Дата публикации: 14.10.2020 15:19 (архив)
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
В УФНС России по Свердловской области (далее –
Управление) и инспекции ФНС России Свердловской области в 3 квартале 2020 года
поступило на рассмотрение 37960 обращений граждан, что на 15,6%, меньше, чем в предыдущем
квартале и на 12,2% меньше аналогичного периода прошлого года. В том числе в Управление поступило 1024 обращения.
Через электронный сервис «Обратиться в ФНС России» поступило 3585 документов, а
через Личные кабинеты для физических лиц и индивидуальных предпринимателей – 25891
документ. Кроме того, 13 обращений в 3 квартале было перенаправлено для
рассмотрения из МИ ФНС России по ЦОД № 2.
В целом доля обращений, поступивших в
электронном виде, составила 29506 документов или 77,7% от общего количества
поступивших обращений. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года доля
Интернет-обращений выросла на 16,4 процента. В
Управление в 3 квартале в электронном виде поступило 446 документов (или 43,6%
от общего числа), в том числе 248 Интернет-обращений, 162 обращения из личных
кабинетов (или 22,9% от общего числа), 17 обращений с сайта «GOSUSLUGI.ru» и 6
Интернет-обращений было перенаправлено на рассмотрение из МИ ФНС России по ЦОД
№ 2.
Кроме того, на официальный адрес электронной почты Управления от
физических лиц поступило 5, а по системе межведомственного электронного
документооборота – 8 обращений. По сравнению с аналогичным периодом прошлого
года доля Интернет-обращений в Управлении уменьшилась на 2,6 процента. Из
Управления Президента Российской Федерации по работе с обращениями граждан и
организаций Управлением по работе с обращениями граждан Губернатора
Свердловской области и Правительства Свердловской обращения в 3 квартале было перенаправлено
7 обращений.
Основную часть обращений граждан в 3 квартале 2020 года составили обращения
граждан по вопросам администрирования имущественных налогов. Они содержались в 13655
обращениях (36% от общего числа), в том числе по вопросу исчисления и уплаты
транспортного налога обратилось 4664 гражданина (12,3% от общего числа), налога
на имущество – 8203 гражданина (21,6% от общего числа), земельного налога – 788
(2,1% от общего числа). В Управлении доля
вопросов по имущественным налогам составила 12,3 процента или 126 документов.
Граждане просили пересчитать сумму налога к уплате в связи с
прекращением права собственности на объект налогообложения, либо в связи с
фактом принадлежности объекта другим лицам со сходными персональными данными,
интересовались вопросом предоставления льгот. Кроме того, в отчетном периоде продолжали
поступать обращения по вопросам актуализации сведений об объектах
налогообложения – 795 обращений (2,1% от общего числа), о факте неполучения
налоговых уведомлений и отсутствии начислений в Личном кабинете -- 191 сообщение
(0,5% от общего числа), а также заявления на предоставление льгот по уплате
налога – 490 заявлений (1,3% от общего числа).
Основными причинами обращений граждан в третьем
квартале 2020 года, как и в предыдущих периодах, являлись: предоставление
преференций и льгот при оплате налога, актуализация сведений об объектах налогообложения
и, как следствие, корректировка налоговых обязательств.
В целях сокращения
количества обращений проведена дополнительная настройка нормативно-справочной
информации, позволяющая предоставлять максимально возможное количество
региональных льгот в беззаявительном порядке.
Начата работа по проведению сверки баз данных
налоговых органов и органов Росреестра, что позволит максимально
актуализировать данные картотеки собственности в информационных ресурсах
налоговых органов, следствием чего станет снижение количества обращений
вопросам начислений земельного налога и налога на имущество физических лиц.
Существенный удельный вес в отчётном периоде составили
вопросы, связанные с налогообложением доходов физических лиц и
администрированием страховых взносов (7688 обращений или 20,3% от общего числа
поступивших), в Управлении доля подобных
обращений составила 23,7 процента или 243 документа.
В центре внимания, как и ранее, находились вопросы порядка
предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических
лиц в сумме расходов на приобретение недвижимого имущества, а также
предоставления социальных налоговых вычетов по произведенным расходам на
лечение или обучение. Часть писем касалась разъяснения порядка уплаты налога на
доходы физических лиц с дохода от продажи квартиры и порядка предоставления
социального налогового вычета в части уплаченных страховых взносов по
страхованию жизни, здоровья и трудоспособности.
Отдельной категорией обращений по вопросам НДФЛ в 3 квартале текущего
года продолжали оставаться запросы и заявления на предоставление различного
рода субсидий. Так от граждан, зарегистрированных в качестве индивидуальных
предпринимателей, поступали запросы о
переносе сроков предоставления отчетности
по налогу на доходы физических лиц и страховым взносам, а также
налоговых платежей в условиях распространения коронавирусной инфекции. На все
обращения даны разъяснения по существу поставленных вопросов.
