Об оформлении платежных поручений и порядке распределения ЕНС ИП при получении налогового уведомления рассказали на вебинаре

В Управлении прошел вебинар по актуальным вопросам: подача уведомлений об исчисленных суммах налогов и страховых взносов, а также распределение денежных средств на едином налоговом счете индивидуального предпринимателя при получении налогового уведомления.

Начальник отдела урегулирования состояния расчетов с бюджетом Ирина Рязанцева пояснила, что при заполнении платёжных документов необходимо руководствоваться правилами, утверждёнными Приказом Минфина России от 12.11.2013г. № 107н (ред. с изменениями и дополнениями). Спикер напомнила, по каким налоговым обязательствам необходимо подавать уведомление юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям:

• ежемесячный НДФЛ, уплачиваемый в качестве налогового агента;
• страховые взносы с выплат работникам и другим физическим лицам за первый и второй месяц каждого квартала, исключается третий месяц квартала (по взносам за март, июнь, сентябрь и декабрь, так как срок его подачи совпадает со сроком подачи расчета по страховым взносам за истекший квартал);
• авансовые платежи по упрощённой системе налогообложения за 1, 2 и 3 кварталы отчетного года;
• авансовые платежи предпринимателя по НДФЛ за себя за 1, 2 и 3 кварталы отчетного года;
• авансовые платежи по имущественным налогам юридических лиц;
• авансовый платеж по единому сельскохозяйственному налогу.

Ирина Рязанцева обратила внимание, что при направлении платежного поручения в нем указываются данные по плательщику в целом, в том числе по всем обособленным подразделениям (филиалам) плательщика в разрезе КПП. А для исключения ошибок введены контрольные соотношения для проверки уведомлений.

Также спикер разъяснила, что в соответствии с пунктом 8 статьи 78 НК РФ если индивидуальному предпринимателю пришло налоговое уведомление, и при это сальдо единого налогового счета у него было положительное, то денежные средства автоматически зарезервируются в счет уплаты имущественных налогов и НДФЛ до 2 декабря 2024 года. Но при этом, если у ИП появится обязанность по уплате иных налогов сроком ранее, и сальдо ЕНС будет нулевым, то денежные средства распределятся в счет уплаты более ранней обязанности. 

Главный государственный налоговый инспектор отдела камерального контроля в сфере налогообложения имущества Елена Шишкова обозначила сроки предоставления уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей по имущественным налогам организаций, так, за 3 квартал 2024 года – 25 октября 2024 года. Объяснила, как исправить ошибки в уведомлении или аннулировать его. Например, за 4 квартал организация представила декларацию и после направила уведомление за тот же период и объект, в данном случае необходимо направить уточное уведомление с теми же данными, но не указывать суммы налога к уплате (письмо ФНС России от 01.03.2023 N БС-4-21/2346).

Заместитель начальника отдела камерального контроля НДФЛ и СВ №2 Наталья Митяева, напомнила, что с этого года налоговые агенты обязаны дважды перечислять исчисленный и удержанный налог и предоставлять уведомление об исчисленном налоге.

«По НДФЛ в квартал необходимо подать шесть уведомлений. В каждом из них важно верно указать отчетный период. Например, в уведомлениях за 3 квартал прописывается код отчетного периода 33 (одинаковый в течение всего квартала), а после отчетный месяц: 01 – за июль; 02 – за август; 03 – за сентябрь. Организации, имеющие обособленные подразделения, должны подавать уведомления по всем КБК и ОКТМО, которые указываются в декларации», - прокомментировала спикер.

По страховым взносам уведомления подаются два раза в квартал по первому и второму месяцу, за третий месяц предоставляется расчет.

Подробнее с разъяснениями специалистов по данным вопросам можно ознакомиться из видеозаписи вебинара по ссылке, а наглядные материалы находятся в приложении.