Обзор региональной прессы по налоговой тематике за январь-февраль 2013 года

«Вечерний Екатеринбург» от 11.01 2013
«В помощь предпринимателю»
В Свердловской области в 2013 году на финансирование малого и среднего предпринимательства планируется выделить более 330 млн.рублей. 50 муниципалитетам будет предоставлено 48,8 млн. рублей, а субсидии Свердловскому областному фонду поддержки малого предпринимательства составят 283,6 млн. рублей, сообщает информационное агентство «УралБизнесКонсалтинг» со ссылкой на управление пресс-службы и информации Правительства Свердловской области.
Средства, выделенные областному фонду поддержки, будут направлены на ряд программ, в том числе на субсидирование затрат предпринимателей на организацию детских садов, создание в Екатеринбурге и Нижнем Тагиле бизнес-инкубаторов, а также на программы обучения предпринимательской грамотности представителей социально незащищённой группы населения.


«Вечерний Екатеринбург» от 15.01.2013
«Бизнесу важно, куда и как текут инвестиции» В.Толстенко
Согласно последнему отчёту Росстата об инвестиционной деятельности в стране, более 50 % всех инвестиций в основной капитал освоено на территории 12 субъектов Российской Федерации, среди них — Свердловская область.
В одном из последних обозрений министерства экономики области о распределении инвестиций по муниципальным образованиям региона указано, что в основной капитал крупных и средних организаций в Екатеринбурге их приходится в расчёте на душу населения почти 71,8 тысяч рублей — в среднем же по области 52,6 тысяч рублей.
В докладе общественной организации малого и среднего предпринимательства «Опора России» Екатеринбург назван лучшим мегаполисом страны для ведения бизнеса. Столица Урала обошла таких мощных финансово-промышленных грандов, как Москва и Санкт-Петербург.

«Коммерсант» от 16.01.2013
«Свердловская экономика хочет на пенсию
Средства НПФ предложено инвестировать в регион» Т.Дрогаева
Свердловские власти предложили негосударственным пенсионным фондам направлять свои средства в экономику области. Участники рынка говорят о двух схемах вложения пенсионных средств — в облигации области и банковские депозиты. За два года, по их оценкам, в регион может быть привлечено до 10 миллиардов рублей инвестиций. Аналитики отмечают, что пока региональным властям и НПФ не удавалось успешно реализовать сотрудничество из-за дорогих инвестпроектов и низкой доходности вложений. Вопрос об инвестировании пенсионных средств в экономику Свердловской области будет рассмотрен в рамках совета по инвестициям при губернаторе региона.
«Средства накопительной части, а также собственные накопления граждан могут стать источником тех самых „длинных денег”, о нехватке которых любят рассуждать экономисты», — рассказал исполнительный директор НПФ «Образование» А.Филиппов, подчеркнув, что такие вложения будут возможны, если гарантом возврата средств выступит правительство области. По его словам, схем инвестирования может быть две: либо фонд покупает облигации области и деньги поступают сначала в бюджет, а потом на финансирование проектов, либо формируется список уполномоченных банков, которые, получив пенсионные деньги на депозиты, будут направлять их на финансирование проектов. «В первом случае, все риски с финансированием на себя берет бюджет, во втором — банк», — отметил А.Филиппов. Средства НПФ А. Филиппов предлагает направлять на реализацию социально значимых объектов — строительство детсада или школы, ремонт или оснащение поликлиники, развитие дорожной сети. «Доходность таких вложений окажется вполне достаточной, чтобы максимально сберечь пенсионные накопления от инфляции — до 10% годовых», — отметил глава НПФ.


«Уральский рабочий» от 16.01.2013
«Инвестиционная привлекательность — страшная сила» А.Морозов

