоговой службы по Самарской области Ольга Крикова.

- «СО» уже писало о том, как пандемия отразилась на исполнении областного бюджета в части сбора налогов. А как в целом изменилась ситуация по региону, включая поступления в федеральный бюджет?

- По Самарской области общая сумма поступлений по налогам и сборам за 9 месяцев 2020 года в консолидированный бюджет РФ составила 335 млрд рублей. Это на 90 млрд рублей, или на 21,1%, меньше, чем за аналогичный период прошлого года (АППГ). То есть падение серьезное. Если говорить про бюджет Самарской области, то в него поступило 137,9 млрд рублей. Здесь снижение меньше – всего 95% относительно АППГ.
Сильнее всего неблагоприятная ситуация повлияла на налог на прибыль – он снизился на 17,7%. В бюджет Самарской области его поступило меньше на 7,1 млрд рублей по сравнению с АППГ.
Относительно ровная ситуация – с налогом на имущество организаций. При общем поступлении в 11,3 млрд поступления снизились только на 410 млн рублей.
По единому налогу, который мы взимаем в связи с применением упрощенной системы налогообложения, также более-менее стабильная ситуация, хотя в основном по такой системе работает малый бизнес. Поступило всего на 27 млн рублей меньше, чем в прошлом году, – 5,9 млрд рублей.
И есть налоги, по которым мы видим положительную динамику за 9 месяцев 2020 года по сравнению с АППГ. Налога на доходы физических лиц поступило на 1,3 млрд рублей больше. И акцизов на пиво – на 873 млн рублей.

- С чем связана позитивная динамика по НДФЛ и акцизам? И как можно объяснить то, что и упрощенка существенно не снизилась?

- Есть несколько факторов. Прежде всего – растет уровень зарплаты, от которого зависит НДФЛ. Конечно, не такими темпами, как это было в прошлом году. И тем не менее на 1 сентября, по данным Самарастата, индекс роста заработной платы в Самарской области составил 104,8%. Также повлияли на поступление НДФЛ меры поддержки, которые государство оказало во втором квартале. Господдержку получили организации, в которых зарплата сотрудников была не ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ) и при этом они сохранили свои рабочие места.
Что касается акцизов на пиво, то свою роль сыграли изменение объемов производителей и размеры ставок.

- Каковы прогнозы итогов этого года?

- По нашей оценке, 152-153 млрд рублей в региональный бюджет мы соберем. Сейчас эта цифра доходной части с учетом последних изменений. Но относительно прогнозов начала года потери, конечно, значительные. Для бюджета области это около 15 млрд рублей.

- Граждане Самарской области теперь могут регистрироваться как самозанятые. Многие ли уже воспользовались этой возможностью? И ведут ли эти люди активную деятельность, с которой бюджет может получить дополнительный доход?

- Новый режим налогообложения появился в Самарской области с 1 января этого года. В январе мы проводили только разъяснительную работу среди граждан, поэтому регистраций было немного. А с февраля видим стабильно прирост. Сегодня у нас уже более 35 тысяч самозанятых. Наиболее востребованные виды услуг – автоперевозки (таксисты), парикмахерские, репетиторы, бытовые услуги по ремонту.
Доход зарегистрированных самозанятых в Самарской области уже превысил 2,5 млрд рублей. Ими пробито более 5,5 тысячи чеков, то есть тех покупок, которые они регистрируют в «Кабинете самозанятого». И они уже заплатили более 27,5 млн рублей налогов.
Это при том, что каждый самозанятый, пока не выберет 10 тысяч предоставляемого ему при регистрации вычета, уплачивает налог по пониженным ставкам, и с июля 2020 года не уплачивает налог в размере еще одного вычета в 1 МРОТ, который в силу сложившейся эпидемиологической ситуации был предоставлен в качестве меры господдержки.
Нужно сказать: вводя новый режим, государство на начальном этапе не планировало получить дополнительные доходы в бюджет. Цель – формирование нового мышления у молодежи и легализация доходов тех наших граждан, которые не зарегистрированы – ни в качестве юрлица, ни в качестве ИП. Потому и ставки небольшие, и вычеты предоставляются. Все сделано для того, чтобы в обществе формировалось сознание, что работать надо легально, и конкуренция должна быть добросовестной.

