Наиболее популярные вопросы, поступившие за неделю в Контакт-центр ФНС России

Текст вопроса

Текст ответа

1

Какими способами (каналами)и в какой форме граждане, в том числе налогоплательщики, могут обратиться в налоговые органы?

 Граждане, в том числе налогоплательщики, вправе обратиться в налоговые органы:

• в электронной форме через интернет-сервис «Обратиться в ФНС России», размещенный на официальном сайте ФНС России;
• в электронной форме через интернет-сервисы «Личный кабинет налогоплательщика -физического лица» и «Личный кабинет индивидуального предпринимателя», размещенные на официальном сайте ФНС России;
• в электронной форме через Госуслуги, используя федеральную информационную систему «Платформа обратной связи» ЕПГУ (реализована Минцифры России);
• в письменной форме (почтовой связью, факсимильной связью) по адресу налогового органа;
• в устной и письменной форме непосредственно на личном приеме;
• по бесплатному телефону Единого Контакт-центра ФНС России 8 800-222-2222, действующему на всей территории РФ.

2

Как можно узнать контактную информацию налогового органа?

 На официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в разделе «Контакты» размещена основная информация об инспекциях ФНС России, в том числе:

• адрес (в том числе ТОРМов);
• график работы;
• контактные номера телефонов;
• информация о личном приеме граждан руководителем/заместителем руководителя инспекции ФНС России.

3

Каким образом налогоплательщик может получить справку о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета?

 Справка о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета (Справка) может быть получена как на бумажном носителе, так и в электронной форме.

 Для получения Справки на бумажном носителе налогоплательщику необходимо заполнить Заявление (утвержденная форма) о выдаче Справки и предоставить его в налоговый орган по месту учета налогоплательщика следующими способами:

1. лично (через представителя по доверенности);
2. через МФЦ (если у МФЦ имеется соответствующее соглашение с налоговым органом);
3. почтой (с уведомлением о вручении, описью вложения).

В Заявлении указывается один из способов получения Справки:

1. в налоговом органе, в который представлено Заявление;
2. в МФЦ, через который представлено Заявление;
3. по почте по имеющемуся у налогового органа адресу.

Справка предоставляется в течение 5 рабочих дней со дня поступления в налоговый орган Заявления.

Справка может быть получена заявителем непосредственно при предъявлении документа, удостоверяющего личность, и документа, подтверждающего полномочие заявителя на получение этой справки.

Для получения Справки в электронной форме налогоплательщику необходимо направить Запрос (утвержденная форма) о выдаче Справки в налоговый орган по месту учета следующими способами:

1. через личный кабинет налогоплательщика, подписанное усиленной неквалифицированной – для ФЛ (квалифицированной – для ИП и ЮЛ) электронной подписью;
2. по ТКС, подписанное усиленной квалицированной электронной подписью.

Справка предоставляется в течение 5 рабочих дней со дня поступления в налоговый орган Запроса в электронной форме.

Налоговый орган формирует Справку направляет заявителю по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.

4

Каким образом налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, может представить налоговую декларацию?

Налогоплательщик (организация, индивидуальный предприниматель), применяющий упрощенную систему налогообложения (УСН), представляет налоговую декларацию в налоговый орган исходя из места учета и по форме, формату, утвержденными Приказом ФНС России для декларируемого налогового периода (календарного года).

Налоговую декларацию на бумажном носителе (в случае, если среднесписочная численность работников за отчетный налоговый период не превышает 100 человек) налогоплательщик может представить в налоговый орган:

• лично (через представителя);
• направить по почте с описью вложения.

Бланк налоговой декларации можно получить при обращении в налоговый орган (бесплатно).

Кроме того, его можно распечатать с использованием официального Интернет - сайта ФНС России (www.nalog.gov.ru).

Налоговая декларация в электронной форме с применением усиленной квалифицированной электронной подписи представляется налогоплательщиком в налоговый орган:

• по телекоммуникационным каналам связи через специализированного оператора связи;
• через сайт ФНС России с помощью сервиса «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде» (услуга предоставляется бесплатно);
• через Личный кабинет индивидуального предпринимателя.

5

Каким образом налогоплательщик (физическое лицо) может представить в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ)?