Согласно набирающей популярность теории развивающихся глобальных городов, именно они должны стать двигателями мировой экономики и способствовать ее выходу из кризиса.
В докладе, посвященном перспективам появления новых мировых центров развития, наряду с Бомбеем, Шанхаем и другими мегаполисами, были названы Санкт-Петербург и Екатеринбург. И для столицы Урала крайне важно упрочить эти позиции, так как в наступившем году будет приниматься решение о том, кому доверят право принять Всемирную универсальную промышленную выставку ЭКСПО в 2020 году.
До ноября 2013 года, когда в Париже соберется Ассамблея Всемирного бюро выставок для определения хозяина ЭКСПО-2020, международными экспертами будет отслеживаться все, касающееся городов-претендентов. В частности, особое внимание будет обращаться на то, не растеряли ли Сан-Паулу, Дубай, Измир, Аюттхая и Екатеринбург свою инвестиционную привлекательность за период кризиса. Согласитесь, странно устраивать мировую ВДНХ там, куда уже не хотят вкладываться инвесторы. Исходя из чего, попробуем оценить, каким был ушедший год в части инвестиционной привлекательности для Екатеринбурга.
Попадание на высокое место именно в этом международном рейтинге крайне важно с точки зрения выполнения задачи, поставленной президентом России В. Путиным: наша страна должна подняться в Doing Business до 50-го места уже в 2015 году, а в 2014-м — до 80-го. И это будет громадным прогрессом с учетом того, что сейчас Россия находится на 112-м месте. Потому отрадно, что положительную динамику обеспечивает в том числе и центр Уральского региона.


«Уральский рабочий» от 17.01 2013
«Наши деньги» от 24.01.2013
«Налоговые споры лучше решать до суда»
Если вы не согласны с решением налоговой инспекции, требующей уплаты штрафа, налога, пеней и т.п. совсем не обязательно сразу бежать в суд. Неустраивающее вас решение можно обжаловать иным способом, например, подав жалобу или заявление в отдел досудебного аудита УФНС России по Свердловской области. Так, в Управление в 2011 году поступило 1893 жалобы. Из них удовлетворено в пользу налогоплательщиков 745 заявлений на сумму 697 миллионов рублей. За 9 месяцев 2012 года по итогам рассмотрения жалоб принято 421 решение в пользу налогоплательщиков на сумму 453 миллиона рублей.

Начальник отдела досудебного аудита Управления О.Голендухина пояснила, что каждый налогоплательщик может обжаловать любые акты, действия или бездействие налоговых инспекций в досудебном порядке. Если вы не согласны с решением, накладывающим на вашу фирму карательные санкции, вы вправе подать апелляционную жалобу до его вступления в законную силу в течение 10 дней. Если ваше недовольство не связано с проверкой — в течение 3 месяцев, которые отсчитываются с момента получения вами извещения, требования и т.п. Срок для рассмотрения таких обращений установлен жесткий — 1 месяц, к которому могут прибавиться еще 15 дней в случае, если потребуются дополнительные документы. Как отметила О.Голендухина, это одно из преимуществ досудебного разрешения спора, в арбитражном суде реальный срок рассмотрения может тянуться год и более.

Еще одно преимущество — налоговиками эта услуга оказывается безвозмездно, в суде надо платить пошлину от 200 рублей для граждан до 2 тысяч для юридических лиц. А если возникший спор относится к категории имущественных, размер пошлины может быть гораздо больше, в зависимости от суммы иска.
Доставить написанную жалобу в Управление можно лично, по почте и в электронном виде с сайта Управления www.r66.nalog.ru.


«Уральский рабочий» от 18.01.2013
«Смерть предпринимателям» И.Яковлева
В 2013 году индивидуальные предприниматели будут платить в два раза больше страховых пенсионных и медицинских взносов. Теперь они называются «взносы в фиксированных размерах». Их обязаны платить все ИП, независимо от системы налогообложения, ведения хозяйственной деятельности и наличия доходов.
Размер взноса в Пенсионный фонд России определяется как произведение двукратного минимального размера оплаты труда, установленного на начало финансового года, и тарифа, увеличенное в 12 раз. В Фонд медицинского страхования размер определяется как произведение МРОТ и тарифа, увеличенное в 12 раз. Всего взносы составят 35 664,66 рублей. Этот же порядок распространен и на крестьянские фермерские хозяйства.



