Международное сотрудничество

Сотрудничество с партнерами по БРИКС (Бразилия, Россия, Индия, Китай, ЮАР) в налоговой сфере продолжает динамично и успешно развиваться. По линии сотрудничества налоговых администраций «пятерки» сформированы различные форматы взаимодействия. Ежегодно проходят встречи руководителей и экспертов налоговых администраций стран БРИКС. Также создан Механизм обмена наилучшими практиками и тренингов по решению того или иного вопроса налогового администрирования

ФНС России ежегодно принимает участие в заседании руководителей и экспертов налоговых администраций БРИКС.

В ноябре 2022 года состоялось очередное заседание, главной темой которого стало увеличение роли налогового механизма БРИКС на международной арене.

В этом году партнеры по БРИКС приняли решение о создании сборника «Лучшие налоговые практики стран БРИКС» (The Best Tax Practices from the BRICS), в котором представлены тематические исследования ведущих практик каждой налоговой администрации БРИКС. Планируется, что такой документ будет ежегодно публиковаться по итогам встреч руководителей и экспертов налоговых служб на официальных сайтах налоговых администраций стран БРИКС.

Основные результаты встречи были закреплены в итоговом Коммюнике.

Следующее заседание налоговых администраций стран БРИКС запланировано на 2023 год в ЮАР.

Перейти на страницу о БРИКС

Документы по теме:

Организация экономического сотрудничества и развития (сокр. ОЭСР, англ. Organisation for Economic Co-operation and Development, OECD) — международная экономическая организация развитых стран, признающих принципы представительной демократии и свободной рыночной экономики.

Основной рабочий орган ОЭСР в сфере глобального налогового сотрудничества – Форум по налоговому администрированию (Forum on Tax Administration, FTA). ФНС России принимает активное участие в работе Форума.

Кроме того, ФНС России участвует в заседаниях рабочих групп при Комитете ОЭСР по налоговым вопросам - Рабочей группы № 1 ОЭСР по налоговым соглашениям об избежании двойного налогообложения и смежным вопросам, Рабочей группы ОЭСР №6 по трансфертному ценообразованию, Рабочей группы № 10 ОЭСР по обмену информацией, Глобального форума по прозрачности и обмену информацией и других рабочих органов ОЭСР.

Перейти на страницу ОЭСР

Форум по налоговому администрированию (FTA)

Площадка для глав налоговых администраций, цель которой – постоянный обмен мнениями и опытом и выработка общей позиции по ключевым вопросам международной налоговой повестки. В настоящий момент в состав FTA входит 51 руководитель налоговых администраций.

ФНС России – полноправный член FTA и принимает активное участие в работе организации. В настоящий момент Председателем FTA является глава налоговой администрации Норвегии Г.-Х. Хольте. Руководитель ФНС России Д.В. Егоров является членом Бюро Форума. Делегации ФНС России регулярно принимают участие в различных мероприятиях под эгидой ОЭСР, в пленарных заседаниях, в заседаниях Бюро, рабочих встречах и семинарах.

Последняя на данный момент встреча Бюро состоялась в марте 2020 г. в цифровом формате, а последнее XII пленарное заседание состоялось в марте 2019 года в г. Сантьяго (Чили), а следующее XIII пленарное заседание (совместно со встречей Бюро) запланировано на сентябрь 2020 г. в Нидерландах.

Международные проекты под эгидой FTA

В настоящий момент ФНС России курирует два международных проекта под эгидой FTA – проект по онлайн-кассам и сообщество по цифровой трансформации.

В рамках проекта по онлайн-кассам ФНС России изучает опыт стран мира по внедрению и использованию систем передачи данных о розничных продажах в реальном времени. Задача проекта – составить пошаговые рекомендации для налоговых администраций по созданию и эксплуатации таких систем. В ходе проекта проведен международный семинар в Будапеште, итоги которого опубликованы в виде справочного документа. Итоговый отчет по проекту был опубликован в марте 2019 г.

Сообщество по цифровой трансформации должно стать площадкой постоянного обмена опытом и знаниями между налоговыми администрациями в сфере использования цифровых технологий. Цель работы Сообщества – мониторинг технологических и околотехнологических трендов, релевантных для налоговых органов мира, обмен опытом и знаниями в сфере использовании цифровых технологий, составление практических рекомендаций для налоговых администраций мира.

В 2019 году работа сообщества была посвящена качеству данных, цифровой идентичности, блокчейну. Семинар по цифровой идентичности прошел в г. Осло (Норвегия) в июне 2019 года. Ведется работа по составлению краткого обзора лучших практик в данной области. В декабре 2019 г. состоялась крупная конференция по теме цифровой трансформации налоговых органов, которая подведет промежуточные итоги работы курируемого ФНС России сообщества.

В 2015-2017 года ФНС России являлась куратором международного проекта по электронным услугам налогоплательщикам и цифровым каналам доставки. В рамках проекта специалисты ФНС России изучили мировой опыт применения передовых технологий в налоговом администрировании и выработали рекомендации для руководителей налоговых органов стран мира. Эти рекомендации стали основой отчета «Технологии для лучшего налогового администрирования», информационной справки о мобильных технологиях, системах искусственного интеллекта и машинного обучения, а также исследования цифровой зрелости налоговых администраций.

