Изменился Порядок заполнения расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов

Внесены изменения в Порядок заполнения формы налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов (КНД 1151056).

В числе основных изменений можно отметить:

• Перечень кодов доходов (приложение № 6 к Порядку) дополнен двумя новыми кодами доходов:

41 - доходы от выполнения работ (услуг) на территории Российской Федерации взаимозависимому лицу, определяемому в соответствии со ст. 105.1 НК РФ;

42 - доход, приравненный к дивидендам.

• Определено, что в случае если курс рубля установлен Центральным банком Российской Федерации для 100, 1000 или 10000 единиц иностранной валюты, то показатель «Официальный курс рубля на дату выплаты дохода» (строка 120 подраздела 3.2; строка 080 подраздела 4.2) отражается как курс рубля в пересчете на единицу иностранной валюты, округленный до четырех знаков после запятой.

Изменения применяются с отчета за первый отчетный период 2025 года.

Напомним, что налоговые расчеты сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов обязаны представлять российские организации, индивидуальные предприниматели, выплачивающие доход иностранной организации от источника в Российской Федерации, признаваемые налоговыми агентами по налогу на прибыль с доходов иностранной организации от источников в Российской Федерации.

Расчет представляется в налоговый орган по месту нахождения налогового агента за отчетный (налоговый) период, в котором осуществлялись выплаты иностранным организациям:

• не позднее 25-го числа месяца, следующего за последним месяцем отчетного периода;
• не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Срок уплаты налога - не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты (перечисления) денежных средств иностранной организации или иного получения доходов иностранной организацией.

Также напоминаем о необходимости представления уведомлений об исчисленных суммах налогов (КНД 1110355) в отношении налога на прибыль организаций с доходов иностранных организаций от источников в РФ.

Полный текст статьи на сайте ФНС России: https://www.nalog.gov.ru/rn03/ifns/imns03_02/15310474/.