«Вечерний Екатеринбург» от 19.01.2013
«Подогревать экономику инвестициями» В.Толстенко
Президент России В.Путин наставлял в Кремле участников совещания по экономическим вопросам, что ключи к стимулированию российской экономики сегодня должны быть иными, нежели в пору кризиса.
Действительно, если три-четыре года назад нам помог активный подогрев спроса (чтобы производства не останавливались), то сейчас существующие производственные мощности задействованы практически полностью, минимизированы показатели безработицы (в Екатеринбурге её уровень и вовсе близок к нулю), и потому да, надо искать другие механизмы для раскрутки экономики. Через рост производительности труда, внедрение инновационных технологий, модернизацию производственных мощностей, расширение ассортиментной линейки товаров, наконец, качественное изменение человеческого потенциала — обучение, профессиональный рост кадров. Тогда российская экономика будет конкурентоспособной, её продукция станет пользоваться большим спросом — и вот тут-то спрос снова станет движителем производства. Но производства уже более высокого технологического уровня.
Одной из таких территорий развития в России не без оснований считается Екатеринбург. Как говорят правительственные эксперты, столица Урала — это третий по значимости экономический центр, опора на которые позволит всей экономике России выйти в лидеры экономического роста среди всех государств мира. В докладе «Мир в 2050 году» компании PricewaterhouseСoopers (PwC) к 2050 году Россия обойдёт по своей экономической мощи Германию, Францию и Великобританию и вплотную приблизится к Японии. И если вспомнить, что именно Екатеринбург назван наряду с Москвой и Питером в числе 600 городов мира, которые формируют будущее планеты, то очевидно, что зарубежными экспертами признаётся и наличие в России небольшого числа точек опоры для экономического прорыва, в числе которых — уральская столица.
По словам главы администрации Екатеринбурга А.Якоба, инвестиции в основной капитал по крупным и средним организациям в Екатеринбурге составили в 2011 году 100,8 миллиарда рублей. За исключением Москвы и Санкт-Петербурга, как субъектов Федерации, впереди нас была только Казань — 107,7 миллиардов рублей. Однако по 2012 году у Екатеринбурга есть все возможности встать по этой позиции на первую строчку: за три квартала года в Екатеринбург инвестиций пришло уже 78,9 миллиардов рублей, в Казань — 57,2 миллиарда.



«Вечерний Екатеринбург» от 31.01.2013
«Отчитался о доходах – веди ребенка в садик»
«Уральский рабочий» от 31.01.2013
«Не обкрадывай соседа»
«Областная газета» от 31.01.2013
В Свердловской области началась кампания по предоставлению деклараций о доходах за 2012 год.
Совокупные доходы жителей Екатеринбурга, полученные в 2012 году, составили порядка 400 миллиардов рублей. Такой вывод сделали налоговые органы на основании документов, которые сдали работодатели. «Из этой суммы около 238 миллиардов рублей подлежат налогообложению. В бюджет в виде налога на доходы физических лиц было перечислено 28 миллиардов, но ожидалось, что будет перечислено 30 миллиардов», — заявила начальник отдела налогообложения физических лиц УФНС России по Свердловской области Л.Исаева.
— Декларации в налоговую инспекцию должны представить индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, лица, занимающиеся частной практикой, а также получившие доходы по договорам гражданско-правового характера и ряд других категорий граждан, — пояснила Л.Исаева. Кроме того, отчитаться о прибыли должны физические лица, которые получили доход от продажи недвижимости, транспортных средств или ценных бумаг.

По словам руководителя Управления ФНС России по Свердловской области С.Логинова, в 2012 году в Екатеринбурге декларацию о доходах сдали порядка 100 тысяч человек — примерно столько же как и 2011 году. Общая сумма прибыли, полученной декларантами в минувшем году, составила больше 111 миллиардов рублей.


«Налоговый Навигатор» № 1, январь 2013
Опубликована информация о применении ЕНВД организациями потребительской кооперации.
Согласно п.п. 1 п. 2.2 ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации организации и индивидуальные предприниматели не вправе применять
систему налогообложения в виде ЕНВД, если среднесписочная численность их работников за предшествующий календарный год превышает 100 человек.
Согласно Федеральному закону от 2 октября 2012 года № 161 -ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений зако¬нодательных актов Российской Федерации» подпункт 1 пункта 2.2 статьи 346.26 Кодекса дополнен абзацем следующего содержания: «Положения настоящего подпункта не применяются в отношении организаций потребительской кооперации, осуществляющих свою дея¬тельность в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 июня 1992 года № 3085-1 «О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации», а также в отношении хозяйственных обществ, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, осуществляющие свою деятель¬ность в соответствии с указанным Законом». Положения указанного абзаца применяются по 31 декабря 2017 года включительно.
Таким образом, в соответствии с рассматриваемыми поправками до 31 декабря 2017 года ограничение по численности работников не рас¬пространяется на организации потребительской кооперации, а также хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются такие организации.


