Обзор материалов региональной прессы по налоговой тематике за июнь-июль 2013 года

В марте 2013 года в УФНС России по Свердловской области создана мобильная оперативная группа, призванная проконтролировать сферу наличного денежного обращения в торговле и в сфере услуг. Поводом для её создания стали результаты анализа базы данных ведомства: даже те из предпринимателей, кто в обязательном порядке должен применять контрольно-кассовую технику, не всегда регистрировал её в налоговых органах. На 1 апреля 2013 года в налоговых органах области зарегистрировано 89 189 контрольно-кассовых аппаратов.
Из 9 крупных торгово-развлекательных центров Екатеринбурга мобильная оперативная группа успела проверить только 3.
—Было проверено 36 субъектов предпринимательства. В 32 случаях установлены факты либо неприменения контрольно-кассовой техники, либо использования её с нарушениями, — прокомментировал специалист УФНС России по Свердловской области В.Бачурин.
По результатам проверок виновные были привлечены к административной ответственности, а штрафные санкции в данном случае могут составлять для юридических лиц 30-40 тысяч рублей и до 4 тысяч рублей для индивидуальных предпринимателей, должностных лиц.
В состав мобильной оперативной группы УФНС России по Свердловской области входят представители территориальных налоговых органов и областного управления. В дальнейшем, как сказал В.Бачурин, планируется привлечение к этим контрольным мероприятиям сотрудников Роспотребнадзора, прокуратуры и органов внутренних дел.


«Опора России» № 78, июнь 2013
(информация УФНС России по Свердловской области)
Опубликована информация о новом порядке печати налоговых документов.
Для повышения эффективности работы налоговых органов по информированию налогоплательщиков в 2013 году применяется новый порядок направления налоговых документов, который коснется налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов, направляемых физическим лицам, а также требований об уплате налога и информационных писем.
Централизованная печать документов для налоговых органов, а также их рассылка осуществляется Федеральным казенным учреждением «Налог-сервис» ФНС России» и его филиалами.
Для налоговых органов Свердловской области функцию централизованной печати и рассылки налоговых документов выполняет филиал ФКУ «Налог-сер¬вис» ФНС России» в Республике Башкортостан.
На конверте с налоговым уведомлением, требованием об уплате налога, информационным письмом в качестве отправителя будет указана информация об отправителе письма - филиале ФКУ «Налог-сервис «ФНС России» в Республике Башкортостан. Информация о налоговом органе, в котором налогоплательщик стоит на учете по месту нахождения недвижимого имущества или транспортных средств, и в который налогоплательщик должен обращаться в случае необходимости уточнения данных, будет указана в самом направленном уведомлении, требовании или информационном письме.
По вопросам, возникшим в связи с получением налоговых документов, следует обращаться в налоговый орган, указанный непосредственно в полученном документе. Филиал ФКУ «Налог-сервис» ФНС России» в Республике Башкортостан за содержание направленных налоговых документов ответственности не несет.


Журнал «Моя бухгалтерия» от 13.06.2013
«Собираясь в отпуск, не забудьте погасить имеющуюся задолженность»
Информация о наличии задолженности можно узнать на сайте Управления ФНС России по Свердловской области www.r66.nalog.ru с помощью сервисов «Узнай свою задолженность», «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Заплати налоги». Данные сервисы помогут оформить платежные документы на уплату земельного, транспортного налогов, налога на имущество, налога на доходы физических лиц; распечатать платежные документы на уплату задолженности или осуществить безналичную оплату с помощью онлайн - сервисов банков, заключивших соглашение с ФНС России.


Правовая газета «Статус» от 13.06.2013
«Преимущества представления отчетности в электронном виде»
Налогоплательщики, представляющие отчетность в электронном виде, имеют возможность не только предоставлять отчетность, не посещая инспекцию, но и по своему запросу получать по каналам связи справки о состоянии расчетов с бюджетом; выписки из лицевого счета; перечень налоговой и бухгалтерской отчетности, представленной в отчетном году; акты сверки; актуальные информационные материалы по налоговой тематике. Кроме того, у налогоплательщика, подключенного к системе электронного документооборота, есть возможность вести переписку с налоговыми органами, отправлять в налоговые органы сообщения об открытии или закрытии счетов, сообщения об обособленных подразделениях, сообщения о реорганизации и ликвидации, заявления о постановке на учет, счета-фактуры и другие электронные документы. Преимущества электронного взаимодействия налогоплательщика с налоговыми органами очевидны. Для подключения к системе сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи необходимо обратиться к любому из специализированных операторов связи. Полный перечень специализированных операторов связи можно узнать на сайте УФНС России по Свердловской области www.r66.nalog.ru в разделе «Налоговая отчетность».