Документы по теме:

Внутриевропейская организация налоговых администраций (англ. Intra-European Organisation of Tax Administrations, IOTA) - межправительственная международная организация, основывающаяся на членстве налоговых администраций и созданная в 1996 году. Членами организации являются 44 налоговые администрации.

Миссия организации - обеспечение форума для обсуждения практических проблем налоговых ведомств, содействие сотрудничеству между администрациями и правительствами в европейском регионе и поддержание их развития согласно их индивидуальным потребностям.

Деятельность IOTA нацелена на совершенствование и повышение эффективности налогового администрирования, следовательно, приоритеты этой организации и ФНС России во многом совпадают. В частности, это касается решения таких актуальных задач, как модернизация деятельности налоговых органов, осуществление налоговых проверок, противодействие правонарушениям в налоговой сфере, в том числе борьба с мошенничеством при взимании НДС, оценка налоговых рисков по отраслям, повышение качества облуживания налогоплательщиков, внутренний контроль и др.

Участие ФНС России в IOTA

1 января 2011 года ФНС России вступила в IOTA, членство в которой играет важную роль в процессе развития профессиональных контактов, обмена опытом и проведения совместных мероприятий с налоговыми администрациями Европы.

Документы по теме:

Евразийский экономический союз (ЕАЭС) представляет собой международную организацию региональной экономической интеграции, целью которой является обеспечение свободы движения товаров, услуг, капитала и рабочей силы, а также проведение скоординированной, согласованной или единой политики в отраслях экономики (http://www.eaeunion.org/).

Взаимодействие ФНС России с государствами – членами ЕАЭС осуществляется посредством участия в работе различных Консультативных комитетов и рабочих групп при Евразийской экономической комиссии (ЕЭК)(http://www.eurasiancommission.org).

Наиболее активно Федеральная налоговая служба принимает участие в Консультативном комитете по налоговой политике и администрированию при Коллегии ЕЭК, Рабочей группе при Консультативном комитете по финансовым рынкам по вопросам валютного регулирования и валютного контроля на территории ЕАЭС (Рабочая группа валютной сферы), Коллегиях и Совете ЕЭК.

Основные направления участия ФНС России в ЕАЭС:

• Формирование концептуальных подходов взимания НДС при электронной торговле товарами для личного пользования и оказании услуг в электронной форме в рамках ЕАЭС;

  Подготовлены изменения в Договор о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года в части определения порядка взимания косвенных налогов при оказании услуг в электронной форме. В соответствии с Распоряжением Президента Российской Федерации В.В.Путина от 09.09.2022 № 278-рп согласовано подписание главами государств Протокола о внесении изменений в Договор о ЕАЭС в декабре 2022 года в ходе заседания Высшего Евразийского экономического совета в Киргизии.

  Налоговыми администрациями стран ЕАЭС при непосредственном участии ФНС России проводится работа по доработке проекта Протокола
  о внесении изменений в Договор о ЕАЭС в части порядка взимания косвенных налогов при электронной торговле товарами, реализуемыми физическим лицам, предусматривающим взимание НДС по принципу страны назначения без установления порогового значения. Вступление в силу Протокола планируется 1 января 2024 года.
• Информационный обмен и электронный документооборот;

  Большое значение ФНС России придает цифровой трансформации налогового администрирования и обмена юридически значимыми фискальными сведениями о сделках во взаимной торговле в ЕАЭС. Указанная работа проводится в рамках совершенствования обмена информацией между налоговыми органами государств-членов ЕАЭС с применением информационных технологий.

  По инициативе ФНС России создан Подкомитет по ЭДО, основной повесткой которого является изучение лучших практик внедрения электронного документооборота, существующих на текущий момент в ЕАЭС, что в будущем может стать шагом на пути к формированию доверенного цифрового пространства для государств-участников ЕАЭС.

  На площадке Подкомитета по ЭДО стороны рассматривают вопросы проведения на двусторонней основе пилотных проектов по обмену электронными товаросопроводительными документами при трансграничной торговле между хозяйствующими субъектами государств-членов ЕАЭС. Указанные «пилоты» запущены с Республикой Беларусь и Республикой Арменией.
• Обеспечение прослеживаемости товаров, ввозимых на таможенную территорию ЕАЭС и перемещаемых между государствами-членами ЕАЭС;

  Методологической основой функционирования Системы ЕАЭС является Соглашение о механизме прослеживаемости товаров, ввезенных на таможенную территорию Евразийского экономического союза (далее – Соглашение) от 29 мая 2019 г., вступившее в силу 3 февраля 2021 года.

  В рамках пилотного проекта прослеживаемости подлежат «бытовые холодильники и морозильники» по 11 кодам Единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза.