«Налоговый Навигатор» № 1, январь 2013
«Возмещение НДС и банковская гарантия».
Согласно пункту 1 статьи 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) право на применение заявительного по¬рядка возмещения налога на добавленную стоимость имеют, в том числе налогоплательщики, представившие вместе с налоговой декларацией, в которой заявлено право на возмещение налога, действующую банков¬скую гарантию. Действующая банковская гарантия предусматривает обязательство банка на основании требования налогового органа уплатить в бюджет за налогоплательщика суммы налога, излишне полученные им (зачтенные ему) в результате возмещение налога в заявительном порядке при отмене полностью или частично решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению в заявительном порядке. На основании положений пункта 7 статьи 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики реализуют данное право путем подачи в налоговый орган не позднее 5 дней со дня подачи налоговой деклараций заявления о применении заявительного порядка возмещения налога. В заявлении налогоплательщик принимает на себя обязательство вернуть в бюджет излишне полученные им (зачтенные ему) в заявительном порядке суммы (включая проценты, предусмотренные пунктом 10 статьи 176.1 Кодекса, а также уплатить начисленные на указанные суммы проценты в порядке, установленном пунктом 17 статьи 176.1 Кодекса, в случае, если решение о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке будет отменено полностью или частично.


«Налоговый Навигатор» № 1, январь 2013
«Получение имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц».
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации при определении размера налогового базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
Имущественные налоговые вычеты предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на их получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик произвёл расходы по приобретению вышеуказанного имущества.


«Налоговый Навигатор» № 2, январь 2013
«Консультант. Свердловская область» № 2, февраль 2013 года
Опубликована информация о новых формах заявлений о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД.
Согласно п. 2 ст. 346.28 Налогового Кодекса Российской Федерации организации и индивидуальные предприниматели, осуществля¬ющие виды предпринимательской деятельности, переведенные решениями представительных органов муниципальных районов, городских округов, законо¬дательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга на уплату ЕНВД, обязаны встать на учет в налоговом органе по месту осуществления пред¬принимательской деятельности (по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя). Федеральным законом от 25.06.2012 № 94-ФЗ предусмотрено, что с 1 января 2013 года переход на уплату ЕНВД организациями и индивиду¬альными предпринимателями будет осуществляться добровольно.
В целях реализации положений Федерального закона. № 94-ФЗ ФНС России осуществлена доработка форм и форматов заявлений о постановке на учет и снятии с учета в налоговых органах организаций и индивидуальных предпринимателей в качестве налогоплательщиков ЕНВД, а также разработан порядок заполнения этих форм. Указанные документы утверждены Приказом ФНС России от 11.12.2012№ ММВ-7-6/941 «Об утверждении форм и форматов пред¬ставления заявлений о постановке на учет и снятии с учета в налоговых органах организаций и индивидуальных предпринимателей в качестве на¬логоплательщиков ЕНВД, а также порядка заполнения этих форм».


«Налоговый Навигатор» № 2, январь 2013
«Узнать о жалобе».
В 2013 году в целях повышения качества обслуживания налогопла¬тельщиков на сайтах управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации запущен Интернет-сервис «Узнать о жалобе».
Сервис позволит организациям и физическим лицам оперативно в режиме он-лайн получать информацию о ходе и результатах рассмотрения жалоб, заявлений, предложений, поступивших не только в центральный аппарат Феде¬ральной налоговой службы, но и в управления ФНС России по субъектам Российской Федерации.
С помощью новой услуги любой желающий сможет получить инфор¬мацию о дате поступления своего обращения в Федеральную налоговую службу или Управление ФНС России по субъекту Российской Федерации, его входящем но¬мере, а также о результатах рассмотрения обращения.
Если же обращение налогоплательщика будет содержать вопрос, находящийся вне компетенции налоговой службы, с помощью сервиса можно будет получить информацию о том, в какой государственный орган направлено обращение и реквизиты письма.


«Налоговый Навигатор» № 2, январь 2013
«Тем, у кого в собственности несколько квартир, грозят налоговые проверки».
Одним из критериев для проведения рейдовых проверок налоговиков на предмет уплаты налогов гражданами, сдающими в аренду жилые по¬мещения, является владение несколькими квартирами.
По информации УФНС России по Свердловской области, в г. Первоуральске был проведен совместный рейд работниками налоговой инспекции, службы судебных приставов, правоохранительных органов по вопросу привлечения дополнительных средств в бюджет от сдачи в аренду имущества физическими лицами. Был выбран собственник, имеющий пять квартир. В ходе рейда проверяющие установили факт сдачи жилых помещений в аренду. Позже владельца помещений пригласили в налоговую инспекцию для дачи пояснений. Собственник предоставил договоры найма жилых помещений и заверил налоговый орган, что обя¬зательно задекларирует доходы, полученные им в 2012 году.


