ENG

Наиболее популярные вопросы, поступившие за неделю в Контакт-центр ФНС России

Топ-10 вопросов по ЕНС

Топ-10 вопросов - 17.05.2024-23.05.2024

 

Кол-во обращений

Вопрос

Ответ

1

24171

Как можно узнать контактную информацию налогового органа?

На официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в разделе «Контакты» размещена основная информация об инспекциях ФНС России, в том числе:

- адрес (в том числе ТОРМов);

- график работы;

- контактные номера телефонов;

- информация о личном приеме граждан руководителем/ заместителем руководителя инспекции ФНС России.

 

2

17854

Какими способами (каналами) и в какой форме граждане, в том числе налогоплательщики, могут обратиться в налоговые органы?

Граждане, в том числе налогоплательщики, вправе обратиться в налоговые органы:

- в электронной форме через интернет-сервис «Обратиться в ФНС России» (https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/obr_fts/), размещенный на официальном сайте ФНС России;

- в электронной форме через интернет-сервисы «Личный кабинет налогоплательщика – физического лица» (https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/) и «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» (https://lkip.nalog.ru/), размещенные на официальном сайте ФНС России;

- в электронной форме (с усиленной квалифицированной электронной подписью) по телекоммуникационным каналам связи;

- в электронной форме через Госуслуги (https://www.gosuslugi.ru/);

- в письменной форме (почтовой связью, факсимильной связью) по адресу налогового органа;

- в устной и письменной форме непосредственно на личном приеме;

- по бесплатному телефону Единого Контакт-центра ФНС России 8 800-222-2222, действующему на всей территории Российской Федерации.

 

 

 

3

7167

Как поступить налогоплательщику при получении от налогового органа Уведомления о неисполнении обязанности по представлению налоговой декларации (расчета), если такая обязанность была исполнена?

1. Если, по Вашему мнению, у Вас отсутствует обязанность предоставить декларацию (расчет), то рекомендуем обратиться в налоговый орган по месту администрирования.

2. Если декларация (расчет) направлялись и есть квитанция о приеме, то рекомендуем обратиться в налоговый орган по месту администрирования с приложением копии квитанции.

3. Если декларация (расчет) направлялись, но не была принята, и есть уведомление об отказе в приеме, то рекомендуем устранить указанные в уведомлении ошибки и в возможно короткий срок предоставить отсутствующую декларацию (расчет).

4. Если декларация (расчет) направлялись и есть только подтверждение даты отправки (отсутствует уведомление об отказе в приеме или квитанция о приеме), то рекомендуем обратиться в налоговый орган по месту администрирования с приложением копии подтверждения даты отправки.

 

4

4443

Какой порядок проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ)?

Камеральная налоговая проверка (КНП) налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ) проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение трех месяцев со дня ее представления налогоплательщиком.

Налоговый орган в ходе проведения КНП налоговой декларации:

1) вправе истребовать у налогоплательщиков, использующих налоговые вычеты, документы, подтверждающие право на их получение;

2) вправе требовать у налогоплательщика, если заявлена сумма убытка по операциям с ценными бумагами (финансовыми инструментами), полученного в предыдущих налоговых периодах, представить в течение пяти дней необходимые пояснения (документы), обосновывающие размер полученного убытка;

3) если выявлены ошибки, несоответствия, противоречия в представленных в налоговый орган налоговой декларации и (или) документах, сообщает об этом налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок;

4) не вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы, если представление таких документов вместе с налоговой декларацией не предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации;

5) не вправе истребовать у налогоплательщика документы, ранее уже представленные в налоговый орган (ограничение не распространяется на случаи, когда документы ранее представлялись в налоговый орган в виде подлинников, возвращенных впоследствии проверяемому лицу, а также на случаи, когда документы, представленные в налоговый орган, были утрачены вследствие непреодолимой силы).

5

3751

Как поступить налогоплательщику в случае получения им требования об уплате налога (при условии своевременной уплаты налогов) для урегулирования спора?

Каждый налогоплательщик несет обязанность по уплате налогов.

Неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

 

Если налогоплательщик не согласен с суммой отрицательного сальдо, указанной в требовании об уплате задолженности, или непонятна причина ее образования, то налогоплательщик вправе:

- обратиться в налоговый орган по месту своего учета лично (или через представителя);

- направить в налоговый орган по месту своего учета обращение в произвольной форме;

- обратиться в налоговый орган с заявлением о предоставлении Акта сверки принадлежности сумм денежных средств;

- обратиться в налоговый орган с заявлением о предоставлении справки о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета.

