Для получения вычета в упрощенном порядке необходимы сведения в электронном виде

Налоговым законодательством предусмотрена возможность получения гражданами социальных вычетов в упрощенном порядке без необходимости заполнения декларации по форме №3-НДФЛ в том случае, если Сведения о полученных услугах направляются организациями и предпринимателями в электронном виде непосредственно в налоговый орган.

Формат и порядок предоставления Сведений об оплате образовательных услуг, направляемых в электронной форме, утвержден приказом ФНС России от 18.10.2023 №ЕД-7-11/755@, КНД 1184045; медицинских услуг - приказом ФНС России от 08.11.2023 №ЕА-7-11/824@, КНД 1184043.

Представление Сведений в налоговый орган организациями и предпринимателями, оказывающими образовательные, медицинские услуги, осуществляется в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи. Отправить Сведения можно с помощью программного обеспечения оператора электронного документооборота как создав и заполнив сведения, так и подгрузив уже сформированный xml-файл, содержащий сведения.

Сформировать сведения возможно в программах специализированных операторов связи, а также в общедоступном программном обеспечении ФНС России «Налогоплательщик ЮЛ».

Обращаем внимание, что Сведения представляются в налоговый орган в электронной форме на основании заявления физического лица (его супруга/супруги), непосредственно оплатившего образовательную или медицинскую услугу.

При отсутствии технической возможности направить Сведения по телекоммуникационным каналам связи законодательством предусмотрена возможность выдачи налогоплательщику по его запросу в бумажном виде Справки об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган по форме 
КНД 1151158, Справки об оплате медицинских услуг по форме КНД 1151156. Однако, в этом случае воспользоваться преимуществами упрощенного порядка предоставления вычетов налогоплательщик не сможет, то есть ему придется представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ.

При заполнении Справок важно соблюдение требований, указанных в порядке заполнения, например, о недопустимости двусторонней печати. Обязательными реквизитами являются:

В случае неполного или неправильного заполнения формы Справки налогоплательщик, представивший ее в налоговый орган, получит отказ в предоставлении вычета.

Полная информация о получении социальных налоговых вычетов в упрощенном порядке со всеми необходимыми формами документов размещена на специальной странице.