«Уральский рабочий» от 20.06.2013
«Что хочу, то и ворочу? Проштрафившихся арбитражных управляющих выставили на всеобщее обозрение»
«Областная газета» от 20.06.2013
«Антикризисные топ-менеджеры, которые предприятия «побанкротили и бросили»
«Консультант. Свердловская область» № 7, июль 2013
(информация УФНС России по Свердловской области)
Опубликован список арбитражных управляющих, допустивших нарушения.
Заместитель руководителя УФНС России по Свердловской области К.Протасов и начальник отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедуры банкротства А.Балюра приняли участие в пресс-конференции, в ходе которой рассказали о том, каким образом может быть полезен список арбитражных управляющих, в отношении которых подавались исковые заявления и жалобы, опубликованный на сайте УФНС России по Свердловской области.
В частности К.Протасов, отметил, что список арбитражных управляющих, допустивших нарушения, создан для того, чтобы по¬мочь конкурсным кредиторам, уполномоченному органу, а также должникам, которые собираются подать за¬явления о банкротстве и стоят перед выбором арбитражно¬го управляющего. По закону все арбитражные управляющие должны действовать разумно, добросовестно и в интересах кредиторов, но, к сожалению, на практике не все специалисты этому следуют. Поэтому появилась необходимость создать некий список, обобщить информацию, которая к нам поступает из разных источников: налоговых органов других субъектов Российской Федерации, арбитражных судов, Федеральной регистрационной службы и от кредиторов. Список появился не так давно, но постоянно пополняется. Сегодня в него занесены 164 антикризисных специалиста. Как отметил К.Протасов, большинство предприятий ликвидируются, хотя их можно было бы спасти, если бы кредиторы не тянули до последнего, а подавали заявление о банкротстве должника на более ранних стадиях. Но этого не происходит из-за несовершенства законодательства. Практика показывает, что шанс получить долг при процедуре банкротства у основной массы кредиторов — мизерный. Поэтому они и тянут, надеясь вернуть свое. А когда все-таки решатся инициировать банкротство, с предприятия уже совсем нечего взять, да и оздоровить его невозможно.
А.Балюра: «На сайте www.r66.nalog.ru в разделе «Помощь налогоплательщику» имеется соответствующая вкладка «Список арбитражных управляющих, допустивших нарушения». Сам список состоит из не¬скольких колонок: дата подачи жалобы, регион, в котором арбитражный управляющий работает, статус жалобы (возмещение убытков либо неправомерные действия) и результаты рассмотрения жалобы. Кроме этого есть колонка с номером арбитражного дела, на которое можно перейти через гиперссылку на сайт арбитражного суда, где можно ознакомиться с конкретными обстоятельствами. Как дол¬жен работать данный сервис? Лицо обращается к сайту и смотрит, содержатся ли данные о конкретном арбитражном управляющем в этом списке или нет, допускал ли он нарушения. Ведь от этого, по большому счету, зависят результаты проведения процедуры банкротства. В случае если арбитражный управляющий не единожды появлялся в списках, то существует угроза негативных последствий. Ведь работа антикризисного специалиста - это не только возвращение денег, но и восстановление платежеспособности, возврат задолженности по заработной плате, трудоустройство лиц, ранее работавших на этом предприятии. Ответственность огромная. Но на сегодняшний день наказание за неправомерные действия неадекватно совершенным действиям. В основном, это штрафы от 2,5 до 5 тысяч рублей. Редко, когда арбитражный управляющий бывает отстранен, и еще реже - дисквалифицирован. Мы хотим, чтобы эти списки призывали арбитражных управляющих к более качественному исполнению своих обязанностей».


«Уральский рабочий» от 25.06.2013
«Пришла пора платить налоги»
Опубликованы ответы на вопросы, поступившие на телефон «горячей линии», об уплате имущественных налогов. На вопросы отвечал заместитель начальника отдела налогообложения физических лиц УФНС России по Свердловской области П.Ваняшин.
Вопрос: Я живу в Екатеринбурге, а зарегистрирована в Новоуральске — именно там у меня находится недвижимость. Как получить уведомление?
Обязательно ли ехать за ним в другой город?
Ответ: Уведомление приходит по адресу официальной регистрации. Если вы фактически проживаете в другом месте, то вам нужно обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации, сообщить адрес местожительства — туда и будут присылать уведомления.

Вопрос: Моя мама уже давно пенсионерка, но ей пришло уведомление об оплате налога на имущество. Неужели льготу отменили?
Ответ: Нет, такая льгота действует, но она носит заявительный характер. Иначе говоря, ваша мама должна написать заявление с просьбой освободить ее от уплаты налога на имущество и приложить копию пенсионного удостоверения. Тогда уведомления перестанут присылать и платить налог ей не придется.
— А почему автоматически после выхода на пенсию человека не исключают из числа плательщиков имущественного налога?
— Этот вопрос обсуждался, но оставили все как есть. Хотя решить проблему можно, скажем, получив списки из Пенсионного фонда.

