Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение?

Каждый человек, получая доходы в Российской Федерации, уплачивает в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Используя свое законное право на применение налоговых вычетов, налогоплательщик имеет возможность возместить часть своих расходов на обучение.

Вычет на обучение могут получить ( пп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового Кодекса РФ(далее НК РФ)):

- учащиеся при оплате своего обучения;

- их родители, опекуны, попечители;

- братья и сестры учащихся (в том числе неполнородные), если обучение оплачивали они.

Чтобы воспользоваться вычетом, необходимо иметь доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов. Например, получать заработную плату. Применение вычета состоит в том, что полученный доход за год вы уменьшите на размер вычета ( п. 3 ст. 210 НК РФ).

Вычет предоставляется при обучении в образовательных (учебных) учреждениях. При этом учреждение должно иметь лицензию или иной документ, который подтверждает статус учебного заведения абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ. Это, например, платные школы, лицеи, спортивные и музыкальные школы, вузы.

Вычет на обучение предоставляет налоговая инспекция по месту вашего жительства после окончания года, в котором вы понесли расходы.

Для этого необходимо предоставить декларацию по форме 3-НДФЛ , документы подтверждающие право на социальный налоговый вычет (договор на обучение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему, документы, подтверждающие оплату обучения, документ, подтверждающий степень родства и возраст обучаемого (например, свидетельство о рождении), документ, подтверждающий очную форму обучения) и заявление на возврат налога.

Это можно сделать лично, по почте или через своего представителя ( п. 4 ст. 80 НК РФ).

Декларацию заполняют по окончании года, в котором было оплачено обучение. Например, если вы оплатили обучение в 2013 г., то декларацию за 2013 г. вам нужно заполнить и подать в 2014 г.

Для заполнения декларации можно воспользоваться бесплатной программой, которая размещена на сайте ФНС России по адресу www.nalog.ru, в разделе "Программные средства".