В УФНС России по Ульяновской области состоялся вебинар по актуальным темам налогового администрирования

Вебинар был посвящен темам уплаты страховых взносов, в частности, изменениям по исчислению страховых взносов с 2026 года, также изменениям законодательства по специальным налоговым режимам, по НДС, порядку выдачи документов, подтверждающих постановку на учет в налоговом органе.

Слушателям вебинара напомнили, что с расчетного периода 2025 года для плательщиков, не производящих выплат физическим лицам, срок уплаты страховых взносов в совокупном фиксированном размере перенесен с 31 декабря на 28 декабря текущего года. Учитывая, что 28 декабря 2025 года является выходным днем, индивидуальным предпринимателям, главам крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокатам, нотариусам и иным лицам, занимающимся частной практикой, уплату страховых взносов в фиксированном размере необходимо произвести не позднее 29 декабря 2025 года. Сумма страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2025 год составляет 53 658 руб.

Кроме того, 25 декабря истекает срок предоставления работодателями уведомления об исчисленных суммах страховых взносов за ноябрь. При представлении этих уведомлений необходимо отразить период начислений страховых взносов 34/02. В случае досрочной уплаты в декабре в составе единого налогового платежа сумм страховых взносов, исчисленных за декабрь, для зачета указанных сумм следует представить уведомление, в котором указать код отчетного периода 34/03.

Еще одной темой стали изменения, ожидающие в новом году плательщиков УСН. В связи с нововведениями, внесенными в статью 145 Налогового кодекса РФ Федеральным законом от 28 ноября 2025 года №425-ФЗ, снижен порог дохода по УСН для освобождения от уплаты НДС - 20 млн руб. Налогоплательщики освобождаются от НДС, если доходы за 2025 год не превысили 20 млн руб. При этом, если сумма доходов в течение 2026 года превысит указанный лимит, то освобождение не применяется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором допущено превышение.

Если налогоплательщик не подпадает под освобождение, он может применять пониженную ставку НДС 5% или 7% пока доход за текущий год не превысит предельную величину для применения соответствующей ставки. В 2026 году с учетом индексации предельная величина дохода для применения ставки 5% - 272,5 млн руб., для ставки 7% - 490,5 млн руб. При применении ставок НДС 5% и 7% "входной" ("ввозной") НДС нельзя принять к вычету.

Что касается нововведений для плательщиков на патентной системе, в 2026 году нельзя применять ПСН, если выручка за 2025 год либо с начала 2026 года превысит 20 млн руб. Это значит, что налогоплательщикам заранее необходимо оценить сумму полученного в 2025 году дохода по всем видам предпринимательской деятельности на ПСН. Если доход по ПСН не превышает 20 млн. руб. в 2025 году, налогоплательщик имеет право на получение патента в 2026 году.

Кроме того, Законом Ульяновской области от 26 сентября 2025 года №103-ЗО размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по всем видам предпринимательской деятельности подлежат ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный годи. На 2026 год коэффициент-дефлятор для ПСН составит 1,253.

Еще одной большой темой вебинара слали изменения законодательства по НДС. Подробные разъяснения по вопросам исчисления НДС налогоплательщиками, применяющими УСН, содержатся в методических рекомендациях, направленных письмом ФНС России от 17.10.2024 №СД-4-3/11815@.

Изменения коснутся и учета налогоплательщиков. С 2026 года единым документом о постановке на учет в налоговом органе станет выписка. Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе упраздняется. Для физических лиц подтверждать постановку на учет будет выписка из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН). Но выданные ранее свидетельства менять не придется, они сохраняют свою силу. Упраздняются также уведомления о постановке на учет или снятии с учета, направляемые организациям, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам.

Наряду с выпиской из ЕГРН постановку на учет или снятие с учета в налоговом органе будут подтверждать выписка из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ), выписка из Государственного реестра аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц (РАФП) и выписка из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП). По итогам процедур постановки на учет или снятия с учета в налоговом органе, начатых до 1 января 2026 года и не законченных по состоянию на эту дату, вместо свидетельств и уведомлений будут выдаваться выписки.