Вопрос: Прочитала в «Уральском рабочем» сообщение, что в этом году налоговые уведомления будут поступать из Башкирии. Чем это вызвано?
Ответ: Это сделано, чтобы освободить работников налоговой инспекции от несвойственных им функций. Раньше на распечатку уведомлений, раскладку их по конвертам и прочее тратилась масса времени. А в Башкирии создано специальное предприятие, которое занимается этой рутинной работой. Пока все идет хорошо. Мы отправили туда файлы, и уже через 4 дня люди получили конверты.
Вопрос: Объясните, пожалуйста, когда наступает право на льготу по имущественному налогу для пенсионеров? Я достигну пенсионного возраста в сентябре нынешнего года.
Ответ: Воспользоваться льготой вы сможете с сентября, только не забудьте обратиться с заявлением о предоставлении льготы в налоговую инспекцию. Это обязательное условие.
Ну а сейчас уведомления приходят за прошлый год, когда вы еще не были на пенсии.

Вопрос: В 1992 году зарегистрировалась как индивидуальный предприниматель. Несколько лет не работала, потом возобновила деятельность. Недавно узнала, что переплатила 80 тысяч рублей налогов. Мне предложили написать заявление о возврате переплаты, но когда я это сделала, то получила отказ.
Ответ: Согласно статье 78 Налогового кодекса Российской Федерации, возврат излишне уплаченных сумм возможен не позднее 3-летнего срока.

Вопрос: Получил в наследство дом, который расположен в другом населенном пункте, и тут же его продал. Где я должен платить налог?
Ответ: Налоги вы платите по месту вашей регистрации — независимо от того, где находится сам дом и где совершена сделка.
Размер налога вы можете уменьшить за счет потраченных на совершение сделки средств или за счет налогового имущественного вычета.

Вопрос: Я выезжаю за границу в длительную командировку.
Могу ли я заранее уплатить налог на имущество?
Ответ: Как я понимаю, проблема заключается в том, что вы не получили уведомление? Вам нужно просто обратиться в налоговую инспекцию, и там помогут.

Вопрос: Мне пришло уведомление на уплату транспортного налога за автомашину, которую я уже давно продал по доверенности. Разве я должен платить?
Ответ: Раз уведомление прислали вам, значит, не произошла замена собственника. Видимо, покупатель не оформил свои права, а продолжает ездить по доверенности. Так что налог придется платить вам. Конечно, вы можете договориться с фактическим собственником, чтобы он вернул вам потраченные деньги. Но продажа по доверенности всегда чревата вот такими проблемами.

Вопрос: По наследству в мое владение перешла квартира и земельный участок. Раньше квартирой владели два собственника в равных долях, теперь владелец я один. Какие документы необходимы для налоговой?
Ответ: Налоговые органы берут сведения в Росреестре, поэтому вам нужно зарегистрировать свое единоличное право собственности на квартиру.
— И еще непонятно вот что. По 2009 год включительно приходили две квитанции: отдельно на жилье и на землю, и сроки платежей были разные.
— Сейчас установлен один срок для уплаты всех имущественных налогов.
— Почему-то примерно в 2—3 раза увеличился размер налога.
— Его устанавливает правительство Свердловской области. Изменения могли произойти за счет изменения кадастровой стоимости земли.

Вопрос: Я принял наследство - квартиру. Как выясняется, прежний собственник в последние годы налоги не платил. Мне придется гасить его задолженность?
Ответ: Конечно. Раз вы приняли наследство, то приняли и долги.


«Консультант. Свердловская область» № 7, июль 2013
(информация УФНС России по Свердловской области)
Опубликована информация о социальных и имущественных налоговых вычетах по налогу на доходы физических лиц.
В УФНС России по Свердловской области состоялась «горячая линия» относительно предоставления и получения социальных и имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц. На вопросы отвечал заместитель начальника отдела налогообложения физических лиц УФНС России по Свердловской области С.Барышников.
Вопрос: У моего мужа и двоих детей находилась в собственности менее трех лет трехкомнатная квартира, то есть по 1/3 доли на каждого. В 2013 году мы ее про¬дали и купили детям новую квартиру – 1/2 доли каждому ребенку. Какое будет налогообложение от продажи первой квартиры? Будут ли иметь дети право на получение вычета в связи с покупкой новой квартиры?
Ответ: В Вашем случае не позднее 30 апреля 2014 года необходимо представить три налоговые декларации - от мужа и от каждого из детей. От имени детей декларации может представить Ваш муж или Вы, поскольку вы являетесь законными представителя¬ми Ваших детей. В этих декларациях каждому из декларантов необходимо заявить доходы, полученные от продажи своей 1/3 доли в квартире. Так как квартира была приватизирована, то есть собственниками объекта Ваш муж и Ваши дети стали по безвозмездной сделке, то на эту проданную квартиру можно применить фиксированный имущественный налоговый вы¬чет в размере 1 000 000 рублей. Поэтому доход от продажи каждой 1/3 доли в квартире будет уменьшен на 333333 рублей (1000000 : 3). Полученная разница будет являться налоговой базой (налогооблагаемым доходом), которая подлежала бы налогообложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов, если бы в этом же 2013 году продавцами (муж и двое детей) не была приобретена другая квартира. В связи с тем, что в этом же 2013 году двумя детьми и мужем на свои средства, полученные от продажи первой квартиры, была приобретена другая квартира, но только в собственность двоих детей, то налоговая база по декларациям Ваших детей может быть уменьшена на имущественный налоговый вычет в связи с приобретением в свою собственность новой квартиры. Ваш муж также может в своей декларации заявить вы¬чет в связи с приобретением в собственность Ваших детей новой квартиры, купленной на его собственные средства, полученные от продажи первой квартиры, если ранее таким вычетом не пользовался.
Обращаем внимание, что максимальный размер вычета в связи с приобретением новой квартиры не превышает 2 000 000 рублей на всех - на Вашего мужа и Ваших детей.
В этом случае налог с доходов от продажи первой квартиры будет поглощен вычетом в связи с покупкой новой квартиры. Как правило, в таких случаях обязанности по уплате налога не возникает. Необходимо учитывать, что вычет в связи с приобретением жилья (до 2 000 000 рублей) предоставляется только один раз в жизни и если Ваши дети заявят этот вычет сей¬час, то в будущем они никогда не смогут реализовать свое право на вычет в связи с приобретением другого жилья.