Если в справке о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета будет отражено отрицательное сальдо ЕНС, то в приложениях к справке будут указаны подробные сведения о задолженности в разрезе каждой обязанности по уплате налогов, в том числе, по срокам ее возникновения, и карта расчета пеней (с информацией о периодах наличия недоимки, на которую начислена пеня, и о ключевой ставке рефинансирования Банка России).

 

Также уточнить состояние сальдо ЕНС можно в Личном кабинете налогоплательщика или учетной бухгалтерской системе.

 

6

3422

Какой порядок и сроки возврата положительного сальдо (переплаты) единого налогового счета (ЕНС)?

Для возврата положительного сальдо (переплаты) ЕНС налогоплательщику необходимо обратиться в налоговый орган по месту своего учета с заявлением о распоряжении путем возврата сумм денежных средств (в утвержденной форме).

 

Подать заявление о возврате можно следующими способами:

1. на бумажном носителе лично, через представителя или почтой;

2. в электронной форме по ТКС, подписав усиленной квалифицированной электронной подписью;

3. в электронной форме через личный кабинет физического лица (ЛК ФЛ), подписанное электронной подписью (усиленной квалифицированной или неквалифицированной)  

4. в электронной форме через личный кабинет индивидуального предпринимателя (ЛК ИП) или через личный кабинет юридического лица (ЛК ЮЛ), подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью;

5. в составе налоговой декларации 3-НДФЛ.

 

Если на момент принятия решения налоговым органом положительное сальдо ЕНС будет меньше суммы, заявленной к возврату, то денежные средства будут возвращены частично в пределах положительного сальдо (остатка).

 

Поручение на возврат будет направлено в казначейство в следующие сроки:

- в общем порядке не позднее рабочего дня, следующего за днем получения от налогоплательщика заявления о возврате.

- если заявление о возврате было подано в составе налоговой декларации 3-НДФЛ, то поручение на возврат налоговые органы направят в казначейство не позднее одного рабочего дня после окончания камеральной проверки представленной декларации либо по истечении 10 рабочих дней, когда такая проверка должна быть завершена;

- если заявление о возврате НДФЛ не было подано в составе декларации 3-НДФЛ, то подать его можно будет только после завершения камеральной проверки. В этом случае поручение на возврат передается в казначейство на следующий рабочий день после получения заявления налоговым органом.

 

Казначейство исполняет поручение на возврат не позднее рабочего дня, следующего за днем получения от налогового органа поручения о возврате.

 

Если в налоговом органе отсутствует информация о банковском счете, указанном в заявлении о возврате, срок возврата увеличится на период получения налоговым органом данной информации от банка. Срок для предоставления ответа банком составляет 3 рабочих дня со дня получения запроса налогового органа.

 

Если налоговым органом будет принято решение об отказе в возврате, то налогоплательщику будет направлено сообщение об отказе не позднее рабочего дня, следующего за днем получения заявления о возврате от налогоплательщика.

 

 

7

2916

В каких случаях налогоплательщик обязан представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3 – НДФЛ)?

Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию (в том числе, по форме 3-НДФЛ) в случае обнаружения налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации  факта не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате.

В уточненной налоговой декларации необходимо заполнить все необходимые листы (в том числе – правильно заполненные в первичной декларации), и приложить  дополнительные документы, которые не были представлены при подаче первичной налоговой декларации.

8

2148

Каким образом налогоплательщик может получить справку о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета?

Справка о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета (Справка) может быть получена как на бумажном носителе, так и в электронной форме.

Для получения Справки на бумажном носителе налогоплательщику необходимо заполнить Заявление (утвержденная форма) о выдаче Справки и предоставить его в налоговый орган по месту учета налогоплательщика следующими способами:

1) лично (через представителя по доверенности);

2) через МФЦ (если у МФЦ имеется соответствующее соглашение с налоговым органом);

3) почтой (с уведомлением о вручении, описью вложения).

В Заявлении указывается один из способов получения Справки:

1) в налоговом органе, в который представлено Заявление;

2) в МФЦ, через который представлено Заявление;

3) по почте по имеющемуся у налогового органа адресу.

Справка предоставляется в течение 5 рабочих дней со дня поступления в налоговый орган Заявления.