«Консультант. Свердловская область» № 2, февраль 2013 года
Опубликованы ответы на вопросы по единому сельскохозяйственному налогу и о порядке применения специальных налоговых режимов.

Например, вопрос. Организация создана в 3 кв. 2012 года, перешла на ЕСХН с даты госрегистрации. В 2012 году фактически деятельность не осуществлялась (доходов нет). Вправе ли организация представить «нулевую» декларацию по за 2012 год и продолжать применение ЕСХН в 2013 году?
Ответ: Согласно п. 2 ст. 346.2 НК РФ сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются, в частности, организации, производящие сельскохозяйственную продукцию, осуществляющие ее первичную и последующую (промышленную) переработку и реализующие эту продукцию, при условии, если в их общем доходе от реализации доля дохода от реализации сельскохозяйственной продукции составляет не менее 70 %. При этом, если по итогам налогового периода налогоплательщик не соответствует условиям, в том числе п. 2 ст. 346.2 НК РФ, он считается утратившим право на применение ЕСХН с начала налогового периода, в котором допущено нарушение указанного ограничения и (или) выявлено несоответствие установленным условиям (п. 4 ст. 346.3 НК РФ). Федеральным законом от 25.06.2012 № 94-ФЗ внесены поправки в гл. 26.1 НК РФ. В частности, с 01 января 2013 года вступил в силу п. 4.1 ст. 346.3 НК РФ, согласно которому налогоплательщики вправе продолжить применение ЕСХН в следующем налоговом периоде, в том числе в случае, если у вновь созданной организации или вновь зарегистрированного индивидуального предпринимателя, перешедших на уплату ЕСХН, в первом налоговом периоде отсутствовали доходы, учитываемые при определении налоговой базы. Таким образом, организация, вправе представить «нулевую» декларацию за 2012 год и продолжить применение ЕСХН в 2013 году.

Вопрос. Организация применяет ЕСХН с 2010 года. В 2013 году планируем прекратить деятельность в качестве сельхозпроизводителя и заняться иными видами деятельности. Каков порядок представления налоговой декларации по ЕСХН в данном случае?
Ответ: Федеральным законом от 25.06.2012 № 94-ФЗ ст. 346.3 НК РФ дополнена пунктом 9, вступившим в силу с 01.01.2013, согласно которому в случае прекращения налогоплательщиком предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ЕСХН, он обязан уведомить о прекращении такой деятельности с указанием даты ее прекращения налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя в срок не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности. Кроме того, п. 2 ст. 346.10 НК РФ изложен в новой редакции, в соответствии с которой с 2013 года налогоплательщик обязан представить налоговую декларацию по ЕСХН не только по итогам налогового периода, но и в случае прекращения предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя. Согласно данным поправкам, налогоплательщик представляет декларацию по ЕСХН не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному налогоплательщиком в налоговый орган в соответствии с п. 9 ст. 346.3 НК РФ, им прекращена предпринимательская деятельность в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя, признаваемого таковым в соответствии с гл. 26.1 НК РФ. Таким образом, если организация - сельхозпроизводитель в 2013 году прекратит деятельность, в отношении которой ранее применялась система налогообложения в виде ЕСХН, то она обязана представить налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ей прекращена указанная предпринимательская деятельность.

Вопрос. Организация осуществляет переработку сельскохозяйственного сырья, которое закупает у фермерских хозяйств. Доля доходов от реализации продукции первичной переработки сельхозсырья составляет более 70 % от общих доходов организации. Вправе ли данная организация перейти на ЕСХН?
Ответ: Письмом Минфина России от 04.12.2012 № 03-03-06/1/620 разъяснено, что в целях ст. 346.2 НК РФ необходимо выполнение двух условий:
- сельскохозяйственная продукция должна быть произведена организацией;
- доля дохода от реализации произведенной ею сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную ею из сельскохозяйственного сырья собственного производства, должна составлять не менее 70 % в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг). Таким образом, налогоплательщики, самостоятельно не производящие сельскохозяйственную продукцию, а лишь осуществляющие ее первичную и последующую (промышленную) переработку из сельскохозяйственного сырья несобственного производства (вне зависимости от доли дохода от реализации такой продукции в общем объеме полученных ими доходов от реализации товаров (работ, услуг)), не являются сельскохозяйственными товаропроизводителями в смысле гл. 26.1 НК РФ.