Вопрос: В каком размере супруга имеет право на имущественный налоговый вычет по процентам по целевому кредиту, фактически израсходованному на при¬обретение жилого дома, если часть кредита погашена средствами материнского капитала?
Дом приобретен в общую совместную собственность и супруг ранее использовал право на имущественный вычет по другому объекту недвижимости.
Например: стоимость дома 4 000 000 рублей, оплачено за счет собственных средств 3 000 000 рублей, кредитных 1 000 000 рублей; впоследствии часть ипотечного кредита (основной долг) погашена средствами материнского капитала в сумме 300 000 рублей.
Ответ: Для получения супругой вычета необходимо по¬дать заявление о его распределении, подписанное обоими супругами, - 0% супругу и 100% супруге.
Поскольку частично оплата расходов на приобретение дома производилась за счет средств материнского капитала, то предельный размер вычета 2 000 000 рублей будет уменьшен на 300 000 рублей, то есть до 170 000 рублей.

Вопрос: Если квартира находится в совместной собственности супругов и один из совладельцев отказывается от имущественного вычета, в последующем он утрачивает право на получение имущественного вычета?
Ответ: Чтобы супругам получить имущественный налоговый вычет и по данному объекту, и в будущем, нужно на¬писать заявление о том, что собственники данного объекта распределяют вычет между собой в соотношении - 0 % и 100 %. В этом случае один из супругов получает вычет в полном объеме (100 %). Соответственно в будущем, если другой объект недвижимости будет снова оформляться в общую совместную собственность супругов, то необходимо воспользоваться таким же распределением, но уже наоборот -100% и 0%. Так оба супруга получат вычет.
Это заявление нужно писать до подачи декларации?
Нет, заявление подается одновременно с декларацией.
Можно ли декларацию подать через сервис «гос¬услуги»?
Подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ через данный сервис невозможно - пока нет такой технической возможности. Если не хотите стоять в очередях, можно отправить почтой - заказным письмом с уведомлением о вручении и с описью вложения.
Что, если мы это заявление не предоставим одно¬временно с декларацией, то налоговая сама будет распределять налоги на совместную собственность?
В этом случае вычет автоматически будет распределен пополам. Поэтому нужно, чтобы было заявление. В противном случае право на вычет будет реализовано обо¬ими собственниками и в будущем они уже не смогут воспользоваться вычетом на приобретение другой квартиры.

Вопрос: Ребенок обучается в другой стране. Справка из образовательного учреждения предоставлена на иностранном языке, без перевода. Имею ли я право на социальный налоговый вычет?
Ответ: Государственным языком России является русский язык. Данный документ должен быть легализован, для этого Вам нужно обратиться к нотариусу, чтобы он удостоверил подлинность перевода.

Вопрос: Может ли предприятие – налоговый агент предоставить работнику стандартный налоговый вы¬чет, указанный в п.п. 2 п. 1 ст. 218 Налогового Кодекса Российской Федерации, на основании следующих документов:
-заявление работника о предоставлении ему стандартного налогового вычета;
-копия удостоверения, выданного Военным комиссариатом, где указано, что «предъявитель на¬стоящего удостоверения имеет права и льготы, установленные пунктом 1 статьи 16 Федерального Закона «О ветеранах»?
Ответ: Да, такой вычет может быть предоставлен.

Вопрос: В бухгалтерию организации 11 июня 2013 года по¬ступило заявление от работника (принят на работу до 1 января 2013 года) с просьбой предоставить стандартный налоговый вычет с 1 января 2013 года. Может ли организация в июне сделать перерасчет НДФЛ с начала года?
Ответ: Да, может, заявление поступило - работник право на вычет имеет, соответственно бухгалтерия может ему сделать перерасчет налога с 1 января 2013 года.

Вопрос: Работник увольняется до окончания рабоче¬го года, в счет которого ему был предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск. При увольнении работника бухгалтерия произвела удержание за неотработанные дни отпуска. Уменьшает ли налоговую базу по НДФЛ сумма удержания за неотработанные дни отпуска?
Ответ: Да, уменьшает.