Вебинары и онлайн конференции по данной теме проведены в июле и августе
заместителем руководителя УФНС России по Свердловской области Л.З. Исаевой.
Основные усилия по устранению причин обращений граждан
по вопросам налогообложения доходов, а именно несогласия налогоплательщиков с
результатами камеральных налоговых проверок деклараций, поданных с целью
получения налоговых вычетов, были направлены на разъяснение данных вопросов,
как сотрудникам налоговых органов, так и налогоплательщикам посредством
проведения семинаров и выступлений на телевидении. Управлением проводится
еженедельный мониторинг соблюдения сроков проведения камеральных налоговых
проверок деклараций по форме 3-НДФЛ. Также в адрес инспекций области было
направлено письмо о соблюдении норм законодательства при проведении камеральных
налоговых проверок деклараций (от 28.07.2020 № 04-48/07148дсп@).
В ходе информационной кампании по декларированию
доходов физическими лицами в июле 2020
года инспекциями области проведено 8 онлайн-конференций, 15 телефонных
«горячих» линий, видеоролики размещены на 9 медиаэкранах, информация размещена
на 5 баннерах, в эфире радиостанций прозвучали 18 информационных сообщений, на
сайтах администраций муниципальных образований размещены 57 информационных
сообщений, 43 материала вышли в печатных изданиях области. Кроме того, листовки
размещались в торговых центрах и в общественном транспорте.
В журнале «Консультант Свердловская область»
специалистами Управления проведена
прямая линия с читателями о декларировании доходов физическими лицами, вопросы
и ответы затем опубликованы в данном издании и размещены на сайте.
Третье место среди обращений граждан, особенно в
территориальных налоговых органах, заняли вопросы по учёту налогоплательщиков,
получению и отказу от ИНН, которые содержались в 4541 запросе (12% от общего
числа), письма граждан, содержащие вопросы государственной регистрации
юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (фермерских хозяйств)
составили 2,7 % от общего количества запросов или 1025 документов. В Управлении данные темы были затронуты в 1,7% и 8,4%
обращений соответственно.
Налогоплательщики часто направляли запросы о
предоставлении сведений, содержащихся в Едином государственном реестре
юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей
и Едином государственном реестре налогоплательщиков или сообщали о
необходимости их актуализации. Нередко граждане обращались с вопросами,
касающимися обработки их персональных данных, связанными с присвоением ИНН
(получением свидетельства о постановке на учет), отказом от присвоенного ИНН.
В целях актуализации информационных ресурсов, а
также сокращения количества обращений в 3
квартале проведены мероприятия по актуализации данных в отношении 10 физических
лиц (в части адреса места жительства, персональных данных физических лиц,
признания множественных ИНН недействительными, в том числе по запросам
инспекций); актуализированы сведения о 306 владельцах транспортных
средств-физических лицах, имеющих пересечение периодов постановки на учет по
месту жительства в разных налоговых органах. Мероприятия по нормализации сведений
в АИС «Налог-3» в 3 квартале проведены в отношении 3840 физических лиц.
Значительное количество обращений граждан касалось
вопросов, связанных с основанием возникновения задолженности по налогам и
сборам и взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов (2486 обращений
или 6,6% от общего числа), а также вопросов осуществления возврата или зачета
излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, сборов, пеней, штрафов
(8 обращений или 0,02% от общего числа). Также от граждан поступали обращения
по вопросу розыска платежей и предоставления информации о состоянии расчетов с
бюджетом (826 обращений или 2,2 % от общего числа). В Управлении данные вопросы содержались в 94 (9,6% от общего
числа) и 4 (0,4% от общего числа) обращениях соответственно.
Основная причина обращений физических лиц по вопросам задолженности –
её неправомерное взыскание, по мнению заявителей. В частности наличие
задолженности по имущественным налогам, отраженной в направленных им
требованиях об уплате налогов, а также сведения о наличии задолженности в
Личном кабинете налогоплательщика при условии перерасчета и уплаты
имущественных налогов. Во всех подобных случаях налогоплательщикам даются
необходимые разъяснения, неправомерно исчисленные суммы налога сторнируются, а
недоимка и задолженность по пеням и штрафам признаются безнадёжными к
взысканию. Проводятся дистанционные мониторинги инспекций по полноте и
своевременности разноски платежных документов на уплату налоговых платежей, а
также по оперативному уточнению платежей, отнесенных к категории «невыясненных».
