Изменения налогового законодательства в части НДФЛ, реализация проекта по исключению недобросовестного поведения на рынках и вопросы, связанные с переходом налогоплательщиков ЕНВД на иные системы налогообложения обсудили на очередном вебинаре для налогоплательщиков

12 февраля 2021 года руководитель Управления ФНС России по Кемеровской области – Кузбассу Ирина Антонова, сотрудники Управления и уполномоченный по защите прав предпринимателей в Кемеровской области – Кузбассе Елена Латышенко провели очередной вебинар по темам:

- Об основных изменениях налогового законодательства в части НДФЛ с 2021 года;

- О реализации проекта по исключению недобросовестного поведения на рынках;

- Актуальные вопросы, связанные с переходом налогоплательщиков ЕНВД на иные системы налогообложения.

В мероприятии приняли участие представители различных бизнес-сообществ. Техническую поддержку обеспечивало ГАУ КО «Мой бизнес».

Начальник отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц Жанна Силонова подробно рассказала о новом порядке обложения доходов граждан в виде процентов по банковским вкладам.

Жанна Владимировна отметила, что облагаться НДФЛ будут проценты, начисленные вкладчику банком, а не вся сумма вклада, которая не является доходом физического лица.

Введенный порядок налогообложения применяется в отношении доходов в виде процентов по рублевым и валютным счетам, полученным с 1 января 2021 г.

Проценты по валютным счетам будут пересчитываться в рубли по официальному обменному курсу Банка России, установленному на день фактического получения такого дохода.

В расчет совокупного процентного дохода не будут включены доходы по рублевым счетам с доходностью не более 1% годовых (речь идет, в частности, о зарплатных счетах), а также процентный доход по счетам эскроу, в основном применяемым в долевом строительстве для расчетов между с застройщиками.

Предусмотрено уменьшение сумм полученных процентов по вкладам на необлагаемую сумму.

Так, из совокупного дохода будет исключаться необлагаемый процентный доход, рассчитанный как произведение 1 млн.руб. и ключевой ставки Банка России, установленной на 1 января соответствующего года.

Ключевая ставка Банка России на 01.01.2021 года определена на уровне 4,25 % годовых, соответственно необлагаемый минимум за 2021 год составит 42 500 рублей (1 000 000 *4,25%/100%).

Например: физическое лицо получило в 2021 году проценты по всем своим вкладам в сумме 50 000 рублей, необлагаемый минимум – 42 500 рублей. Сумма облагаемого дохода составит 7500 рублей (50 000 – 42 500), сумма налога составит 975 рублей (7500 *13%/100%).

Поскольку новый порядок налогообложения применяется с 1 января 2021 г., впервые уплачивать НДФЛ за 2021 год вкладчики будут только в 2022 году, по сроку уплаты не позднее 1 декабря 2022 года.

Декларировать такие доходы или каким-либо образом их оформлять гражданам не потребуется. Налоговый орган самостоятельно рассчитает сумму налога по окончании года на основе сведений от банков и направит физическому лицу сводное налоговое уведомление на уплату НДФЛ, одновременно с начисленными к уплате имущественными налогами.

Жанна Владимировна обратила внимание, что с этого года вступил в действие новый порядок налогообложения доходов граждан, превышающих 5 млн. руб. в год и введена новая налоговая ставка 15 %.

Доходами по повышенной ставке будут облагаться доходы: по оплате труда; от предпринимательской деятельности; от операций с ценными бумагами; в виде прибыли контролируемой иностранной компании (КИК), дивидендов, выигрышей.

Предусмотрен переходный период в налогообложении таких доходов. В частности, в 2021 и 2022 годах новая прогрессивная ставка НДФЛ будет применяться к каждой налоговой базе отдельно, если эта база превысит 5 млн. рублей, т.е без их суммирования. С 2023 года повышенная ставка будет применяться по совокупности всех полученных доходов (налоговых баз).