«Учет.Налоги.Право - Урал» от 04.07.2013
Опубликована информация УФНС России по Свердловской области о порядке исчисления налога на прибыль организаций»
На вопросы читателей отвечала заместитель начальника отдела налогообложения юридических лиц УФНС России по Свердловской области
Г.Вечтомова.

Вопрос: Открываем еще один расчетный счет в другом банке. Вправе ли мы учесть в расходах оплаченные в связи с этим банковские комиссии?
Ответ: Да, вправе. Расходы на оплату услуг банков, в том числе за открытие банковских счетов и расчетно-кассовое обслуживание, можно учесть при расчете налога на прибыль. Основание-п.п.25 п.1 ст.264 Налогового кодекса Российской Федерации.
– А надо как-то документально обосновать необходимость открытия еще одного расчетного счета?
– Да, безопаснее, чтобы такие документы были. Ведь расходы должны быть связаны с деятельностью компании. А значит, при открытии несколько счетов в банке надо отслеживать характер операций по таким счетам. Если операции по счету не связаны с производственной или коммерческой деятельностью, то плату за его открытие и расчетно-кассовое обслуживания в расходах учитывать неправомерно.

Вопрос: Оплачиваем руководителю курсы английского языка. Правомерно ли учитывать такие расходы?
Ответ: Да, правомерно. Учесть расходы на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку работников позволяет учесть п.п.23 п.1 ст.264 Кодекса. Главное, чтобы полученные при обучении знания могли быть применены и применялись в деятельности компании. Подтверждает это и письмо Минфина России от 21.12.11 № 03-03-06/2/200.
– Руководитель часто ездит в загранкомандировки и знание английского языка нужно для успешного ведения переговоров.
– Значит, затраты обоснованны. Обучение способствует повышению квалификации и более эффективному исполнению сотрудником своих должностных обязанностей. Но чтобы учесть расходы нужно, чтобы были выполнены еще два условия. Во-первых, у российского образовательного учреждения должна быть лицензия, а иностранного – соответствующий статус. Во-вторых, условие об обучении сотрудников, в том числе иностранному языку, должно быть предусмотрено трудовым или коллективным договором. Основание – п.3 ст.264 Кодекса.
– Обучаться руководитель будет за границей. Расходы на визу, проезд и проживание также можно учесть в затратах?
– Да, конечно. Это командировочные расходы и компания вправе учесть их в затратах на основании п.п.12 п.1 ст.264 Кодекса.

Вопрос: Приняли участие в электронных торгах. Перечислили организатору платеж за участие, но в торгах мы не выиграли. Организаторы не набрали нужного количества участников, поэтому торги не состоялись. Можно ли учесть в расходах затраты на участие в торгах?
Ответ: Да, можно. Расходы на участие в тендерных торгах, которые проиграны, учитывают как внереализационные расходы. Конечно, при условии, что тематика торгов совпадает с деятельностью компании. А сами расходы на торги были оплачены в связи с выполнением требований организаторов торгов и не возвращаются участникам при проигрыше.
– Мы внесли задаток и организатор должен нам его вернуть, но средства мы до сих пор не получили. Вправе ли мы учесть их в расходах?
– Нет, не вправе. Внесенный задаток в расходах не учитывают. Основание – пункт 32 статьи 270 НК РФ. Задаток компании должны вернуть, а значит, расходов у нее не возникает.

Вопрос: Руководство запланировало открыть дополнительный офис в другом городе. В начале года арендовали там складские помещения, но деятельность так и не начали и склады не использовали. Сейчас договор аренды расторгли, а как быть с арендой платой с начала года? Вправе ли мы учитывать ее в расходах при расчете налога на прибыль?
Ответ: Нет, не вправе. Расходы по аренде складских помещений не связаны с деятельностью направленной на получение дохода. А значит, в расходах при расчете налога на прибыль не учитываются.
– Склады мы арендовали для ведения деятельности, но потом руководство посчитала ее неэффективной. А арендную плату мы должны платить независимо от использования имущества и из-за его простоя размер арендных платежей нам не снижали.
– Это не имеет значения. Арендные платежи можно учесть в расходах, только если они экономически оправданы. А это условие в данном случае не выполняется.


«Консультант. Свердловская область» № 7, июль 2013
(информация УФНС России по Свердловской области)
«Налоговики подвели первые итоги работы оперативной мобильной группы».
В пресс-центре «Комсомольская правда-Урал» специалист контрольного отдела В.Бачурин рассказал журналистам об итогах работы мобильной оперативной группы Управления по контролю за соблюдением законодательства о применении контрольно-кассовой организациями и предпринимателями.
Мобильная оперативная группа УФНС России по Свердловской области была создана в конце марта 2013 года, за время работы проверены три крупных торговых центра Екатеринбурга, при этом из 36 субъектов предпринимательской деятельности нарушения выявлены у 32 субъектов.
В. Бачурин рассказал о правах и обязанностях организаций и индивидуальных предпринимателей в области законодательства о применении контрольно-кассовой техники, об ответственности за несоблюдение законодательных норм, основных нарушениях, выявляемых при проверках.
Кроме того, В. Бачурин отметил, что контрольная работа налоговых органов Свердловской области в сфере соблюдения законодательства о применении ККТ и полно¬ты учета выручки денежных средств будет продолжена как мобильной оперативной группой Управления, так и инспекциями ФНС России Свердловской области не только в Екатеринбурге, но и в других городах области