Справка может быть получена заявителем непосредственно при предъявлении документа, удостоверяющего личность, и документа, подтверждающего полномочие заявителя на получение этой справки.

 

Для получения Справки в электронной форме налогоплательщику необходимо направить Запрос (утвержденная форма) о выдаче Справки в налоговый орган по месту учета следующими способами:

1) через личный кабинет налогоплательщика, подписанное усиленной неквалифицированной – для ФЛ (квалифицированной – для ИП и ЮЛ) электронной подписью;

2) по ТКС, подписанное усиленной квалицированной электронной подписью.

Справка предоставляется в течение 5 рабочих дней со дня поступления в налоговый орган Запроса в электронной форме.

Налоговый орган формирует Справку направляет заявителю по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.

 

9

1895

У меня некорректное сальдо по ЕНС. Что делать?

Для уточнения и, при необходимости, корректировки сальдо ЕНС налогоплательщик (ФЛ, ЮЛ, ИП) вправе:

1. обратиться в  налоговый орган по месту учета для проведения индивидуальной сверки (для получения Акта сверки);

2. направить обращение через личный кабинет налогоплательщика.

3. направить запрос через сервис «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС» (с целью урегулирования вопроса, по указанному в запросе номеру телефона, в кратчайшие сроки, с заявителем свяжется специалист ФНС России);

4. направить обращение через сервис «Обратиться в ФНС России».

 

 

10

1863

Какой порядок предусмотрен для определения минимального предельного срока владения объектами недвижимого имущества, приобретенных после 1 января 2016 года, в случае их продажи?

1. Минимальный предельный срок владения объектами недвижимого имущества, приобретенных после 1 января 2016 года, в случае их продажи составляет три года, если соблюдается хотя бы одно из следующих условий: 1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супруги, родители, усыновители, родные и усыновленные дети, дедушки, бабушки, внуки, полно или неполно родные братья и сестры);

2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;

3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

4) начиная с 1 января 2020 года – реализуемый объект недвижимого имущества (в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома), является единственным жильем, находящимся в собственности налогоплательщика (продавца, включая совместную собственность супругов) на дату государственной регистрации перехода права собственности на этот объект к покупателю.

При этом не учитывается объект недвижимого имущества (доля в нем), приобретенное (приобретенная) в собственность налогоплательщика (продавца) и (или) его супруга (супруги) в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на проданный объект недвижимого имущества к покупателю.

При соблюдении изложенных условий положения в отношении определения минимального срока владения распространяется также на земельный участок, на котором расположен реализуемый объект недвижимого имущества и расположенные на таком земельном участке хозяйственные строения и (или) сооружения.

2. Минимальный предельный срок владения объектами недвижимого имущества, приобретенных после 1 января 2016 года, в случае их продажи составляет пять лет для остальных случаев, не перечисленных в пункте 1.   Вместе с тем, следует учитывать, что Законами субъектов Российской Федерации вышеуказанные минимальные предельные сроки владения могут быть уменьшены вплоть до нуля для всех или отдельных категорий налогоплательщиков и (или) объектов недвижимого имущества.

 

Топ-10 вопросов по ЕНС - 17.05.2024-23.05.2024

 

Кол-во обращений

Вопрос

Ответ

1

3422

Какой порядок и сроки возврата положительного сальдо (переплаты) единого налогового счета (ЕНС)?

Для возврата положительного сальдо (переплаты) ЕНС налогоплательщику необходимо обратиться в налоговый орган по месту своего учета с заявлением о распоряжении путем возврата сумм денежных средств (в утвержденной форме).

 

Подать заявление о возврате можно следующими способами:

1. на бумажном носителе лично, через представителя или почтой;

2. в электронной форме по ТКС, подписав усиленной квалифицированной электронной подписью;

3. в электронной форме через личный кабинет физического лица (ЛК ФЛ), подписанное электронной подписью (усиленной квалифицированной или неквалифицированной)  

4. в электронной форме через личный кабинет индивидуального предпринимателя (ЛК ИП) или через личный кабинет юридического лица (ЛК ЮЛ), подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью;

5. в составе налоговой декларации 3-НДФЛ.

 

Если на момент принятия решения налоговым органом положительное сальдо ЕНС будет меньше суммы, заявленной к возврату, то денежные средства будут возвращены частично в пределах положительного сальдо (остатка).

 

Поручение на возврат будет направлено в казначейство в следующие сроки:

- в общем порядке не позднее рабочего дня, следующего за днем получения от налогоплательщика заявления о возврате.