Вопрос. Разъясните по переходу на ЕСХН вновь зарегистрированных организаций. Какие сведения следует указывать в уведомлении о переходе на ЕСХН?
Ответ: Согласно п. 2 ст. 346.2 НК РФ сельскохозяйственными товаропроизводителями, которые могут применять систему налогообложения в виде ЕСХН признаются налогоплательщики, производящие сельскохозяйственную продукцию, осуществляющие ее первичную и последующую (промышленную) переработку (в том числе на арендованных основных средствах) и реализующие эту продукцию, при условии, если в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства, составляет не менее 70 процентов.
С 01.01.2013 Федеральным законом от 25.06.2012 № 94-ФЗ введен уведомительный порядок перехода на уплату ЕСХН. При этом в уведомлении о переходе на ЕСХН налогоплательщиком указываются данные о доле дохода от реализации произведенной им сельскохозяйственной продукции, включая продукцию первичной переработки, произведенную из сельскохозяйственного сырья. Согласно п. 2 ст. 346.3 НК РФ, начиная с 01.01.2013, вновь созданная организация или вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить налоговый орган о переходе на уплату ЕСХН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе. Такие налогоплательщики в уведомлении о переходе на ЕСХН (рекомендуемая форма № 26.1-1) данные о доле дохода от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции, включая продукцию первичной переработки, произведенную из сельскохозяйственного сырья собственного производства, не указывают.

Вопрос. Учитывается ли в расходах при исчислении ЕСХН стоимость продукции собственного производства (например, корма, семена), используемой в качестве материальных расходов?
Ответ: Налогоплательщики, применяющие ЕСХН, при определении налоговой базы учитывают расходы, предусмотренные перечнем, установленным п. 2 ст. 346.5 НК РФ. Данным перечнем, в частности, предусмотрены материальные расходы, включая расходы на приобретение семян, рассады, саженцев и другого посадочного материала, удобрений, кормов, медикаментов, биопрепаратов и средств защиты растений (пп. 5 п. 2 ст. 346.5 НК РФ). При этом для целей гл. 26.1 НК РФ расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты (пп. 2 п. 5 ст. 346.5 НК РФ). В частности, материальные расходы учитываются в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения. Таким образом, материальные расходы включаются в состав расходов в целях исчисления ЕСХН после их фактической оплаты независимо от факта списания их в производство. Остальные расходы, указанные в п. 2 ст. 346.5 НК РФ, также списываются после их фактической оплаты (кассовый метод). Учитывая, что затраты, связанные с производством кормов и семян уже учтены для целей налогообложения после их фактической оплаты, стоимость продукции собственного производства, используемой в качестве материальных расходов, при исчислении ЕСХН в составе расходов не учитывается. Данная позиция подтверждается разъяснениями Минфина России от 14.09.2012 № 03-11-06/1/19.



«Консультант. Свердловская область» № 2, февраль 2013 года
«Изменения в коды видов доходов бюджетов»
Министерством финансов России в Перечень кодов видов доходов
бюджетов (кодов бюджетной классификации) внесены изменения:
- в связи с отменой с 2013 года ставки налога на при¬быль для сельскохозяйственных товаропроизводите¬лей в размере 18 % и установлением ставки в размере 0 % (без ограничения срока действия) исключены КБК для перечисления налога указанной категорией налого¬плательщиков;
- с 1 января 2013 года полномочия главного админи¬стратора доходов по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды до 1 янва¬ря 2010 года переданы от налоговых органов Пенсионному фонду Российской Федерации. В связи с этим при запол¬нении расчетных документов на перечисление указанных страховых взносов следует указывать код главы админи¬стратора доходов бюджета «392»;
- изменена редакция наименований КБК по акцизам на алкогольную продукцию;
- введен новый КБК по акцизам на топливо печное бы¬товое.
Перечень кодов видов доходов бюджетов, используемых при заполнении налоговой отчетности и платежных поручений на перечисление налоговых платежей, разме¬щен на сайте Управления ФНС России по Свердловской области www.r66.nalog.ru в рубрике «Налоговая отчетность» в подрубрике «Порядок и сроки уплаты налогов и сборов» в разделе «Коды бюджетной классификации».