- Пандемия могла сыграть свою роль в официальном росте числа самозанятых?

- Я бы так не сказала. Увеличение их числа происходило постепенно. Причем среди четырех субъектов ПФО, которые вошли в эксперимент с января этого года, у нас наибольшее количество зарегистрированных самозанятых. А с 1 июля этот режим действует во всех регионах. Это очень удобно – зарегистрироваться можно через мобильный телефон, через «Личный кабинет» на сайте ФНС.

- Наблюдаете ли вы снижение платежной дисциплины на фоне пандемии?

- Во втором квартале государство предоставило очень много мер поддержки, в том числе и в виде переноса срока уплаты некоторых налогов, приостановило взыскание задолженности. Но потом, когда наступили сроки уплаты, налогоплательщики начали выполнять свои обязательства. И я должна сказать, что платежная дисциплина в Самарской области находится на высоком уровне. У нас она сейчас составляет 5%. Поясню, что платежной дисциплиной мы называем соотношение задолженности, возникшей в текущем году, к уплаченным налогам. Это то, что касается в основном юридических лиц.
По физическим лицам я пока не могу дать оценку, потому что еще идет период уплаты имущественных налогов. Да, мы видим, что темпы уплаты немого ниже, чем в прошлом году, и в первую очередь это связано со сроками направления налоговых уведомлений и действием введенных ограничений в период пандемии, влияющих на их получение налогоплательщиками. Но все же надеемся, что к 1 декабря граждане все свои налоговые обязательства выполнят.

- Насколько успешно идет работа по уточнению и выявлению незарегистрированного имущества, чтобы включить его в налогооблагаемую базу?

- Это очень актуальный вопрос, особенно для пополнения местных бюджетов. Если объект не зарегистрирован, то для нас он не существует. И нужен целый комплекс мер, чтобы собственники начали регистрировать дома и участки. Вместе с муниципалитетами мы стараемся, чтобы эти объекты попали в базу Росреестра, и уже оттуда к нам пришли данные о них как о налоговых объектах. Это сложный механизм и, прямо скажем, несовершенный. Но мы над этой проблемой работаем. В 2019 году было вовлечено в налоговый оборот 2433 земельных участка и 20 103 объекта капитального строительства. Сейчас в работе у нас – 39 тысяч земельных участков и порядка 187 тысяч объектов капстроительства. Цифры начисленных налогов пока небольшие, но они есть.

- Появились ли новые схемы уклонения от уплаты налогов в этом году? Пытается ли кто-то применять их, например, используя меры поддержки в связи с COVID-19?

- К сожалению, во все времена были налогоплательщики, которые не хотели платить налоги. И сейчас они есть. Сказать, что появилось что-то новое в этой теме, я не могу. В основном выявленные нами ситуации связаны с использованием транзитных организаций – «однодневок». Возможно, когда мы начнем проводить проверки за 2020 год, то увидим что-то необычное.
Если говорить по мерам поддержки, пока у нас были только единичные случаи, когда налогоплательщики пытались получить субсидии, не имея на это право, но это выяснялось сразу, при регистрации заявления в сервисе, разработанном Федеральной налоговой службой.

- Попадались ли на использовании схем уклонения от налогов организации, работающие по госконтрактам?