- если заявление о возврате было подано в составе налоговой декларации 3-НДФЛ, то поручение на возврат налоговые органы направят в казначейство не позднее одного рабочего дня после окончания камеральной проверки представленной декларации либо по истечении 10 рабочих дней, когда такая проверка должна быть завершена;

- если заявление о возврате НДФЛ не было подано в составе декларации 3-НДФЛ, то подать его можно будет только после завершения камеральной проверки. В этом случае поручение на возврат передается в казначейство на следующий рабочий день после получения заявления налоговым органом.

 

Казначейство исполняет поручение на возврат не позднее рабочего дня, следующего за днем получения от налогового органа поручения о возврате.

 

Если в налоговом органе отсутствует информация о банковском счете, указанном в заявлении о возврате, срок возврата увеличится на период получения налоговым органом данной информации от банка. Срок для предоставления ответа банком составляет 3 рабочих дня со дня получения запроса налогового органа.

 

Если налоговым органом будет принято решение об отказе в возврате, то налогоплательщику будет направлено сообщение об отказе не позднее рабочего дня, следующего за днем получения заявления о возврате от налогоплательщика.

 

 

2

1895

У меня некорректное сальдо по ЕНС. Что делать?

Для уточнения и, при необходимости, корректировки сальдо ЕНС налогоплательщик (ФЛ, ЮЛ, ИП) вправе:

1. обратиться в  налоговый орган по месту учета для проведения индивидуальной сверки (для получения Акта сверки);

2. направить обращение через личный кабинет налогоплательщика.

3. направить запрос через сервис «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС» (с целью урегулирования вопроса, по указанному в запросе номеру телефона, в кратчайшие сроки, с заявителем свяжется специалист ФНС России);

4. направить обращение через сервис «Обратиться в ФНС России».

 

 

3

932

Как узнать о появлении задолженности?

Узнать о состоянии сальдо ЕНС, в том числе об отрицательном сальдо, можно следующими способами:

1. в Личном кабинете налогоплательщика или учетной бухгалтерской системе.

2. запросить в налоговом органе Справку о наличии по состоянию на дату такого запроса положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика. В случае отрицательного сальдо ЕНС в справке будут указаны подробные сведения о задолженности в разрезе каждой конкретной обязанности по уплате налогов, в том числе по срокам ее возникновения. Также в ней содержится карта расчета пеней с информацией о периодах наличия недоимки, на которую начислена пеня и указана ключевая ставка рефинансирования Банка России.

3. Подключить услугу «СМС-информирование о задолженности по налогам».  СМС проинформирует о необходимости внесения и размере суммы, достаточной для покрытия совокупной обязанности перед бюджетом, и тем самым позволит минимизировать начисление пени. В случае возникновения задолженности налоговый орган направит СМС на телефон или уведомление на адрес электронной почты с информацией о возникновении долга и его сумме. Такие сообщения рассылают раз в три месяца. Если долг не появился, сообщение не направляют. Услуга по информированию о задолженности предоставляется бесплатно.

 

 

 

4

693

Где можно узнать о состоянии единого налогового счета (ЕНС)?

Узнать о состоянии ЕНС можно следующими способами:

- в личном кабинете налогоплательщика;

- в учетной бухгалтерской системе;

- запросив в налоговом органе Справку о наличии по состоянию на дату такого запроса положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета;

- обратившись лично в налоговую инспекцию.

 

 

 

 

5

299

Какой порядок и сроки представления уведомления об исчисленных суммах налогов (Уведомления)?

Уведомление представляется в утвержденной форме юридическими лицами (ЮЛ) и индивидуальными предпринимателями (ИП) только по тем налогам и сборам, по которым налог уплачивается до срока представления декларации (расчета).

 

Уведомление представляется в налоговый орган по месту учета плательщика (по юридическому адресу ЮЛ или адресу регистрации ИП) следующими способами:

 

- в электронной форме через личный кабинет ИП, подписав электронной подписью (усиленной квалифицированной или неквалифицированной);

- в электронной форме через личный кабинет ЮЛ, подписав усиленной квалифицированной электронной подписью;

- в электронной форме по ТКС, подписав усиленной квалифицированной электронной подписью;

- на бумажном носителе представлять могут только отдельные категории налогоплательщиков (не указанные в п.3 ст.58 НК РФ).

