Дата публикации: 24.05.2016 14:44 (архив)
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
С 1 января 2015 года установлена обязанность граждан - резидентов РФ представлять в налоговый орган по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам), открытым в банках за пределами РФ, в порядке, устанавливаемом Правительством РФ по согласованию с Банком России. Отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации представляются физическими лицами - резидентами налоговым органам в соответствии с Правилами, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 N 1365, начиная с отчетности за 2015 год.
Отчет представляется ежегодно до 1 июня года, следующего за отчетным годом. Таким образом, отчеты о движении средств по счетам (вкладам), открытым в банках за пределами РФ, за 2015 год должен быть представлен до 1 июня 2016 года по форме согласно приложению Постановления Правительства от 12.12.2015 N 1365. За несоблюдение гражданами порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ предусмотрена административная ответственность в виде штрафа в размере от 2000 до 3000 руб. (ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ). Кроме того, предусмотрена ответственность за нарушение срока представления отчетов в виде штрафа в размере от 300 до 3000 руб. (ч. 6.1 - 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ).
Согласно п. 8 Постановления Правительства от 12.12.2015 N 1365 в целях осуществления валютного контроля налоговый орган в пределах своей компетенции имеет право запрашивать и получать от физического лица - резидента подтверждающие документы (копии документов) и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов (вкладов). Подтверждающие документы и информация представляются в налоговый орган в соответствии со статьей 23 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" в порядке, установленном постановлением Правительства Российской Федерации от 17 февраля 2007 г. N 98 "Об утверждении Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков".
Физическое лицо - резидент вправе представить в налоговый орган подтверждающие документы и информацию одновременно с отчетом.