- Налоговыми органами используется риск-ориентированный подход к выбору субъекта для проведения в отношении него мероприятий налогового контроля. Исполнителям государственных контрактов, в том числе исполнителям национальных проектов, уделяется особое внимание: проводится анализ финансово-хозяйственной деятельности как за три предшествующих года, так и анализ текущей деятельности налогоплательщика в целях установления возможных нарушений налогового законодательства РФ.
Налоговыми органами активно проводится с налогоплательщиками работа (комиссии, рабочие встречи) по доведению до них информации об осведомленности налоговых органов о наличии налоговых рисков при ведении ими финансово-хозяйственной деятельности. Налогоплательщику предлагается использовать свое право на самостоятельную оценку рисков и оценить преимущество самостоятельного выявления и исправления допущенных ошибок при исчислении налогов в порядке, установленном ст. 81 НК РФ.
Налоговые органы также проводят превентивную работу с налогоплательщиком. Если в деятельности компании-исполнителя госконтракта имеются хоть малейшие риски, приглашаем ее к себе, в том числе в управление, и выясняем, как организация собирается выполнять условия контракта.

- Из-за пандемии и введенных из-за нее мер господдержки у ФНС в этом году, очевидно, прибавилось работы: нужно было оперативно учесть все заявленные государством льготы и отсрочки, право на которые получило огромное число налогоплательщиков. Каким образом удалось справиться с этой задачей?

- Начать надо с того, что служба была готова к выполнению решений правительства. Мы не готовились к пандемии, но мы оказались готовы к ней. ФНС России – очень продвинутая служба в плане информатизации и электронного развития. У нас основные процессы давно переведены в электронный документооборот, в том числе реестры учета поступлений и задолженностей, налоговая отчетность и др. У нас очень хорошо развита система Личных кабинетов – физических лиц, юридических лиц, ИП, самозанятых.
И выплаты субсидий налогоплательщикам удалось начать в короткие сроки. 24 апреля было принято постановление правительства РФ №576, в котором установлен срок выплаты субсидий малому и среднему бизнесу, ведущему деятельность в пострадавших отраслях. Выплаты указывалось начать с 15 мая. Но уже с 1 мая ФНС России запустила сервис для перечисления субсидий.
Почему так быстро? Потому что на тот момент у нас уже имелся действующий Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательств. Налажено взаимодействие с Пенсионным фондом – межведомственный электронный документооборот. С помощью сервиса проводилась автоматическая проверка поступивших заявлений, мы сразу видели, было в организации снижение числа сотрудников или нет, находится налогоплательщик в процедуре реорганизации или ликвидации либо нет, а также наличие у него задолженности. И если все эти элементы соответствовали требованиям постановления правительства, очень быстро файл из Федеральной налоговой службы уходил в казначейство, и казначейство быстро перечисляло деньги на счета, информация о которых была в налоговом органе.
Как только были утверждены меры поддержки, ФНС России разработала сервис «Коронавирус. Меры поддержки бизнеса». Налогоплательщик, вводя в нем свой ИНН, мог узнать, на какие меры поддержки он может претендовать. Это было очень удобно.
Также оперативно реализованы и такие меры поддержки, как переносы сроков уплаты налогов и предоставления отчетности.

- Почему у некоторых предпринимателей все-таки возникали проблемы с получением помощи от государства?

- Проблемы возникали, прежде всего, у тех налогоплательщиков, о которых не было информации в службе или она была неполной. Например, отсутствовали сведения о счете получателя субсидий, так как многие ИП работают с наличными деньгами, а субсидия перечислялась только безналичным способом. Проблема также могла возникнуть у тех налогоплательщиков, у которых была задолженность по налогам на 31 марта.
Но правительством оперативно было принято решение о том, что тем налогоплательщикам, кто погасил задолженность, в дальнейшем следует предоставить субсидию.
Было много вопросов по включению организации в перечень пострадавших отраслей. Напомню, отнесение к таким отраслям определялось по тому, какой ОКВЭД был указан как основной вид деятельности. К сожалению, не все налогоплательщики ответственно относятся к таким данным, не всегда вносят изменения, если меняют что-то в своей деятельности. В этом году такая неточность могла привести к тому, что налогоплательщик не получил меры поддержки. Это говорит о том, что надо ответственно относиться к указываемой о себе информации.