Налогоплательщик может представить в налоговый орган налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ):

1. лично или через своего представителя, чьи полномочия должны быть подтверждены нотариально удостоверенной доверенностью;
2. направить по почте с описью вложения;
3. через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;
4. по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с применением усиленной квалифицированной электронной подписи через специализированного оператора связи, оказывающего услуги налогоплательщику.
5. если заключено соответствующее соглашение между УФНС России по субъектам РФ и МФЦ - через МФЦ (многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг), при этом по просьбе налогоплательщика сотрудник МФЦ проставляет на копии налоговой декларации отметку о ее принятии и дату, которая в отношении налоговой декларации одновременно является днем ее приема МФЦ и днем представления в налоговый орган.
6. через Единый портал госуслуг в электронной форме.

6

Какой порядок предусмотрен для определения минимального предельного срока владения объектами недвижимого имущества, приобретенных после 1 января 2016 года, в случае их продажи?

1. Минимальный предельный срок владения объектами недвижимого имущества, приобретенных после 1 января 2016 года, в случае их продажи составляет три года, если соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

   1. право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супруги, родители, усыновители, родные и усыновленные дети, дедушки, бабушки, внуки, полно или неполно родные братья и сестры);
   2. право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации; 
   3. право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.
   4. начиная с 1 января 2020 года – реализуемый объект недвижимого имущества (в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома), является единственным жильем, находящимся в собственности налогоплательщика (продавца, включая совместную собственность супругов) на дату государственной регистрации перехода права собственности на этот объект к покупателю. 

   При этом не учитывается объект недвижимого имущества (доля в нем), приобретенное (приобретенная) в собственность налогоплательщика (продавца) и (или) его супруга (супруги) в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на проданный объект недвижимого имущества к покупателю.

   При соблюдении изложенных условий положения в отношении определения минимального срока владения распространяется также на земельный участок, на котором расположен реализуемый объект недвижимого имущества и расположенные на таком земельном участке хозяйственные строения и (или) сооружения.

2. Минимальный предельный срок владения объектами недвижимого имущества, приобретенных после 1 января 2016 года, в случае их продажи составляет пять лет для остальных случаев, не перечисленных в пункте 1. Вместе с тем, следует учитывать, что Законами субъектов Российской Федерации вышеуказанные минимальные предельные сроки владения могут быть уменьшены вплоть до нуля для всех или отдельных категорий налогоплательщиков и (или) объектов недвижимого имущества.

7

Какие документы представляются в налоговый орган в целях подтверждения права налогоплательщиков - налоговых резидентов РФ на получение имущественного налогового вычета (в обычном порядке) по расходам на приобретение (строительство) объектов недвижимого имущества?

Начиная с 2022 года для подтверждения права на получение (в обычном порядке) имущественного налогового вычета налогоплательщики – налоговые резиденты РФ (приобретатели в собственность жилья, земельных участков) представляют в налоговый орган соответственно (с учетом своих конкретных обстоятельств) следующие документы:

1. Договора о приобретении (строительстве) объекта недвижимого имущества

   1. договор о приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них - при приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них в собственность;
   2. договор участия в долевом строительстве вместе с передаточным актом или иным документом о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятии его участником долевого строительства, подписанный сторонами - при приобретении прав на квартиру, комнату или долю (доли) в них в строящемся доме;
   3. договор о приобретении жилого дома или доли (долей) в нем - при приобретении жилого дома или доли (долей) в нем;
   4. договор о строительстве жилого дома или доли (долей) в нем - при привлечении в целях строительства жилого дома или доли (долей) в нем сторонних лиц;
   5. договор о приобретении земельного участка или доли (долей) в нем - при приобретении земельного участка или доли (долей) в нем, предоставленного для индивидуального жилищного строительства, и земельного участка, на котором расположены приобретаемые жилой дом или доля (доли) в нем;

2. Документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы

   1. квитанции к приходным ордерам; 
   2. банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца;
   3. товарные и кассовые чеки; 
   4. акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца; 
   5. соответствующие другие документы.

