Дата публикации: 04.12.2014 12:59 (архив)
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
Банки обязаны сообщать в налоговую инспекцию по месту своего нахождения информацию об открытии или о закрытии счета, изменении его реквизитов не только организациями и индивидуальными предпринимателями, но и физическими лицами, которые не являются ИП. Это же касается и открытия или закрытия вкладов (депозитов). Такое право банки получили с 1 июля 2014 года.
Налоговые органы вправе запрашивать у банков в отношении физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями: справки о наличии счетов, вкладов (депозитов), справки об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам), справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств.
Справки могут быть запрошены при наличии согласия руководителя (заместителя руководителя) Федеральной налоговой службы или руководителя УФНС России в случаях проведения налоговых проверок в отношении физических лиц либо истребования у них документов (информации) в соответствии с п. 1 ст. 93.1 НК РФ.
Как и в действующей редакции, справки о счетах физических лиц, не являющихся предпринимателями, и другую информацию, указанную выше, налоговый орган вправе потребовать у банка и при наличии запроса уполномоченного органа иностранного государства в случаях, предусмотренных международными договорами РФ.