Сотрудники инспекции рассказали об изменениях по НДФЛ с 2025 года

Старший государственный налоговый инспектор Межрайонной ИФНС России № 32 по Свердловской области Ольга Остаточникова рассказала на совещании в администрации Невьянского городского округа об основных изменениях, связанных с налогообложением доходов физических лиц и применением налоговых вычетов в 2025 году.  В работе заседания также приняли участие руководители отделов администрации, учреждений и организаций города.

Представитель налоговой инспекции проинформировала участников о дифференцированных налоговых ставках НДФЛ, которые начнут действовать с 2025 года.

Ольга Остаточникова обратила внимание слушателей, что размер ставок будет зависеть от величины и вида полученного налогоплательщиком дохода.

В случае если годовой доход не превышает 2,4 миллиона рублей, то сохраняется базовая ставка в 13 процентов. Ставка повышается до 15 процентов на доход до 5 миллионов рублей в год, 18 процентов — на доход до 20 миллионов, 20 процентов — на доход до 50 миллионов, а доходы сверх этой величины будут облагаться по ставке 22 процента. По повышенной ставке налог придется платить не со всей суммы, а только с сумм превышения.

В отношении социальных налоговых вычетов применительно к расходам, понесённым начиная с 01.01.2024, законодателем принят ряд нововведений. Повышены лимиты вычетов. Максимальная сумма вычетов (кроме вычетов за обучение детей и дорогостоящее лечение) увеличена со 120 тыс. руб. до 150 тыс. руб. в год. Вычет по расходам на обучение детей/подопечных с 50 тыс. руб. до 110 тыс. руб. в год на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя). Социальный налоговый вычет по расходам на дорогостоящее лечение можно заявлять в полной сумме.

Инспектор отметила, что с 2025 года изменения коснутся также и стандартных налоговых вычетов. Увеличены размеры стандартных вычетов на второго и последующих детей:

• вычет на второго ребенка составит 2800 руб. в месяц;
• вычет на третьего и каждого последующего  - 6000 руб. в месяц.

Также с 6000 до 12000 руб. увеличится вычет опекунам, попечителям, приемным родителям на ребенка-инвалида. Данный вычет суммируется с вычетом «по количеству детей».

Установлен новый стандартный вычет для лиц, сдавших нормативы ГТО. Он предоставляется в календарном году, в котором физическое лицо сдаст нормативы своей возрастной группы и получит или подтвердит знак отличия. Чтобы получить вычет, ему надо пройти диспансеризацию в том же году (пп2. п 1 ст 218 Налогового кодекса РФ). Размер вычета составит 18 тыс. руб. в год, применяется единовременно в любом месяце этого года, но не ранее месяца, в котором физическое лицо подтвердит право на вычет.

Ольга Остаточникова напомнила присутствующим о необходимости декларирования дохода и уплаты НДФЛ при продаже имущества. Физические лица, получившие доход от продажи имущества в 2024 году, обязаны самостоятельно исчислить сумму налога на доходы физических лиц, представить декларацию по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля 2025 года и уплатить налог не позднее 15.07.2025. Доходы от продажи объекта недвижимости освобождаются от налогообложения и декларирования, если он находился в собственности у налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения имуществом.