| Текст вопроса | Текст ответа |
1 | Какими способами (каналами)и в какой форме граждане, в том числе налогоплательщики, могут обратиться вналоговые органы? | Граждане, в том числе налогоплательщики, вправе обратиться в налоговые органы: - в электронной форме через интернет-сервис «Обратиться в ФНС России», размещенный на официальном сайте ФНС России;
- в электронной форме через интернет-сервисы «Личный кабинет налогоплательщика физического лица» и «Личный кабинет индивидуального предпринимателя», размещенные на официальном сайте ФНС России;
- в электронной форме через Госуслуги, используя федеральную информационную систему «Платформа обратной связи» ЕПГУ (реализована Минцифры России);
- в письменной форме (почтовой связью, факсимильной связью) по адресу налогового органа;
- в устной и письменной форме непосредственно на личном приеме;
- по бесплатному телефону Единого Контакт-центра ФНС России 8 800-222-2222, действующему на всей территории РФ.
|
2 | Как можно узнать контактную информацию налогового органа? | На официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в разделе «Контакты» размещена основная информация об инспекциях ФНС России, в том числе: - адрес (в том числе ТОРМов);
- график работы;
- контактные номера телефонов;
- информация о личном приеме граждан руководителем/заместителем руководителя инспекции ФНС России.
|
3 | Каким образом налогоплательщик может получить справку о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета? | Справка о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета (Справка) может быть получена как на бумажном носителе, так и в электронной форме. Для получения Справки на бумажном носителе налогоплательщику необходимо заполнить Заявление (утвержденная форма) о выдаче Справки и предоставить его в налоговый орган по месту учета налогоплательщика следующими способами: - лично (через представителя по доверенности);
- через МФЦ (если у МФЦ имеется соответствующее соглашение с налоговым органом);
- почтой (с уведомлением о вручении, описью вложения).
В Заявлении указывается один из способов получения Справки: - в налоговом органе, в который представлено Заявление;
- в МФЦ, через который представлено Заявление;
- по почте по имеющемуся у налогового органа адресу.
Справка предоставляется в течение 5 рабочих дней со дня поступления в налоговый орган Заявления. Справка может быть получена заявителем непосредственно при предъявлении документа, удостоверяющего личность, и документа, подтверждающего полномочие заявителя на получение этой справки. Для получения Справки в электронной форме налогоплательщику необходимо направить Запрос (утвержденная форма) о выдаче Справки в налоговый орган по месту учета следующими способами: - через личный кабинет налогоплательщика, подписанное усиленной неквалифицированной – для ФЛ (квалифицированной – для ИП и ЮЛ) электронной подписью;
- по ТКС, подписанное усиленной квалицированной электронной подписью.
Справка предоставляется в течение 5 рабочих дней со дня поступления в налоговый орган Запроса в электронной форме. Налоговый орган формирует Справку направляет заявителю по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика. |
4 | В каких случаях налоговое уведомление не направляется налогоплательщику – физическому лицу (ФЛ)? | Налоговые уведомления не направляются ФЛ в следующих случаях: - отсутствуют объекты налогообложения;
- наличие налоговой льготы, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих налогоплательщика от уплаты налога;
- если общая сумма налогов, исчисленных в налоговом уведомлении, составляет менее 300 рублей, за исключением направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления в соответствии с абзацем третьим пункта 2 статьи 52 НК РФ;
- при наличии суммы положительного сальдо единого налогового счета налогоплательщика (переплаты), учтенной налоговым органом на дату формирования налогового уведомления, что повлекло отсутствие суммы налогов к уплате по такому налоговому уведомлению в связи с уменьшением на величину положительного сальдо (для ФЛ, не являющегося индивидуальным предпринимателем на дату формирования налогового уведомления) /норма применяется до 01.01.2026;
- налоговое уведомление не направляется на бумажном носителе по почте, если налогоплательщик:
- является пользователем ЛКН ФЛ и при этом не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе;
- зарегистрирован в личном кабинете на портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ) и направил уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов через личный кабинет на ЕПГУ.
|
5 | Каков порядок подключения к сервису Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц (ЛК ФЛ)? | Подключение к сервису ЛК ФЛ осуществляется независимо от места жительства ФЛ одним из трех способов: - при личном обращении ФЛ или законного/уполномоченного представителя ( по нотариально заверенной доверенности либо приравненной к нотариально удостоверенной) в любой территориальный налоговый орган, обслуживающий ФЛ, независимо от места постановки на учет, получить регистрационную карту с указанием логина (ИНН) и пароля;
- при помощи подтвержденной учетной записи на Портале государственных услуг (ЕПГУ);
- с помощью квалифицированной электронной подписи (КЭП), которую можно получить в любом аккредитованном Минцифры России Удостоверяющем центре. Перечень доступен на сайте Минцифры России www.digital.gov.ru в разделе «Важно» по ссылке «Аккредитация удостоверяющих центров».
