Дата публикации: 28.07.2025 08:21
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
В Межрайонной ИФНС России № 32 по Свердловской области состоялся онлайн-семинар, посвященный изменениям по НДС при применении упрощенной системы налогообложения с 2025 года.
Заместитель начальника отдела камеральных проверок № 2 Владимир Ильин разъяснил, что с 01.01.2025 организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), признаются плательщиками НДС.
При этом если доходы налогоплательщика на УСН за предыдущий год не превысят 60 млн рублей, то с 1 января следующего года у него не возникнет обязанности по исчислению и уплате НДС в бюджет. Это правило действует и для вновь созданных организаций, и для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Налогоплательщики на УСН, освобожденные от исчисления и уплаты НДС, не выставляют счета-фактуры, не ведут книги покупок и книги продаж, а также не представляют декларацию по НДС.
Докладчик обратил особое внимание на исключения из этого правила, подчеркнув, что освобождение не применяется, если налогоплательщик на УСН выступает налоговым агентом по НДС или должен уплатить НДС при импорте товаров на территорию Российской Федерации как из стран ЕАЭС, так и из других государств.
Если в течение года доходы превысят 60 млн рублей, то со следующего месяца необходимо уплачивать НДС по стандартным или пониженным ставкам. Лимит определяется кассовым методом, включая все доходы, учитываемые при УСН. Расходы не принимаются во внимание, даже при объекте "доходы минус расходы".
Налогоплательщики на УСН с доходом за год более 60 млн рублей могут применять пониженные ставки НДС без вычета входного налога. При доходах до 250 млн рублей применяется ставка 5 %, а при доходах от 250 до 450 млн рублей – ставка 7 %. В качестве альтернативы можно уплачивать НДС по обычным ставкам (20 % или 10 %) и принимать к вычету входящий НДС.
Со слов Владимира Ильина, заявление о выборе ставки подавать не надо, избранный способ налоговый орган увидит из декларации по НДС. Если выбрана пониженная ставка, то ее следует применять не менее трех лет подряд. При переходе с обычной ставки на пониженную ранее принятый к вычету НДС нужно восстановить в том квартале, когда налогоплательщик начнет применять пониженную ставку.
Более подробная информация о новых правилах уплаты НДС доступна в методических рекомендациях, разработанных Федеральной налоговой службой России.