«Я – бухгалтер!» от 12.02.2013
«В налоговую? Без очереди!»
На прием в любую налоговую инспекцию Свердловской области теперь можно записаться через Интернет за две недели до предполагаемого визита на точно определенное время. И таким образом свести время ожидания в очереди к минимуму.

Соответствующий интерактивный сервис в конце прошлого года ФНС России запустила по всей России. Налогоплательщики Свердловской области уже начали активно им пользоваться. За время работы сервиса к налоговым инспекторам записались через Интернет более 5000 екатеринбуржцев и жителей области.
Чаще всего данной онлайн-услугой пользуются юридические лица – около 3000 обращений.
Кроме того, сервис успели оценить физические лица и индивидуальные предприниматели. Записаться на прием к налоговому инспектору можно на сайте Управления ФНС России по Свердловской области – www.r66.nalog.ru. Во время онлайн-записи необходимо:
- выбрать тип налогоплательщика (юридическое лицо, индивидуальный предприниматель или физическое лицо);
- ввести в соответствующих полях идентификационные сведения;
- указать инспекцию (ТОРМ);
- отметить вид услуги.


«Российская газета – Урал» от 25.02.2013
«Льгота до востребования»
Заместитель руководителя УФНС России по Свердловской области М.Рябова рассказала «Российской газете» о том, как быстрее оформлять налоговые льготы.
До 1 ноября 2013 года граждане должны уплатить местные налоги за 2012 год: транспортный, земельный и налог на имущество физических лиц. Льготы по ним установлены, в первую очередь, федеральным законодательством. Дополнительные льготы предусматриваются в областных законах, а назначать льготы по земельному налогу имеют право муниципалитеты, поскольку он полностью поступает в городской бюджет.
Таким образом, в каждом городе льготы разные. Самый простой способ узнать, на какие из них имеете право вы – с помощью сайта Управления федеральной налоговой службы по Свердловской области, в разделе «Имущественные налоги, ставки, льготы». Нужно выбрать нужный налог, свой город и свою категорию плательщика – допустим, «пенсионер», «инвалид», «многодетная семья», «ветеран Афганистана». Вы сразу увидите, на какую налоговую экономию можно рассчитывать. Даже не нужна регистрация на сайте.
Для того, чтобы получить льготу, нужно прийти в налоговый орган, написать заявление и представить подтверждающие документы. К примеру, по налогу на имущество физических лиц пенсионерам предоставляется льгота на одну квартиру – к слову, это наиболее массовый вид льготы. Если у пенсионера две квартиры, сам он живет в Ленинском районе Екатеринбурга, а льготу желает получить по квартире в Кировском, то заявление пишется в налоговую инспекцию Кировского района – по месту нахождения имущества. К заявлению нужно приложить копию пенсионного удостоверения. Аналогичная ситуация – с земельными участками: если человек живет в Серове, а участок находится в Ревде, то и заявление следует писать в Ревде, земельные льготы будут действовать ревдинские, а не серовские.
Льгота будет предоставлена с момента ее возникновения, но не более чем за три предыдущих года. То есть если человек вышел на пенсию в конце 2009 года, но не озаботился льготами раньше, ему пересчитают налог за 2010, 2011 и 2012 годы. У него возникнет перерасчет, и сумма к уплате будет гораздо меньше. Ведь налоги сейчас не маленькие, поскольку в стране идет смещение бремени налогообложения на физических лиц.


«Уральский рабочий» от 27.02.2013
По сообщению первого вице-премьера российского правительства И.Шувалова, государственный бюджет недополучает до 1 триллиона рублей из-за фирм-однодневок. Но, кроме материальных потерь, это ухудшает деловой климат. По словам И. Шувалова, «все те, кто участвует в этих схемах, имеют конкурентные преимущества на рынке, и значит, добросовестные предприниматели имеют огромные проблемы: есть представители власти, оказывающие на них давление, с другой стороны — представители бизнеса, которые с властью договорились». А как это происходит на практике, можно проиллюстрировать на примере ЖКХ, которую по праву называют «черной дырой» нашей экономики. Как рассказывает эксперт в коммунальной сфере Ю.Егоров, долги здесь создаются искусственно, деньги выводятся весной и летом в фирмы-однодневки, а потом разворовываются. И, как правило, осенью, когда нужно начинать отопительный сезон, уворованное покрывается из региональных бюджетов или на помощь приходит федеральный центр. По оценке Егорова, «из каждого города и городка выводится порядка миллиона рублей на тысячу жителей». Решить же эту проблему, считает эксперт, можно только одним способом — «через четкую уголовную ответственность управляющих компаний и иных организаций, которые имеют возможность выводить деньги, собранные за отопление с юридических лиц и населения». Как подсчитали в Центробанке, 60% денег — 35,1 миллиарда долларов, выведенных за рубеж в прошлом году, следует отнести на сомнительные операции. «Это может быть оплата поставок наркотиков, серого импорта, взятки и откаты чиновникам, менеджерам, осуществляющим закупки в крупных частных компаниях. Может быть, это схемы по уклонению от уплаты налогов», — поясняет глава ЦБ РФ С.Игнатьев. И в этом процессе также в полной мере задействованы фирмы- однодневки.