3. Заявление налогоплательщиков - супругов о распределении понесенных ими расходов - при приобретении на территории РФ в период брака в совместную собственность одного или нескольких соответствующих объектов недвижимого имущества, в том числе с использованием кредитных денежных средств. 

   Размеры расходов, распределяемых супругами, определяются исходя из фактически произведенных расходов с учетом установленных ограничений в отношении каждого из них:

   • не более 2 000 000 рублей;
   • не более 3 000 000 рублей.

4. Свидетельство о рождении ребенка - при приобретении родителями квартиры, комнаты или доли (долей) в них в собственность своих детей в возрасте до 18 лет.

5. Решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства - при приобретении опекунами (попечителями) квартиры, комнаты или доли (долей) в них в собственность своих подопечных в возрасте до 18 лет.

6. Документы, подтверждающие право собственности на объект недвижимости не представляются, вместе с тем, фактическое наличие таких документов на момент заявления налогоплательщиком права на получение имущественного налогового вычета обязательно.

8

Какой порядок проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ)?

Камеральная налоговая проверка (КНП) налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ) проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение трех месяцев со дня ее представления налогоплательщиком. Налоговый орган в ходе проведения КНП налоговой декларации:

1. вправе истребовать у налогоплательщиков, использующих налоговые вычеты, документы, подтверждающие право на их получение;
2. вправе требовать у налогоплательщика, если заявлена сумма убытка по операциям с ценными бумагами (финансовыми инструментами), полученного в предыдущих налоговых периодах, представить в течение пяти дней необходимые пояснения (документы), обосновывающие размер полученного убытка;
3. если выявлены ошибки, несоответствия, противоречия в представленных в налоговый орган налоговой декларации и (или) документах, сообщает об этом налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок;
4. не вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы, если представление таких документов вместе с налоговой декларацией не предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации;
5. не вправе истребовать у налогоплательщика документы, ранее уже представленные в налоговый орган (ограничение не распространяется на случаи, когда документы ранее представлялись в налоговый орган в виде подлинников, возвращенных впоследствии проверяемому лицу, а также на случаи, когда документы, представленные в налоговый орган, были утрачены вследствие непреодолимой силы).

9

Как поступить налогоплательщику в случае получения им требования об уплате налога (при условии своевременной уплаты налогов) для урегулирования спора?

Каждый налогоплательщик несет обязанность по уплате налогов.

Неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Если налогоплательщик не согласен с суммой отрицательного сальдо, указанной в требовании об уплате задолженности, или непонятна причина ее образования, то налогоплательщик вправе:

• обратиться в налоговый орган по месту своего учета лично (или через представителя); 
• направить в налоговый орган по месту своего учета обращение в произвольной форме;
• обратиться в налоговый орган с заявлением о предоставлении Акта сверки принадлежности сумм денежных средств;
• обратиться в налоговый орган с заявлением о предоставлении справки о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета.

Если в справке о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета будет отражено отрицательное сальдо ЕНС, то в приложениях к справке будут указаны подробные сведения о задолженности в разрезе каждой обязанности по уплате налогов, в том числе, по срокам ее возникновения, и карта расчета пеней (с информацией о периодах наличия недоимки, на которую начислена пеня, и о ключевой ставке рефинансирования Банка России).

Также уточнить состояние сальдо ЕНС можно в Личном кабинете налогоплательщика или учетной бухгалтерской системе.

10

Каков порядок подключения к сервису Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц (ЛК ФЛ)?

 Подключение к сервису ЛК ФЛ осуществляется независимо от места жительства ФЛ одним из трех способов:

• при личном обращении ФЛ или законного/уполномоченного представителя ( по нотариально заверенной доверенности либо приравненной к нотариально удостоверенной) в любой территориальный налоговый орган, обслуживающий ФЛ, независимо от места постановки на учет, получить регистрационную карту с указанием логина (ИНН) и пароля;
• при помощи подтвержденной учетной записи на Портале государственных услуг (ЕПГУ);
• с помощью квалифицированной электронной подписи (КЭП), которую можно получить в любом аккредитованном Минцифры России Удостоверяющем центре. Перечень доступен на сайте Минцифры России www.digital.gov.ru в разделе «Важно» по ссылке «Аккредитация удостоверяющих центров».