Налоговики Верх-Исетского района посетили лингвистический центр с лекцией о налоге на профессиональный доход

Слушателями в аудитории были преимущественно педагоги, преподаватели иностранных языков. Актуальные вопросы на повестке дня такие: можно ли совмещать ИП и самозанятость, что выгоднее ИП или самозанятость, надо ли самозанятому отчитываться и платить дополнительно какие-либо налоги, может ли ИП применять самозанятость одновременно с другими спецрежимами и многие другие.

Заместитель начальника отдела работы с налогоплательщиками Дарья Котлярова рассказала об особенностях применения такого спецрежима как налог на профессиональный доход.     

Налоговое законодательство не запрещает индивидуальным предпринимателям быть одновременно и самозанятым, но при этом надо соблюдать ряд условий.

Следует отметить, что не все виды деятельности попадают под НПД. Если предприниматель ведёт несколько видов деятельности, и хотя бы один из них не подпадает под действие НПД, стать самозанятым он не может.

Предприниматель, не утрачивая статуса ИП, может перейти на уплату налога на профессиональный доход с иных налоговых режимов. Одновременно применять НПД и иные налоговые режимы не получится. Для этого предприниматель должен встать на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход. Если ранее индивидуальный предприниматель применял упрощенную систему налогообложения, то в течение месяца после перехода на налог на профессиональный доход, он обязан уведомить налоговый орган о прекращении применения упрощенной системы налогообложения (часть 4 статьи 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). В этом случае он считается прекратившим применение упрощенной системы налогообложения со дня постановки на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход. Если уведомление направлено с нарушением установленного срока или не направлено вообще, то его регистрация как плательщика налога на профессиональный доход аннулируется.

Однако, если гражданин при переходе на самозанятость снимается с учета как ИП (до установленного частью 4 статьи 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ срока), то одновременно прекращается и применение им упрощенной системы налогообложения (пункт 5 статьи 84 Налогового кодекса Российской Федерации). В этом случае уведомление о прекращении применения УСН можно не направлять. Данная позиция изложена в письме Министерства финансов Российской Федерации от 14.11.2022 № 03-11-10/110702.

Нужно учесть, что при применении НПД имеются серьёзные ограничения:

1. объём годового дохода не больше 2,4 млн. руб.;
2. запрет на наём сотрудников;
3. запрет на занятия определенными видами деятельности, например, перепродажей товаров, посредничеством, сдачей в аренду нежилых объектов недвижимости, лицензируемой деятельностью и другие.

Есть и значительные преимущества, такие как:

•  простая регистрация без посещения налоговых органов и фондов, вся   деятельность осуществляется через мобильное приложение «Мой налог»;
•  переход на НПД в любое время;
•  отсутствие отчётности — вся информация в личном кабинете;
•  налоговый вычет — 10 тыс. руб.;
•  отсутствие обязанности платить страховые взносы за ИП (при этом, можно платить по желанию, для сохранения страхового стажа);
•  отсутствие необходимости применять онлайн-кассу;
•  низкая налоговая нагрузка — 4% при работе с физлицами и 6% при работе с ИП и юр. лицами.

Нужно обратить особенное внимание на необходимость следить за доходами, поскольку при превышении лимита в 2,4 млн. руб. предприниматель теряет право применять НПД. Если ограничение превышено, нужно оперативно перейти на спецрежим, например, упрощённую систему налогообложения или патент. Если этого не сделать, предприниматель автоматически будет применять общий режим налогообложения, и тогда придётся до конца года платить НДФЛ 13% и НДС 20%. Заявление о переходе на спецрежим нужно подать в течение 20 дней с момента прекращения регистрации в качестве «самозанятого».

Наиболее выгодно применять НПД тем предпринимателям, чей бизнес только начинается или имеет небольшие масштабы, либо предпринимателям, осуществляющим деятельность не регулярно или вовсе решившим сделать «паузу» в работе. Если предприниматель, по каким-то причинам не работал определенное время, то и НПД он не платит, кроме того, страховые взносы тоже не начисляются и отчетность не сдается.