При достижении на УСН дохода 20 млн рублей необходимо уплачивать НДС

C 2026 года бизнесмены, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), при достижении дохода 20 млн рублей признаются плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС). При этом ставка НДС 5% действует, если сумма доходов составила более 20 млн рублей, но не превысила 272,5 млн рублей. В случае превышения следует применять ставку 7%, которая действует до суммы дохода в размере 490,5 млн рублей. При превышении этого предела - налогоплательщик применяет ставку 22%, а также утрачивает право на использование данного спецрежима.

При этом для субъектов бизнеса, применяющих УСН, ставших плательщиками НДС с 2026 года, предусмотрены особые условия перехода с пониженных ставок на общие: так, организации и индивидуальные предприниматели на УСН, которые впервые перешли на уплату НДС с 2026 года по ставке 5% или 7%, в течение первого года смогут от них отказаться, не дожидаясь истечения трехлетнего срока.

Кроме того, для всех плательщиков УСН, применяющих НДС как с 2025, так и с 2026 года переход с общей ставки на пониженную ставку 5% (7%) осуществляется с первого числа любого налогового периода (квартала). Общая ставка НДС 22% позволяет принимать к вычету налог, предъявленный продавцами, специальные ставки – нет. Кроме того, в качестве меры поддержки бизнеса действует мораторий на привлечение к ответственности предпринимателей на УСН, если они впервые нарушили правила уплаты НДС в 2026 году.

Все аспекты применения УСН, порядок перехода, информацию об объектах налогообложения и ставках, а также особенности регионального законодательства можно узнать в соответствующем разделе сайта налогового ведомства.