 

Если у ЮЛ есть обособленные подразделения, то Уведомление может предоставляться одно, так как оно многострочное и может содержать сведения по обязательствам всех обособленных подразделений.

 

При необходимости за один период может быть подано несколько Уведомлений по разным обязательствам.

 

В Уведомлении отражаются суммы налогов (сборов) за каждый конкретный период. Если налога к уплате нет, Уведомление не представляется.

 

В Уведомлении необходимо указывать КБК соответствующего налога (сбора), действующие в текущем периоде.  

 

В общем порядке Уведомление представляется не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих платежей (исключение составляет НДФЛ).

 

Подробная информация о налогах, по которым необходимо представлять Уведомление и сроках его предоставления размещена на промостранице «Единый налоговый счет (ЕНС)».

 

6

293

Что такое Единый налоговый счет (ЕНС)?

Единый налоговый счет (ЕНС) – это способ учета начисленных и уплаченных налогов и взносов. Он открыт для каждого налогоплательщика.

Пополняется ЕНС с помощью Единого налогового платежа (ЕНП) до срока уплаты налогов. Для уплаты используются два реквизита: сумма платежа и ИНН.

Все поступления на ЕНС распределяются в счет уплаты налогов в следующей очередности:

1) недоимка по НДФЛ - начиная с наиболее раннего момента ее выявления;

2) НДФЛ - с момента возникновения обязанности по их уплате;

3) недоимка - начиная с наиболее раннего момента ее выявления;

4) налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате;

5) пени;

6) проценты;

7) штрафы.

Если к наступлению срока уплаты на ЕНС недостаточно денежных средств на уплату всех налогов, сначала деньги списываются в счет уплаты НДФЛ, а остаток распределяется пропорционально суммам между оставшимися обязательствами.

 

 

7

270

В какой последовательности распределятся деньги, перечисленные на ЕНС? Какой из налогов будет погашен первым, если суммы на ЕНС не достаточно для уплаты всех налогов?

Денежные средства распределяются в соответствии с принадлежностью единого налогового платежа (ЕНП), которая определяется автоматически, в соответствии с НК РФ.

Распределение денежных средств осуществляется в следующем порядке:

1. недоимка по НДФЛ - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;

2. НДФЛ (текущие платежи) - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом;

3. недоимка по иным налогам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;

4. иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы (текущие платежи) - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению);

5. пени;

6. проценты;

7. штрафы.

Если суммы на ЕНС недостаточно для погашения всех обязательств, по которым сроки уплаты совпадают, то ЕНП распределится в соответствии с установленной последовательностью пропорционально суммам таких обязательств.

 

 

 

 

8

208

Я погасил задолженность. Когда разблокируют счет?

С 1 января 2023 года срок разблокировки счета сократился до 1 дня с момента погашения задолженности.

Если Вы оплатили задолженность, но счет не был разблокирован, Вы можете воспользоваться сервисом «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС» https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/unblock/

 

 

 

9

208

Как уточненное уведомление об исчисленных суммах налогов (Уведомление) или декларация отразятся на сальдо единого налогового счета (ЕНС)?

Сальдо ЕНС формируется в хронологическом порядке. Это значит, что каждое новое (уточненное) Уведомление и декларация будут влиять на состояние сальдо ЕНС.

 

Однако после представления декларации налоговый орган будет считать информацию в ней приоритетной и сальдо ЕНС будет скорректировано с учетом этих данных. После представления декларации подавать новые (уточненные) уведомления об исчисленных суммах соответствующих налогов за этот период не нужно.

 

Все изменения ЕНС будут фиксироваться текущей датой.

 

Представление уточненной налоговой декларации будет влиять на состояние сальдо ЕНС только по завершению камеральной налоговой проверки.

 

При представлении нового Уведомления, налоговой декларации или уточненной налоговой декларации с суммой к уплате меньше, чем в ранее представленных документах, сумма, которая была зарезервирована (или перечислена) для уплаты налога, будет возвращена на ЕНС в качестве единого налогового платежа (ЕНП).

 

 

10

189

По каким реквизитам платить налоги и страховые взносы?

Для перечисления налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, администрируемых налоговыми органами в бюджетную систему Российской Федерации, с 01.01.2023 предусмотрены единые реквизиты.

 

Актуальная информация о реквизитах, необходимых для уплаты налогов и сборов, размещена на промостранице о ЕНС в разделе «Как теперь платить налоги?».