Темные зарплаты – на белый свет!

В целях выявления резервов увеличения доходной части бюджета, сокращение дефицита областного и местных бюджетов перед налоговыми органами стоит задача по выявлению и мобилизации резервов увеличения налоговой базы в отношении градообразующих налогов, одним из которых является НДФЛ.

Следует отметить, что поступление НДФЛ из года в год увеличивается. Так если в 2011 году его мобилизовано в сумме 573403 тыс. руб., в 2012 году – 648943 тыс. руб., а в 2013 году – 670367 тыс. руб. Но при этом существуют и резервы для увеличения поступлений налога. Одним из которых это вывод заработной платы из тени, неофициальное оформление трудовых отношений с наемными работниками.

Каким должен быть уровень зарплаты, чтобы не попасть в поле зрения налоговых органов?

Трудовое законодательство содержит упоминание о минимальном размере оплаты труда (МРОТ). В соответствии со ст.133 ТК РФ месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже минимального размера оплаты труда. То есть требование о размере заработной платы не ниже МРОТ прямо установлено ТК РФ. И не соблюдение данного требования является нарушением трудового законодательства, за которое предусмотрена административная ответственность в соответствии со ст.5.31 КоАП РФ.

Функции налоговых органов является не доведение заработной платы до МРОТ (для этого есть организации, регулирующие трудовые отношения), а вывод из тени скрытых форм оплаты труда. Под пристальное внимание налоговых органов попадают организации и индивидуальные предприниматели с официальной заработной платой сотрудников ниже среднеотраслевого уровня, где как правило, к такой заработной плате дополнительно выплачиваются не учтенные в налоговой базе, то есть сокрытые от налогообложения, денежные средства. (выплата «конвертной» заработной платы).

Это правило берет свое начало из положений приказа ФНС России от 30 мая 2007 г. №ММ-3-06/333@ «Об утверждении Концепции планирования выездных налоговых проверок». Данным приказом утверждены общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемые налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок. Так, в качестве одного из критериев приведена выплата среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте РФ.

Какие методы используют налоговые органы в работе с недобросовестными работодателями?

Инспекцией совместно с другими контролирующими службами и Администрацией Осинниковского городского округа на протяжении ряда лет проводится работа по легализации теневой заработной платы. Основным инструментом в данной работе является мониторинг всех налогоплательщиков-работодателей по выплаченной заработной плате и заслушивание на заседаниях комиссий руководителей выплачивающих заработную плату ниже среднеотраслевого уровня по видам деятельности (ВЭД).

В 2013 году на комиссиях в инспекции и межведомственной при Администрациях городских округов было заслушано 78 работодателей (7 на межведомственных комиссиях, 71 на комиссиях проводимых в инспекции), 53 работодателя произвели повышение заработной платы (в среднем на 20%) или 68% от заслушанных. Из них 16 произвели повышение заработной платы до уровня ВЭД (30% от повысивших) и 37 работодателей повысили заработную плату в среднем на 15-20% менее уровня ВЭД (70% от повысивших). В результате проведенной работы бюджет дополнительно поступило 424 тыс. руб.

На 01.08.2014г. на комиссиях заслушано 20 работодателей или 24% от выплачивающих заработную плату ниже ВЭД, из них 11 работодателей произвели повышение заработной платы менее чем по ВЭД или 55% от заслушанных. 20 работодателей приглашены на комиссии проведение которых запланировано в 3 квартале 2014 года. Дополнительно поступило в бюджет по итогам работы 140,5 тыс. руб.

Инспекцией совместно с представителями Пенсионного фонда, фонда Социального страхования активизирована работа по выявлению неофициального оформления трудовых отношений с наемными работниками.

С января по август текущего года проведены рейдовые проверки 206 торговых точек, бизнес-центров, а так же иных помещений используемых для осуществления предпринимательской деятельности, по 76 объектам выявлены нарушения: в 5 случаях осуществление физическим лицом предпринимательской деятельности без государственной регистрации; в 48 случаях отсутствие трудовых договоров с работниками, в 23 случаях занижение налоговой базы. Все нарушители были приглашены на межведомственную комиссию по легализации налогооблагаемой базы проводимой в налоговой инспекции. По итогам скоординированной работы дополнительно поступило в бюджет 332 тыс. руб., с 32 работниками работодателями заключены трудовые договора.

Также по 10 налогоплательщикам был выявлен факт повторного нарушения трудового законодательства – отсутствие трудовых договоров с наемными работниками. По данным налогоплательщикам были составлены протокола и во исполнении п.1 протокола поручений, данных Губернатором области А.Г.Тулеевым на аппаратном совещании 23.05.2011г и «Соглашения о взаимодействии» от 29.07.2014г. направлены в Государственную инспекцию труда по Кемеровской области для привлечения к ответственности работодателей допустивших нарушения.

На текущий момент в отношении 6 работодателей нарушивших трудовое законодательство Государственной инспекцией труда по Кемеровской области применены штрафные санкции (по 1 юридическому лицу было вынесен штраф в размере 30 тысяч рублей, а также в отношении 5 индивидуальных предпринимателей применены штрафные санкции до 5 тысяч рублей).

Хотелось бы обратиться к горожанам, в случаи если Вам известны факты не заключения трудовых отношений с работниками или выплаты заработной платы в «конвертах», просим обращаться на телефон «доверия» который действует в инспекции 4 39 31. Или обратиться лично в департамент труда и занятости населения Кемеровской области с письменным обращением о нарушениях.

В связи с принятым Постановление Кемеровской области от 23.06.2014г №248 «О реализации Закона Кемеровской области от 04.04.2014г. №23-ОЗ «О денежном вознаграждении граждан, представившим информацию о нарушениях в области налогообложения, связанных с оплатой труда» гражданам предоставившим достоверную информацию о нарушениях в области налогообложения, связанных с оплатой труда выплачивается денежное вознаграждение.