- Пандемия радикально изменила работу практически всех госструктур, сотрудников многих из них массово переводили на дистанционную работу. Как вам удалось это совместить с соблюдением конфиденциальности информации, с которой в основном работает служба?

- Вы совершенно правильно говорите, что мы в основной своей массе работаем с конфиденциальной информацией. И поэтому на удаленную работу переведено очень небольшое число сотрудников, и только тех, кто с конфиденциальной информацией не работает. Сегодня у нас на удаленном режиме находится всего 14 человек. Притом что всего в налоговых органах Самарской области работает более 3 тысяч человек.
А вообще мы такие же люди, как и все, и тоже, к сожалению, болеем. Во втором квартале во всех инспекциях был приостановлен личный прием налогоплательщиков. И сейчас в инспекциях, где эпидемиологическая обстановка наиболее сложная, личный прием налогоплательщиков не ведется.
Но основные свои задачи служба выполняет. А для этого мы должны с налогоплательщиками общаться. Налогоплательщики приходят лично, уточняют какие-то вопросы, приносят заявления. И чтобы этот процесс не прекращался, на входе в каждую инспекцию установлен бокс для приема корреспонденции, в котором налогоплательщик может оставить свои документы.
На этих боксах указан контакт сотрудника, по которому можно обратиться и узнать, какое решение принято налоговым органом по его обращению. Если налогоплательщик указал в документе свой номер телефона, мы обязательно ему перезвоним.
Но взаимодействовать с налоговой сейчас просто и удобно в электронном виде благодаря развитию сервисов ФНС России. Службой разработано более 50 электронных сервисов. Электронные сервисы позволяют зарегистрировать свой бизнес, направить обращение в любой налоговый орган, заполнить платежные документы, подать налоговые декларации, узнать свой ИНН, запросить сведения из реестров, а также получить другие услуги.

- Стали ли теперь личные кабинеты на сайте ФНС более востребованы налогоплательщиками?

- Да, Личный кабинет – самый популярный сервис у налогоплательщиков. В настоящее время к нему подключено около 680 тысяч физических лиц. Это 21% от всего населения Самарской области, в прошлом году к сервису было подключено 16% самарцев. Можно сказать, что сейчас каждый пятый житель региона имеет свой Личный кабинет.

- Стали ли вы чаще получать от граждан и документы для получения налоговых вычетов в электронном виде?

- Доля деклараций на получение налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в электронном виде – 36,3%. Это на 14,8% больше, чем в прошлом году. А в целом мы видим снижение общего количества деклараций на 4,5 тысячи, или на 2%, относительно прошлого года. Львиную долю вычетов составляют имущественные, связанные с приобретением жилья и погашением ипотечных кредитов. Их 62% от общего числа. Таких вычетов заявлено на 40,1 млрд рублей – на 7% больше, чем в прошлом году. Социальных вычетов – на 476 млн рублей, и здесь уже снижение на 4,7%. Также меньше стало в этом году деклараций, в которых заявлены вычеты по расходам, связанным с лечением и приобретением медикаментов, – на 638 млн рублей, тогда как в прошлом году за аналогичный период был 901 миллион. Думаю, что в будущем году число таких вычетов увеличится.

- В целом можно констатировать, что налоговая служба очень сильно изменилась за 30 лет своей работы?

