На заседании Общественного совета Управления обсудили вопросы налогообложения операций с цифровой валютой

В УФНС России по Республике Коми состоялось первое в этом году заседание Общественного совета. С приветственным словом к участникам обратилась руководитель Управления Галина Пилипенко. Она отметила, что совместная работа членов Общественного совета может принести реальную пользу для бизнес-сообщества и граждан республики, и пожелала участникам плодотворной работы. На встрече обсудили порядок налогообложения майнинговой деятельности и ведения реестров на сайте МайнингРеестров, а также нюансы получения налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан.

Заместитель руководителя Управления Илья Королев сообщил, что на ФНС России возложены полномочия по ведению Реестра лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты, и Реестра операторов майнинговой инфраструктуры, включая внесение, изменение и исключение сведений, а также принятие решения об отказе во внесении в Реестры. Юридические лица и индивидуальные предприниматели вправе осуществлять майнинг цифровой валюты с момента включения в соответствующий Реестр.

Разъясняя правила налогообложения майнинговой деятельности с 2025 года, Илья Королев отметил, что цифровая валюта в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации признается имуществом (Федеральный закон от 29.11.2024 №418-ФЗ). При этом физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, а также индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения (ОСН) уплачивают НДФЛ с доходов от операций с криптовалютой, а организации на ОСН - налог на прибыль. Налогооблагаемая база для доходов от майнинга определяется на дату получения цифровой валюты, а для доходов от продажи криптовалюты – на дату реализации. Это означает, что майнеры обязаны учитывать стоимость добытой криптовалюты на момент ее получения и корректировать налоговую базу после продажи, учитывая возможную разницу в стоимости. НДС при майнинге и продаже цифровых валют не предусмотрен. При этом порядок уплаты налогов зависит от вида дохода.

Вместе с тем, лица, осуществляющие майнинг и реализацию (приобретение) цифровой валюты, не вправе применять специальный налоговый режим для самозанятых, патентную систему налогообложения (ПСН), автоматизированную упрощенную систему налогообложения (автоУСН),  упрощенную систему налогообложения (УСН) и единый сельскохозяйственного налога (ЕСХН).

Начальник отдела оказания государственных услуг №1 Управления  Светлана Чуракина озвучила порядок получения нового налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан. Так, с 1 января 2024 года  стал возможен вычет в сумме взносов по договорам долгосрочных сбережений, заключенным налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом. Максимальная годовая сумма уплаченных взносов, с которых предоставляется указанный вычет, не может быть больше 400 тыс. рублей.  Также с 1 января 2025 года вычет в сумме пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, предусматривающий выплату негосударственной пенсии, переходит в категорию налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан. Ранее он относился к социальным вычетам и предоставлялся в рамках установленного ограничения (не более 150 тыс. рублей).  

Светлана Чуракина разъяснила участникам мероприятия механизм получения вычета в сумме внесенных денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) и  рассказала об особенностях трех типов ИИС. Так, с 1 января 2024 года  можно открыть только новый тип ИИС, который отличается от предыдущих версий, в частности, возможностью комбинировать вычеты на взносы и на прибыль от операций на ИИС.

Также спикер напомнила, что для получения социальных налоговых вычетов с 1 января 2024 года требуется представить унифицированный документ - справку об оплате соответствующих услуг.

В ходе встречи специалисты Управления ответили на многочисленные вопросы членов Общественного совета. Оживленная дискуссия развернулась вокруг обсуждения налогообложения майнинговой деятельности. В завершение заседания участники обсудили и утвердили план деятельности на предстоящий год.