|
6 | Кто может получить патент? | Патент имеют право получить индивидуальные предприниматели, осуществляющие те виды предпринимательской деятельности, которые предусмотрены к применению на территории субъекта соответствующим законом субъекта Российской Федерации с учетом положений и ограничений, а также прав субъектов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации. |
7 | Как поступить налогоплательщику в случае получения им требования об уплате налога (при условии своевременной уплаты налогов) для урегулирования спора? | Каждый налогоплательщик несет обязанность по уплате налогов. Неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Если налогоплательщик не согласен с суммой отрицательного сальдо, указанной в требовании об уплате задолженности, или непонятна причина ее образования, то налогоплательщик вправе: - обратиться в налоговый орган по месту своего учета лично (или через представителя);
- направить в налоговый орган по месту своего учета обращение в произвольной форме;
- обратиться в налоговый орган с заявлением о предоставлении Акта сверки принадлежности сумм денежных средств;
- обратиться в налоговый орган с заявлением о предоставлении справки о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета.
Если в справке о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета будет отражено отрицательное сальдо ЕНС, то в приложениях к справке будут указаны подробные сведения о задолженности в разрезе каждой обязанности по уплате налогов, в том числе, по срокам ее возникновения, и карта расчета пеней (с информацией о периодах наличия недоимки, на которую начислена пеня, и о ключевой ставке рефинансирования Банка России). Также уточнить состояние сальдо ЕНС можно в Личном кабинете налогоплательщика или учетной бухгалтерской системе. |
8 | Каким образом налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, может представить налоговую декларацию? | Налогоплательщик (организация, индивидуальный предприниматель), применяющий упрощенную систему налогообложения (УСН), представляет налоговую декларацию в налоговый орган исходя из места учета и по форме, формату, утвержденными Приказом ФНС России для декларируемого налогового периода (календарного года). Налоговую декларацию на бумажном носителе (в случае, если среднесписочная численность работников за отчетный налоговый период не превышает 100 человек) налогоплательщик может представить в налоговый орган: - лично (через представителя);
- направить по почте с описью вложения.
Бланк налоговой декларации можно получить при обращении в налоговый орган (бесплатно). Кроме того, его можно распечатать с использованием официального Интернет - сайта ФНС России (www.nalog.gov.ru). Налоговая декларация в электронной форме с применением усиленной квалифицированной электронной подписи представляется налогоплательщиком в налоговый орган: |
9 | Какой порядок и сроки возврата положительного сальдо (переплаты) единого налогового счета (ЕНС)? | Для возврата положительного сальдо (переплаты) ЕНС налогоплательщику необходимо обратиться в налоговый орган по месту своего учета с заявлением о распоряжении путем возврата сумм денежных средств (в утвержденной форме). Подать заявление о возврате можно следующими способами: - на бумажном носителе лично, через представителя или почтой;
- в электронной форме по ТКС, подписав усиленной квалифицированной электронной подписью;
- в электронной форме через личный кабинет физического лица (ЛК ФЛ), подписанное электронной подписью (усиленной квалифицированной или неквалифицированной)
- в электронной форме через личный кабинет индивидуального предпринимателя (ЛК ИП) или через личный кабинет юридического лица (ЛК ЮЛ), подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью;
- в составе налоговой декларации 3-НДФЛ.
Если на момент принятия решения налоговым органом положительное сальдо ЕНС будет меньше суммы, заявленной к возврату, то денежные средства будут возвращены частично в пределах положительного сальдо (остатка). Поручение на возврат будет направлено в казначейство в следующие сроки: - в общем порядке не позднее рабочего дня, следующего за днем получения от налогоплательщика заявления о возврате.
- если заявление о возврате было подано в составе налоговой декларации 3-НДФЛ, то поручение на возврат налоговые органы направят в казначейство не позднее одного рабочего дня после окончания камеральной проверки представленной декларации либо по истечении 10 рабочих дней, когда такая проверка должна быть завершена;
- если заявление о возврате НДФЛ не было подано в составе декларации 3-НДФЛ, то подать его можно будет только после завершения камеральной проверки. В этом случае поручение на возврат передается в казначейство на следующий рабочий день после получения заявления налоговым органом.
Казначейство исполняет поручение на возврат не позднее рабочего дня, следующего за днем получения от налогового органа поручения о возврате. Если в налоговом органе отсутствует информация о банковском счете, указанном в заявлении о возврате, срок возврата увеличится на период получения налоговым органом данной информации от банка. Срок для предоставления ответа банком составляет 3 рабочих дня со дня получения запроса налогового органа. Если налоговым органом будет принято решение об отказе в возврате, то налогоплательщику будет направлено сообщение об отказе не позднее рабочего дня, следующего за днем получения заявления о возврате от налогоплательщика. |
10 | В течение какого срока отражается оплата в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц (ЛК ФЛ)? | Сведения об оплате отражаются в ЛК ФЛ в течение 10 рабочих дней. |