«Налоговый Навигатор» № 11, июнь 2013
(информация УФНС России по Свердловской области)
«Банки обязаны исполнять решения налоговых органов»
В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы вправе приостанавливать операции по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента в банках в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Российской Федерации.
Законом от 29.06.2012 № 97-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской федерации и статью 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» внесены изменения в пункт 4 статьи 76 Налогового кодекса Российской Федерации, вступившие в силу 01.08.2012 года. Указанные изменения устанавливают, что решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств направляется налоговым органом в банк в электронной форме.
Решение об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации и переводов его электронных денежных средств направляется в банк в электронной форме не позднее дня, следующего за днем принятия такого решения.
Порядок направления в банк поручения налогового органа, решения налогового органа, а также направления банком в налоговый орган сведений об остатках денежных средств в электронном виде установлен Положением о порядке направления в банк поручения налогового органа, решения налогового органа, а также направления банком в налоговый орган сведений об остатках денежных средств в электронном виде, утвержденным Банком России 29.12.2010 № 365-П.
Следует отметить, что указанным Положением предусмотрено по¬лучение банками (филиалами банков) решений налоговых органов о приостановлении (об отмене приостановления) операций по счетам налогоплательщика в банке в электронном виде при наличии соглашения с Центральным банком Российской Федерации.
В соответствии с абзацем 1 пункта 1 статьи 76 Налогового Кодекса Российской Федерации приостановление операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств действует с момента получения банком решения налогового органа о приостановлении и до получения банком решения налогового органа об отмене приостановления операций по счетам (переводов электронных денежных средств).
Согласно положениям пункта 6 статьи 76 Кодекса решение налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке, переводов его электронных денежных средств подлежит безусловному исполнению банком.
Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента влечет ответственность, предусмотренную статьей 134 Кодекса, в виде штрафа в размере 20% от суммы, перечисленной в соответствии с поручением налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента, но не более суммы задолженности, а при отсутствии задолженности — в размере 20 тысяч рублей.


«Налоговый Навигатор» № 11, июнь 2013
(информация УФНС России по Свердловской области)
«Предоставление документов по требованию налогового органа в электронном виде по ТКС»
Приказом ФНС России от 17 февраля 2011 г. № ММВ-7-2/168@ утвержден Порядок направления требования о представлении документов (информации) и порядок представления документов (информации) по требованию налогового органа в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.
Данный Порядок определяет общие положения организации информационного обмена при направлении инспекторами требования о представлении документов и представлении налоговому органу документов в электронном виде по ТКС.
В целях исполнения Порядка, а также для обеспечения возможности направления налогоплательщиками документов в электронном виде по ТКС в налоговые органы в соответствии с п. 3 ст. 80, п. 2 ст. 93, п. 5 ст. 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации приказом ФНС России от 29 июня 2012г. № ММВ-7-6/465@ утвержден формат описи документов, направляемых в налоговый орган в электронном виде по ТКС.
В соответствии с данным приказом в налоговый орган могут быть направлены следующие документы:
- в виде xml-файла: счет-фактура, книга покупок, книга продаж, журнал полученных и выставленных счетов-фактур, акт приемки/передачи работ (услуг), дополнительный лист книги покупок, дополнительный лист книги продаж, товарная накладная (ТОРГ-12), корректировочный счет-фактура;
- в виде скан-образа: счет-фактура, товарно-транспортная на¬кладная, акт приемки-сдачи работ (услуг), грузовая таможенная декларация/транзитная декларация, добавочный лист к грузовой таможенной декларации /транзитной декларации, спецификация (калькуляция, расчет) цены (стоимости), товарная накладная (ТОРГ-12), дополнение к договору, договор (соглашение, контракт), корректировочный счет-фактура.
В случае выполнения всех требований к формату запрашиваемых документов, направленных в электронном виде, обязанность в представлении документов на бумажном носителе у налогоплательщика отсутствует (п. 5 Порядка).


«Налоговый Навигатор» № 11, июнь 2013
(информация УФНС России по Свердловской области)
«Минфин изменит правила отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам по налогу на прибыль».
Министерство финансов России планирует пересмотреть подходы к отнесению процентов по долговым обязательствам на расходы, учитываемые при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Об этом говорится в проекте «Основных направлений налоговой политики на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов».
В частности, предлагается установить предельные значения ставок процентов, в пределах которых в расходах признается сумма фактически начисленных процентов. При этом в отношении долговых обязательств, проценты по которым не превышают предельное значение, действие правил налогового контроля за трансфертным ценообразованием будет ограничено либо вовсе отменено.