  Система прослеживаемости охватывает все стадии движения импортных товаров от ввозяа на территорию ЕАЭС до их конечного потребления.
• Валютный контроль.

   

  Нормами статьи 64 раздела XIV Договора о ЕАЭС и приложения № 15 к данному Договору установлены цели и принципы согласованной валютной политики, проводимые государствами-членами в целях углубления экономической интеграции.

  В целях выявления барьеров, сдерживающих развитие бизнеса и стимулирование интеграционных процессов для проведения гармонизации валютного законодательства государств-членов ЕАЭС, ФНС России как член Рабочей группы валютной сферы участвует в мониторинге законодательства государств-членов в сфере валютного регулирования и валютного контроля.

  По результатам такого мониторинга на официальном сайте ЕЭК для поставщиков и потребителей финансовых услуг ежегодно актуализируются:

  • обзор режимов проведения отдельных валютных операций на пространстве ЕАЭС;
  • структура законодательства государств-членов ЕАЭС в сфере валютных правоотношений;
  • перечень органов валютного регулирования и контроля в государствах - членах ЕАЭС.

Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) (Financial Action Task Force on Money Laundering (FATF)) – межправительственная организация, созданная в 1989 году по решению стран «Большой семерки», которая занимается выработкой мировых стандартов в сфере противодействия отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма (ПОД/ФТ), а также осуществляет оценки соответствия 228 национальных систем ПОД/ФТ этим стандартам. Основным инструментом ФАТФ в реализации своего мандата являются 40 рекомендаций в сфере ПОД/ФТ, которые подвергаются ревизии в среднем один раз в пять лет. Членами ФАТФ являются 35 стран и две международные организации, наблюдателями – 23 организации и 3 страны.

Перевод названия организации и аббревиатура на русском языке закреплены в статье 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

C 2004 года в деятельности ФАТФ от имени Российской Федерации участвует Федеральная служба по финансовому мониторингу.

Форум регистраторов компаний представляет собой международную некоммерческую организацию администраторов реестров предприятий и ценных бумаг.

ФНС России следит за международной практикой и передовым опытом в сфере как регистрации предприятий и предпринимателей, так и развития соответствующих реестров и представления сведений из них. Это позволяет эффективно планировать действия ФНС России по правовому и технологическому развитию процессов регистрации.

Документы по теме:

КСРНС является органом отраслевого сотрудничества СНГ и осуществляет свою деятельность в целях обеспечения координации взаимодействия налоговых служб государств-участников СНГ.

Заседания КСРНС проводятся один раз в год, деятельность Совета в течение года координируется Рабочими группами.

Представители ФНС России осуществляют руководство четырьмя из шести Рабочих групп КСРНС: по международному сотрудничеству и обмену информацией; по налоговому контролю; по налогообложению имущества и доходов физических лиц; по внедрению принципов клиентоцентричности в работе налоговых органов государств – участников СНГ.

Итоги работы налогового сотрудничества в СНГ за 2022 год подведены на XXIX заседании КСРНС, состоявшемся 5-7 октября 2022 года в Минске под председательством Республики Беларусь. Основным вопросом повестки дня руководителей стало обсуждение приоритетов работы с налогоплательщиками и развитие интерактивных услуг для повышения качества обслуживания в государствах-участниках СНГ.

Следующее заседание налоговых органов государств - участников СНГ запланировано на 2023 год в Республике Казахстан.

Документы по теме:

Рейтинг Всемирного банка «Doing Business» («Ведение бизнеса») оценивает законодательство, связанное с регулированием бизнеса, и его применение в 190 странах.

ФНС России ответственна за два показателя рейтинга «Ведение бизнеса» – «Регистрация предприятий» и «Налогообложение».

24 октября 2019 года опубликовано новое издание рейтинга Doing Business-2020. По показателю «Налогообложение» Россия занимает в нем 58 место, по показателю «Регистрация предприятий» - 40 место.

Механизм BRITACOM – это некоммерческий официальный механизм сотрудничества налоговых администраций, осуществляющий свою деятельность на основе принципов уважения суверенитета и законодательства участвующих юрисдикций (далее – Механизм BRITACOM)

Создан в 2018 году - Меморандум о создании Механизма BRITACOM был подписан в рамках первой конференции Форума по налоговому сотрудничеству инициативы «Один пояс – один путь» (BRITACOF), которая состоялась в апреле 2019 года в г. Вучжень (Китай).

В соответствии с распоряжением Правительства Российской Федерации от 21.02.2020 № 377-р Минфин России присоединился к Механизму BRITACOM в статусе наблюдателя Совета.

• В апреле 2019 года делегация ФНС России участвовала в Первой конференции Форума по налоговому сотрудничеству инициативы «Один пояс – один путь».
• Направления развития ФНС России в области цифровизации налогового администрирования были представлена на виртуальной конференции Механизма BRITACOM, которая состоялась 15 декабря 2020 года;
• Вторая конференция Форума по налоговому сотрудничеству инициативы «Один пояс – один путь» прошла 7-9 сентября 2021 года в онлайн-режиме под председательством Республики Казахстан.