Дата публикации: 04.05.2016 13:14 (архив)
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
С 1 января 2015 года установлена обязанность граждан - резидентов Российской Федерации представлять в налоговый орган по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам), открытым в банках за пределами Российской Федерации, в порядке, устанавленном Правительством РФ по согласованию с Банком России (ч. 7 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ в ред. от 30.12.2015).
Отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации представляются физическими лицами - резидентами налоговым органам в соответствии с Правилами, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 N1365, начиная с отчетности за 2015 год (п. 3 Постановления N1365).
Отчет представляется ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом (п. 2 Правил). Таким образом, отчеты о движении средств по счетам (вкладам), открытым в банках за пределами Российской Федерации, за 2015 год должны быть представлены до 1 июня 2016 года по форме согласно приложению Постановления N1365.
За несоблюдение гражданами порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ предусмотрена административная ответственность в виде штрафа в размере от 2000 до 3000 руб. (ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ). Кроме того, предусмотрена ответственность за нарушение срока представления отчетов в виде штрафа в размере от 300 до 3000 руб. (ч. 6.1 - 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ).
Согласно п. 8 Постановления N1365 в целях осуществления валютного контроля налоговый орган в пределах своей компетенции имеет право запрашивать и получать от физического лица - резидента подтверждающие документы (копии документов) и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов (вкладов) - подтверждающие документы и информация.
Подтверждающие документы и информация представляются в налоговый орган в соответствии со статьей 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" в порядке, установленном Постановлением Правительства Российской Федерации от 17.02.2007 N98 "Об утверждении Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков". Физическое лицо - резидент вправе представить в налоговый орган подтверждающие документы и информацию одновременно с отчетом.