«Московский Комсомолец – Урал» от 28.02.2013
«Декларационная кампания 2013 года»
Налоговая декларация о доходах за 2012 год по форме 3-НДФЛ представляется не позднее 30 апреля 2013 года физическими лицами в налоговые органы по месту их постоянного жительства. Обязанность в представлении декларации в соответствии со ст. 227, 228 Налогового Кодекса РФ возлагается на физических лиц, зарегистрированных в качестве предпринимателей, частных нотариусов, а также на физических лиц, в случае получения ими следующих доходов:
- с сумм вознаграждений по договорам гражданско-правового характера, в т.ч. доходов по договорам найма или договорам аренды любого имущества (квартир, комнат, жилых домов, гаражей, автомобилей);
- с сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности;
- с доходов из источников, находящихся за пределами РФ (физические лица – налоговые резиденты РФ);
- с сумм дохода, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами (предприятиями, учреждениями, организациями);
- с сумм выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей, тотализаторов и других, основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов).
- с доходов в денежной и натуральной форме в порядке дарения, в случае, когда одаряемое лицо не является близким родственником, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 Налогового Кодекса РФ.
В случае если, налогоплательщиком в 2012 году были произведены расходы на обучение, на приобретение имущества, медицинские услуги и лекарственные средства, то для получения медицинских, имущественных и образовательных вычетов указанная категория лиц имеет право представить декларацию с приложением к ней всех документов, подтверждающих льготу.
Декларация по форме 3-НДФЛ представляется в соответствии с приказом ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@.« Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и порядка ее заполнения».
Сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ представляются не позднее 1 апреля 2013 года в соответствии с Приказом ФНС России № ММВ-7-3/611@ от 17.11.2010 года (в редакции Приказа ФНС России от 06.12.2011 г.) «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников».


«Консультант. Свердловская область» № 2, февраль 2013
Опубликована информация о налогообложении субсидий, выделяемых из бюджетов разного уровня налогоплательщикам ЕНВД.
Министерство финансов Российской Федерации письмом от 11.12.2012 № 03-11-09/98 разъяснило следующее. Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо от 20.11.2012 № ЕД-4-3/19536@ о порядке применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается Кодексом, вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга и применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности.
Согласно пункту 4 статьи 346.26 Кодекса уплата организациями единого налога на вмененный доход предусматривает их освобождение, в том числе, от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход).
Статьей 247 Кодекса установлено, что прибылью для российских организаций в целях главы 25 Кодекса признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с названной главой Кодекса.
Пунктом 1 статьи 248 Кодекса установлено, что к доходам в целях главы 25 Кодекса относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее – доходы от реализации), и внереализационные доходы.
Статьей 69 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ) предусмотрены бюджетные ассигнования на предоставление субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам – производителям товаров, работ, услуг.
Согласно пункту 1 статьи 78 БК РФ субсидии юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам – производителям товаров, работ, услуг предоставляются на безвозмездной и безвозвратной основе в целях возмещения затрат или недополученных доходов в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг.

Полученные из бюджета бюджетные ассигнования в виде субсидий на возмещение недополученных доходов в связи с реализацией товаров, выполнением работ или оказанием услуг по ценам, регулируемым государственными или муниципальными органами власти, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход, облагаться налогами в рамках иных режимов налогообложения, в том числе в рамках общего режима налогообложения или упрощенной системы налогообложения, не должны.
В случае нарушения условий получения названных выплат суммы полученных выплат в полном объеме отражаются в составе доходов налогового периода, в котором допущено нарушение. Если по окончании третьего налогового периода сумма полученных выплат превышает сумму произведенных за счет этих выплат расходов оставшиеся неучтенные суммы в полном объеме отражаются в составе доходов этого налогового периода.