Жанна Владимировна подробно остановилась на том, как будет производиться расчет НДФЛ в отношении таких доходов.

Также участники мероприятия познакомились с изменениями в порядке проведения камеральной проверки в случае непредставления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.

Начальник контрольного отдела Анна Краюшкина рассказала, что Федеральной налоговой службой во исполнение поручений Президента Российской Федерации В.В. Путина во всех регионах России проводится реализация проекта по исключению недобросовестного поведения на рынках.

Рынки зачастую являются местами концентрации нарушений налогового и финансового законодательства, в частности, неуплаты налогов, теневого оборота наличных денежных средств, а также их незаконного вывода за границу.

Цель проекта - увеличение выручки, фиксируемой с применением контрольно-кассовой техники, сокращение теневого оборота розничных рынков и создание равных, конкурентных условий ведения бизнеса.

В соответствии с действующим законодательством, юридические лица и предприниматели, осуществляющие торговлю продовольственными и непродовольственными товарами в магазинах, павильонах, киосках, палатках, автолавках, автомагазинах, автофургонах, помещениях контейнерного типа и других обустроенных местах, обеспечивающих показ и сохранность товара в торговых местах, расположенных на рынках, ярмарках и иных объектах торговли, не зарегистрированных в реестре рынков, но подходящих под критерии, обязаны применять онлайн-кассы.

Анна Александровна пояснила, что налоговые органы в рамках реализации данного проекта проводят инвентаризацию рынков и объектов торговли, нацеливая каждого предпринимателя на необходимость применения ККТ и предупреждая об ответственности за ее неприменение. Целью налогового органа является не наказание, а предупреждение.

Данный проект реализуется при участии Министерства промышленности и торговли, Управления Роспотребнадзора, правоохранительных органов, Уполномоченного по защите прав предпринимателей, региональных отделений общественных организаций «Опора России», «Деловая Россия» и иных общественных объединений (союзов).

Анна Александровна акцентировала внимание представителей бизнеса на необходимость регистрации субъектов, осуществляющих торговлю на рынках, ярмарках, объектах торговли в качестве индивидуальных предпринимателей или организаций, на соблюдение налогового законодательства о применении контрольно-кассовой техники, в части применения ККТ и полноты учета выручки.

Начальник отдела налогообложения юридических лиц Светлана Гонтарь подробно ответила на поступившие вопросы, связанные с переходом налогоплательщиков ЕНВД на иные системы налогообложения.

Светлана Анатольевна отметила, что Госдума в третьем чтении приняла законопроект, согласно которому организации и индивидуальные предприниматели, применявшие в 4 квартале 2020 года систему налогообложения в виде ЕНВД и отвечающие требованиям, установленным главой 26.2 Налогового кодекса РФ, вправе не позднее 31 марта 2021 года уведомить налоговый орган о переходе на УСН с 1 января 2021 года. При этом организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев 2020 года ее доходы, налогообложение которых осуществлялось в соответствии с общим режимом налогообложения, не превысили 112,5 миллиона рублей.

Что касается применения патентной системы налогообложения, то теперь налогоплательщики вправе уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на страховые платежи. ФНС России разработана рекомендуемая форма Уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму страховых платежей (далее – Уведомление), а так же формат и порядок его представления. Вся информация размещена на сайте ФНС России.

При этом Светлана Анатольевна отметила, что налогоплательщики, имеющие наемных работников, вправе уменьшить сумму налога на сумму страховых платежей (взносов) и пособий, но не более чем на 50 процентов.

Налогоплательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 Налогового Кодекса РФ.

Если налогоплательщик в календарном году, в котором им уплачены страховые платежи (взносы) и пособия, получил несколько патентов и при исчислении налога по одному из них сумма страховых платежей (взносов) и пособий превысила сумму этого налога с учетом ограничения, то он вправе уменьшить сумму налога, исчисленную по другому (другим) патенту, действующему в этом же календарном году, на сумму указанного превышения.