Налогоплательщики продолжали интересоваться: зачтена ли в бюджет
произведенная ими оплата налогов, в случае, если данная информация не
отразилась в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц или на сайте
Госуслуг. В целях минимизации обращений по данному вопросу, Управлением на
постоянной основе проводятся контрольные мероприятия за соблюдением инспекциями
порядка осуществления зачета/возврата при письменных обращениях граждан. Заявителям
направляются разъяснения о сроках исчезновения сумм задолженности на сайте
Госуслуг и правильности заполнения платежных документов. Проводятся мероприятия
по уточнению платежей.
Заявителей также интересовала процедура возврата налога на доходы
физических лиц. Кроме разъяснения порядка осуществления зачета/возврата, Управлением
проводятся контрольные мероприятия за соблюдением инспекциями порядка
осуществления зачета/возврата при письменных обращениях граждан. Еженедельно
проводится мониторинг обращений налогоплательщиков по вопросу возврата/зачета
излишне уплаченных или взысканных сумм налогов. Ежеквартально проводится
дистанционный мониторинг соблюдения сроков, установленных ст. 78 Кодекса и
проверка правомерности отказа в осуществлении зачета/возврата излишне
уплаченных сумм.
В 3 квартале продолжал оставаться актуальным стал
вопрос предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов, авансовых
платежей по налогам и страховым взносам в связи с COVID-19. Работа по рассмотрению таких заявлений проводится
в соответствии с Правилами предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате
налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов, утвержденными
постановлением Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 № 409 и
рекомендациями ФНС России. Кроме того, территориальные налоговые органы
ежедневно предоставляют в отдел урегулирования задолженности Управления отчет о
поступивших заявлениях и результатах их рассмотрения. На постоянной основе
обновляются и размещаются ответы на часто задаваемые территориальными
налоговыми органами вопросы на интранет-портале ФНС России в разделе
«Информация управлений ЦА ФНС России – Управление по работе с задолженностью –
подраздел «Отсрочка, рассрочка (коронавирусная инфекция)».
Немалый
удельный вес среди обращений граждан в 3 квартале текущего года в
территориальных налоговых органах заняли вопросы об особенностях применения
упрощенной системы налогообложения, в том числе на основе патента, и уплаты
налога на профессиональный доход, которые содержались в 2661 обращении (7% от
общего числа). В Управлении обращения данной тематики составили 6,3 процента или
64 документа.
В 3
квартале граждане интересовались вопросами получения денежной выплаты
физическим лицам, в том числе индивидуальным предпринимателям, осуществляющим
деятельность с применением специального налогового режима "налог на
профессиональный доход" на территории Свердловской области», в
соответствии с Постановлениями Правительства Свердловской области от 27 апреля
2020 г. N 275-ПП и № 328-ПП от
21.05.2020. По вопросам получения денежной выплаты самозанятым консультирование
налогоплательщиков осуществляется совместно с Министерством инвестиций и
развития Свердловской области и фондом «Свердловский областной фонд поддержки
предпринимательства (микрокредитная компания)».
Управлением
совместно с Уполномоченным по защите прав предпринимателей в Свердловской
области Е. Н. Артюх проведен вебинар «О практических вопросах применения
специального налогового режима плательщиками налога на профессиональный доход,
мерах их государственной поддержки в текущей санитарно-эпидемиологической
ситуации». На базе консалтинговой компании ООО «АвтоБосс» проведен вебинар,
посвященный переходу с 01.01.2021 года с ЕНВД на другие схемы налогообложения.
В целях
информирования налогоплательщиков в инспекции области направлены методические
материалы: о порядке представления налоговой декларации по ЕНВД за 2 квартал
2020 и об освобождении от уплаты налога за указанный период в рамках применения
мер поддержки в условиях распространения новой коронавирусной инфекции (№
03-17/20650@ от 10.07.2020). На постоянной основе
проводится устное консультирование налогоплательщиков.
На тему организации работы с налогоплательщиками в
отчетном периоде, поступило 723 (2%) обращения, содержащих отзывы об уровне обслуживания
налогоплательщиков, работе электронной очереди и операционных залов. Вопросы
использования информационных ресурсов
содержались в 565 (1,5% от общего числа) обращениях. В Управлении обращения по
вопросам оказания услуг в электронной форме составили 0,1% от общего числа или 1
документ, а различные аспекты работы с налогоплательщиками – 1,9% от общего
числа или 19 документов.
В 3 квартале Управлением проведена очередная
ежеквартальная проверка качества обслуживания в инспекциях в формате «тайный
покупатель». По итогам проверочных мероприятий инспекциям направлены рекомендации по улучшению качества
обслуживания. Также проведены мониторинги качества обслуживания
налогоплательщиков при телефонном информировании. Анализ выявленных нарушений,
а также рекомендации по повышению качества обслуживания налогоплательщиков с
целью сокращения письменных запросов (жалоб) направлены в инспекции письмами
Управления от 02.09.2020 № 14-17/26552@ и от 30.09.2020 № 14-17/29580@.