«Налоговый Навигатор» № 12, июнь 2013
(информация УФНС России по Свердловской области)
«Действует новый порядок»
В целях повышения эффективности работы налоговых органов по доведению налоговыми органами информации до налогоплательщиков в 2013 году применяется новый порядок направления налогоплательщикам налоговых документов. Новый порядок касается налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов, направляемых физическим лицам, а также требований об уплате налога и информационных писем.
Новый порядок предполагает централизованную печать перечисленных выше документов для налоговых органов, а также их рассылку Федеральным казенным учреждением «Налог-сервис» ФНС России и его филиалами. Так, для налоговых органов Свердловской области функцию централизованной печати и рассылки налоговых документов будет выполнять филиал ФКУ «Налог-сервис» ФНС России в Республике Башкортостан.
В этой связи Управление ФНС России по Свердловской области
информирует налогоплательщиков, что на конверте с налоговым уведомлением (требованием об уплате налога, информационным письмом)
в качестве отправителя будет указана информация об отправителе
письма, т.е. филиале ФКУ «Налог-сервис» ФНС России в Республике
Башкортостан.
Информация о налоговом органе, в котором налогоплательщик стоит на учете по месту нахождения недвижимого имущества или транспортных средств, и в которую налогоплательщик должен обращаться в случае необходимости уточнения данных, указанных в полученном документе, будет указана в самом направленном уведомлении (требовании, информационном письме).
По вопросам, возникшим в связи с получением налоговых документов, следует обращаться в налоговый орган, указанный непосредственно в полученном документе (уведомлении, требовании, информационном письме).



«Налоговый Навигатор» № 12, июнь 2013
(информация УФНС России по Свердловской области)
«Размер штрафных санкций можно снизить»
В соответствии с пунктом 3 статьи 114 Налогового кодекса Российской Федерации при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа под¬лежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей Кодекса.
Обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, перечислены в статье 112 Кодекса. К таким обстоятельствам, в частности, относятся:
- совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;
- совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;
- тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения.
При наличии указанных обстоятельств налогоплательщик имеет право обратиться в налоговый орган в письменной форме с заявлением о снижении размера штрафных санкций. Причем указанное заявление (возражения на акт проверки) может быть подано как в налоговый орган, проводивший проверку, при рассмотрении материалов дела и вы¬несении решения о привлечении налогоплательщика к ответственности, так и в Управление ФНС России по Свердловской области (г. Екатеринбург, ул. Пушкина, д. 11) при подаче жалобы на соответствующее решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
К обращению налогоплательщику следует приложить документы, подтверждающие факты, на которые заявитель ссылается в качестве обстоятельств, смягчающих налоговую ответственность. В таком случае более вероятно, что позиция плательщика будет учтена налоговым орга¬ном, рассматривающим дело, а размер штрафных санкций в соответствии со статьями 112, 114 Кодекса будет уменьшен не менее, чем в два раза.



«Налоговый Навигатор» № 12, июнь 2013
(информация УФНС России по Свердловской области)
«Правильно корректируем налоговую базу по НДС»
В соответствии с подпунктом 4 пункта 4 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, при осуществлении налогового контроля в порядке, предусмотренном главой 14.5 Кодекса, проверяется полнота исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость (в случае, если одной из сторон сделки является организация (индивидуальный предприниматель), не являющаяся (не являющийся) налогоплательщиком НДС или освобожденная (освобожденный) от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС).
Согласно пункту 6 статьи 105.3 Кодекса в случае применения налогоплательщиком в сделке между взаимозависимыми лицами цен товаров (работ, услуг), не соответствующих рыночным ценам, если указанное несоответствие повлекло занижение сумм одного или нескольких налогов (авансовых платежей), указанных в пункте 4 статьи 105.3 Кодекса, налогоплательщик вправе самостоятельно произвести корректировку налоговой базы и сумм соответствующих налогов по истечении календарного года, включающего налоговый период (налоговые периоды) по налогам, суммы которых подлежат корректировке.
Корректировки по НДС в случаях, предусмотренных пунктом 4 данной статьи, отражаются в уточненных налоговых декларациях по каждому налоговому периоду, в котором произошло отклонение цен, представляемых одновременно с налоговой декларацией по налогу на прибыль организаций (налогу на доходы физических лиц).
Сумма недоимки по НДС, выявленной налогоплательщиком самостоятельно по результатам произведенной корректировки, на основании пункта 6 статьи 105.3 Кодекса должна быть погашена в срок не позднее даты уплаты налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц) за соответствующий налоговый период. При этом за период с даты возникновения недоимки до даты истечения установленного срока ее по¬гашения пени на сумму недоимки не начисляются.



