Свердловские налоговики ответили на вопросы представителей малого и среднего бизнеса о едином налоговом счете

Сотрудники Управления ФНС России по Свердловской области приняли участие в вебинаре для представителей малого и среднего бизнеса по теме единого налогового счета.

Начальник отдела урегулирования задолженности областного налогового ведомства Юлия Жукова и заместитель начальника Елена Минина рассказали слушателям, что единый налоговый счет – это  новый способ учета начисленных и уплаченных налогов и взносов, который пополняется с помощью Единого налогового платежа до срока уплаты.

Поступившая сумма распределяется между обязательствами налогоплательщика. Отказаться от нового порядка и использования ЕНС нельзя – он обязательный для всех категорий налогоплательщиков.

Определение принадлежности ЕНП осуществляется автоматически строго в соответствии с правилами, установленными п. 8 ст. 45 Налогового Кодекса РФ. Суммы обязательств юридических лиц и индивидуальных предпринимателей будут погашены исходя из указанных самим плательщиком сумм в декларации или уведомлении об исчисленных суммах. Сначала будет погашена недоимка по налогу на доходы физических лиц, начиная с наиболее раннего момента ее выявления, затем налог на доходы с физических лиц – с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом; далее недоимка, начиная с наиболее раннего срока уплаты, затем начисления с текущим сроком уплаты, затем пени, проценты и штрафы.

Также Юлия Жукова отметила, что в рамках ЕНС осуществляется быстрый возврат переплаты – поручение на возврат направляется не позднее дня, следующего за днем получения заявления от налогоплательщика. Отсутствует срок давности для осуществления возврата. Блокировка счета в банке возможна только при общем отрицательном балансе ЕНС. Разблокировка счета при нулевом или положительном сальдо осуществляется за один день. Пени начисляются на отрицательное сальдо ЕНС, исключается наличие задолженности и переплаты одновременно.

Распорядиться суммой переплаты возможно подав заявление на распоряжение путем зачета в счет предстоящей обязанности или в счет исполнения обязанности другого лица, либо подав заявление на распоряжение путем возврата положительного сальдо ЕНС.

Заявление на зачет подается по установленному формату в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.

Заявление на возврат налогоплательщик вправе подать на бумажном носителе или по установленному формату в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика, а также в составе декларации 3-НДФЛ.

Спикеры обратили внимание, что с 1 июля 2023 года по 31 декабря 2023 года приостановлено право налогоплательщика распоряжаться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо его ЕНС, путем зачета в счет исполнения обязанности другого лица.

Проверить состояние ЕНС можно в личном кабинете налогоплательщика  – его функционал доработан с учетом нового порядка. Также информация о состоянии ЕНС доступна в учетной бухгалтерской системе налогоплательщика.

Елена Минина в ходе своего выступления рассказала о документах, установленных для проведения сверки с налоговыми органами и информирования налогоплательщиков о состоянии сальдо единого налогового счета.

Налоговики обратили внимание слушателей  вебинара, что, начиная с 1 января 2024 года,  в соответствии с пунктом 12 статьи 4 Федерального закона от 14.07.2022 №263-ФЗ, налоговые органы прекращают прием уведомлений на основании распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, направленных плательщиками в банк со статусом «02». Исключение составляют платежные распоряжения с датой платежного документа до 31 декабря 2023 года включительно.

Платежи, перечисленные в 2024 году, будут учитываться, как и прежде, в составе единого налогового платежа налогоплательщика, а уведомления представляться только по форме, утверждённой приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД -7-8-/1047@ «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата предоставления уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в электронной форме».

Елена Минина отметила, что уведомления об исчисленных суммах подаются юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями по налогам, страховым взносам, срок предоставления декларации по которым позже, чем уплата налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов - это  НДФЛ, страховые взносы, имущественные налоги юридических лиц, упрощенная система налогообложения, а также по налогам, по которым отсутствует обязанность предоставлять декларации.