Часть обращений граждан составляли заявления по
вопросам нарушения налогового законодательства физическими и юридическими
лицами – 644 обращения или
1,7 % от общего числа. По вопросу уклонения от
налогообложения поступило 279 обращений (0,7 % от общего
числа обращений). Также
поступали обращения по вопросам применения контрольно-кассовой техники (138 обращений или 0,4 % от
общего числа) и надзора в области организации и проведения азартных игр и
лотерей – 1 документ. В Управлении обращения
по данным вопросам в целом составили 20,3% от общего числа или 208 документов.
Все
обращения под контролем Управления отрабатываются инспекциями области по месту
учета фигурантов и, при наличии оснований, принимаются меры по привлечению
виновных лиц к налоговой и (или) административной ответственности. Определенной
мерой снижения активности граждан по вопросам уклонения от налогообложения
служат публичные обсуждения по определенным налоговым тематикам, ежеквартально
организуемые Управлением для налогоплательщиков в рамках реализации
приоритетной программы Правительства Российской Федерации «Реформа контрольной
и надзорной деятельности».
В частности,
10.09.2020 Управлением проведено публичное мероприятие в формате вебинара по
теме: «Опыт контрольно-надзорных органов в части реализации мер по профилактике
нарушений законодательства о налогах и сборах», в котором приняли участие 200
человек, в их числе представители организаций, индивидуальные предприниматели,
представители органов исполнительной власти. В ходе встречи специалисты УФНС
России по Свердловской области рассказали об итогах цифрового администрирования
НДС, о должной осмотрительности и внедрении корпоративных стандартов проверки
контрагентов для минимизации налоговых рисков, о развитии системы управления
налоговыми рисками. Также, до слушателей доведена информация о типовых ошибках
в налоговых декларациях по НДС и способах их устранения, уделено внимание
системе прослеживаемости товаров, подтверждению налогообложения по НДС по
ставке ноль процентов.
Несогласие с решениями и действиями должностных лиц
инспекций по выявленным налоговым правонарушениям налогоплательщики выразили в 101
(0,3%) обращении. В Управлении данный вопрос
составил 6,4% от общего числа поступивших обращений или 66 документов. По
результатам рассмотрения обращений в пользу заявителей и в целях исключения в
дальнейшем принятия налоговыми органами неправомерных решений, инспекциям
направлены разъяснительные письма.
Тематика по обращениям граждан в разрезе субъектов
Российской Федерации выглядит следующим образом.
Основная доля обращений в 3 квартале 2020 года
поступила от граждан, проживающих в Свердловской области. Из Москвы, Челябинской,
Самарской, Калининградской областей и других субъектов поступило 20 обращений по вопросам регистрации юридических и физических
лиц, транспортного налога, налога на имущество, а также сообщений о фактах
уклонения от налогообложения В свою очередь, Управлением в налоговые органы
других субъектов было направлено для рассмотрения 2 обращения.
В целях реализации Указа Президента Российской
Федерации от 17.04.2017 № 171 «О мониторинге и анализе результатов
рассмотрения обращений граждан и организаций» Управление ежемесячно до 5 числа
месяца, следующего за отчетным периодом, выгружает информацию о результатах
рассмотрения обращений граждан из ПК СЭД в раздел «Результаты рассмотрения
обращений» на закрытый информационный
ресурс ССТУ.РФ (далее – Портал ССТУ).
По состоянию на 05.10.2020 на Портале ССТУ в электронной форме размещена информация о
результатах рассмотрения 26727 обращений граждан, в том числе с 01.01.2020 года
– 3955 обращений, а также о мерах, принятых по таким обращениям, поступившим в
Управление.
Все обращения граждан за исключением анонимных,
содержащих благодарности или информацию в ответ на запрос налоговых органов,
ставятся на контроль. В третьем квартале в Управлении на контроль был поставлено
1016 документов или 99,2% от общего числа поступивших обращений. Кроме того, на
рассмотрении в структурных подразделениях находилось еще 229 обращений,
поступивших в Управление в более ранние сроки. Таким образом, в 3 квартале на рассмотрении находилось 1245 обращений граждан.
Все обращения исполнены в срок.
В приемные заместителей руководителя Управления в 3
квартале 2020 года обратилось 17 граждан. Всем
обратившимся уполномоченными
должностными лицами Управления были даны подробные разъяснения.
УФНС России по Свердловской области в подведомственные
инспекции было направлено для рассмотрения и подготовки ответа заявителю 5
обращений граждан, в том числе общим отделом – 2 обращения.
Обращения, направленные на рассмотрение в
подведомственные инспекции в обязательном порядке ставятся на контроль и
считаются исполненными только при поступлении в Управление копии ответа
заявителю по существу поставленных вопросов.
Все
обращения граждан исполнены в срок.