«Налоговый Навигатор» № 13, июль 2013
(информация УФНС России по Свердловской области)
«Предоставление государственных услуг в режиме он-лайн»
С 1 января 2011 года вступили в действие нормы Федерального закона от 27.07.2010 г. № 227-ФЗ, в соответствии с которым ответы на обращения могут направляться заявителям не только на бумажном носителе, но и по электронной почте.
В адрес инспекции налогоплательщики, помимо направления информационных обращений с помощью программных комплексов специализированных операторов связи, могут обратиться в электронном виде через Интернет-сервис «Обратиться в ФНС России», заполнив необходимые данные о себе и вложив файл обращения в специальную форму.
Налогоплательщик имеет возможность выбрать способ предоставления ответа, используя поле «Как направить Вам ответ», которое может принимать одно из следующих значений: «По почте (в бумажном виде)» или «По E-mail (в электронном виде в виде сканера)».
Поступившие обращения рассматриваются в течение 30 дней с даты их регистрации. Если при рассмотрения поставленных в обращении вопросов требуется наличие заверенных копий документов и (или) личной подписи заявителя, данный запрос исполнению не подлежит.
Воспользоваться сервисом можно на Интернет-сайте Управления ФНС России по Свердловской области (www.r66.nalog.ru) в разделе «Электронные услуги» - «Обращение в УФНС (ИФНС) России».


«Налоговый Навигатор» № 13, июль 2013
(информация УФНС России по Свердловской области)
«НДС при нарушении условий договора»
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 162 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база по на¬логу на добавленную стоимость увеличивается на суммы, полученные за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг).
Следует отметить, что в соответствии с пунктом 1 статьи 330 Гражданского кодекса Российской Федерации неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности, в случае просрочки исполнения.
В то же время, если полученные продавцами от покупателей суммы, предусмотренные условиями договоров в виде неустойки (штрафа, пени), по существу не являются неустойкой (штрафом, пеней), обеспечивающей исполнение обязательств, а фактически относятся к элементу ценообразования, предусматривающему оплату товаров (работ, услуг), то такие суммы включаются в налоговую базу по НДС на основании вышеназванной нормы статьи 162 Кодекса.


«Налоговый Навигатор» № 13, июль 2013
(информация УФНС России по Свердловской области)
«Изменения по акцизам»
Согласно положениям Федерального закона от 29.11.2012 г. № 203-ФЗ «О внесении изменений в статьи 181 и 193 части второй Налогового Кодекса Российской Федерации», с 1 января 2013 года топливо печное бытовое, вырабатываемое из дизельных фракций прямой перегонки и (или) вторичного происхождения, кипящих в интервале температур от 280 до 360 градусов Цельсия признается подакцизным товаром.
В соответствии с главой 22 «Акцизы» Кодекса и Соглашением между Правительством Российской Федерации, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 25.01.2008 «О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе» налогоплательщики акцизов при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения представляют в налоговые органы налоговые декларации по акцизам, такие как:
- налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, утверждена приказом ФНС России от 14.06.2011 № ММВ-7:3/369@ «Об утверждении формы и формата налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, Порядка ее заполнения»;
- налоговая декларация по косвенным налогам (НДС и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Фе¬дерации с территории государств-членов таможенного союза, утверждена приказом Минфина России от 07.07.2010 № 69н «Об утверждении формы налоговой декларации по косвенным налогам (НДС и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств-членов таможенного союза и порядка ее заполнения».
До официального установления кода в отношении топлива печного бытового налогоплательщики при заполнении указанных налоговых деклараций вправе отражать топливо печное бытовое под кодом вида подакцизного товара — 667.


«Областная газета» от 25.07.2013
«Вам письмо из Уфы. Этим летом свердловчане получат из столицы Башкортостана два миллиона посланий»
Официальные конверты с уфимским штемпелем доставят только плательщикам имущественных налогов. Отправителем писем с налоговым уведомлением указан филиал ФКУ «Налог-сервис ФНС России» в республике Башкортостан. Этой организации переданы функции централизованной печати и массовой рассылки налоговых уведомлений. П.Ваняшин, заместитель начальника отдела налогообложения физических лиц УФНС России по Свердловской области говорит, что такая организация работ удешевила сам процесс изготовления и доставки уведомлений. И по срокам доставки пока никаких претензий у налоговой нет.
Всего за 2012 год гражданам выписано на 1,8 миллиарда рублей транспортного налога, 1,2 миллиарда налога на имущества и пол-миллиарда земельного налога. В 2011 году во владении жителей Среднего Урала находилось 1368000 авто, в 2012 году это число выросло до1508000 автомобилей. Но платят этот налог не все, в нашем регионе от него освобождены владельцы автомашин мощностью менее 100 л.с., а также пенсионеры и инвалиды на один автомобиль от 100 до 150 л.с. По сравнению с прошлым сезоном уплаты налогов выросло и количество объектов недвижимости, которыми владеют жители области: в 2011 году 2 миллиона 44000 объектов, а за 2012 год их количество выросло до 2 миллионов 80000. Земельных участков во владениях свердловчан стало не 718888, а уже 737000. Поскольку налоги на имущество и на землю – прерогатива органов местного управления, то на местах и могут увеличить как размер льготы, так и круг их получателей. Таким образом, в каждом муниципалитете льготы разные. И самый простой способ узнать, на какие из них вы имеете право, зайти на сайт УФНС России по Свердловской области. В разделе «Имущественные налоги, ставки, льготы». нужно выбрать нужный налог, свой город и свою категорию плательщика. Для этого регистрация на сайте не нужна.