- Да, можно даже сказать, что по многим направлениям нашей работы произошли просто космические изменения. Самый очевидный и наглядный пример – очереди в налоговых инспекциях из тех, кому нужно было сдать отчетность, в 1990-е годы. Люди стояли часами. И потом, когда появилась возможность сдать отчетность на дискетах, вместе с дискетами часто привозили декларацию также и на бумаге – боялись, вдруг на дискете пропадет. Сейчас отправить декларацию можно в электронном виде с рабочего компьютера не выходя из дома или офиса. И этой возможностью пользуются более 92% налогоплательщиков.
Реестров никаких не было. Начали создаваться реестры: в 2002 году – юрлиц, в 2004-м – индивидуальных предпринимателей. С момента создания реестров разработаны типовые формы заявлений. С 2015 года действуют типовые формы уставов. Сейчас для регистрации не нужно никуда ходить – все можно сделать в электронном виде через наш сайт www.nalog.ru или МФЦ. У нас в области очень хорошая система МФЦ и сроки регистрации через МФЦ такие же, как при подаче документов налогоплательщиком в регистрирующий орган непосредственно (три рабочих дня при создании, при других видах регистрации – пять рабочих дней). Кроме того, пакет документов можно представить лично, почтовым отправлением или через нотариуса. Напомню, что регистрация в электронном виде сейчас осуществляется без уплаты госпошлины налогоплательщиком.
Произошли изменения и в системе предоставления льгот, в частности по имущественным налогам. Раньше, чтобы получить такую льготу, налогоплательщику нужно было принести в налоговый орган кучу справок, написать заявление. Сейчас работает система электронного межведомственного взаимодействия, и информацию о многодетных семьях, пенсионерах и других льготниках мы получаем из соответствующих органов. И когда исчисляем имущественные налоги, мы автоматически предоставляем налогоплательщику льготу. Без заявлений, без предоставления справок…

- Сегодня налоговая служба является крупнейшим агрегатором большого пула информации, которую используют в своей работе и другие ведомства. Это настоящая цифровая экосистема. Как удается контролировать все эти данные?

- Мы являемся оператором системы ЗАГС. Мы помогали создавать ее, чтобы каждый гражданин мог – в том числе через «Госуслуги» – проводить какие-то действия. Например, если гражданин родился в одном субъекте, а проживает в другом, он может получить дубликат свидетельства о рождении в своем регионе. А раньше для этого пришлось бы делать запрос в другой субъект.
У нас создана Федеральная информационная адресная система (ФИАС), ее используют ГИБДД, муниципальные органы, ведомства, которые предоставляют льготы, жилищно-коммунальные службы.
Федеральной налоговой службой создан реестр субъектов малого предпринимательства. И на примере того, как в период пандемии оказывалась господдержка, стало понятно, насколько этот реестр важен. В том числе и самим налогоплательщикам.
Были такие случаи, когда налогоплательщик не подал сведения о среднесписочной численности и из-за этого он не был включен в реестр МСП.
Реестр и раньше был востребован. Например, при проведении торгов включенным в него предоставлялись определенные преференции. Причем формировался он один раз в год, и если в установленные сроки предприниматель не представил в налоговый орган отчетность, то все, в течение года его там нет, и для участия в тендере у него нет преференций. Теперь, учитывая ситуацию этого года, предусмотрели возможность оперативно вносить изменения в этот реестр.
В этом году появился информационный ресурс бухгалтерской отчетности. Сейчас ее нужно сдавать только в налоговый орган, откуда эти данные могут получить органы статистики, исполнительной власти, делать аналитические выборки и т.д. Все это находится на сайте ФНС в общем доступе.
Скоро начнет работать реестр поддержки субъектов МСП. В этом реестре можно будет увидеть, кто тому или иному юрлицу оказал поддержку.

- Что ждет налогоплательщиков и налоговую службу в 2021 году? Какие задачи обозначены ключевыми на ближайшую перспективу?

- Из самого важного, что мы ждем в 2021 году, – это прекращение действия такого режима налогообложения, как единый налог на вмененный доход. Налогоплательщики, которые его применяют, должны будут выбрать другой специальный режим либо перейти на общую систему налогообложения.
С 2021 года начислением земельного и транспортного налогов юридическими лицами займется налоговый орган, поэтому у юридических лиц не будет обязанности предоставлять налоговые декларации по земельному и транспортному налогу.
В 2021 году появится прогрессивная шкала налогообложения по НДФЛ – доходы свыше 5 млн рублей будут облагаться по ставке 15%.

- Есть ли уже прогноз поступлений на 2021 год для Самарской области?

 - Мы ожидаем, что цифры 2021 года будут не ниже 2020 года.

Людмила Николаева