Справка о работе с обращениями граждан в Управлении ФНС России по Свердловской области и подведомственных инспекциях в 2023 году

Количество обращений граждан, поступивших в налоговые органы Свердловской области в 2023 году, составило 149581 обращение без учета формализованных обращений, поступивших по Омниканальной платформе, что, составило 130% к уровню 2022 (114955 обращений) года. С помощью Интернет-сервиса «Обратиться в ФНС» было направлено 11920 обращений, а через Личные кабинеты налогоплательщика для физических лиц, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей – 108876 обращений, что составило 72,8% от общего числа. Кроме того, 7672 обращения поступили по ТКС, а 57 обращений с сайта GOSUSLUGI.RU. В целом доля обращений граждан, направленных по электронным каналам связи, составила 85,9% от общего числа поступивших обращений, что практически на 8,1% выше показателя предыдущего отчетного периода.

В Управление в 2023 году поступило 6624 обращения, что составило 172,4% к уровню 2022 (3843 обращения) года, в том числе в электронном виде 3644 (или 55% от общего числа) обращения. В том числе 2257 Интернет-обращений, 1265 обращений из личных кабинетов, 57 обращений с сайта «GOSUSLUGI.ru» и 65 обращений по ТКС. Из Управления Президента Российской Федерации по работе с обращениями граждан и организаций Управлением по работе с обращениями граждан Губернатора Свердловской области и Правительства Свердловской было направлено на рассмотрение 12 обращений граждан. По сравнению с 2022 (3843 обращения) годом количество поступивших обращений увеличилось на 72,4 %, а в электронном виде увеличилось на 9,6 процента от общего числа поступивших.

Большую часть обращений граждан в свободной форме в 2023 году составили обращения по вопросам налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов (36243 обращения или 42,2% от общего числа поступивших обращений в свободной форме). В центре внимания, как и ранее, находились вопросы порядка предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме расходов на приобретение недвижимого имущества, а также предоставления социальных налоговых вычетов по произведенным расходам на лечение или обучение. Часть писем касалась разъяснения порядка начисления и уплаты налога на доходы физических лиц с дохода от продажи квартиры, а также декларирования полученного дохода от различного рода деятельности. Отдельные обращения касались темы администрирования страховых взносов.

Основные усилия по устранению причин обращений граждан по вопросам налогообложения доходов, а именно, несогласия налогоплательщиков с результатами камеральных налоговых проверок деклараций, поданных с целью получения налоговых вычетов, были направлены на разъяснение данных вопросов, как сотрудникам налоговых органов, так и налогоплательщикам посредством проведения дней Открытых дверей, семинаров и выступлений на телевидении, обеспечена работа «горячей линии». Управлением проводится еженедельный мониторинг соблюдения сроков проведения камеральных налоговых проверок деклараций по форме 3-НДФЛ. Проводится также мониторинг на предмет выполнения акцептования предзаполненных Заявлений/Сообщений о невозможности получения налоговых вычетов, а также на предмет соблюдения сроков проведения камеральных налоговых проверок заявлений о получении вычета в упрощенном порядке, в адрес инспекций области направлены письма.

Второе место среди обращений граждан заняли вопросы основания возникновения задолженности по налогам и сборам и взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов (26967 обращений или 18% от общего числа), а также вопросов осуществления возврата или зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, сборов, пеней, штрафов (8209 обращений или 5,5% от общего числа). Также от граждан поступали обращения по вопросу розыска платежей и предоставления информации о состоянии расчетов с бюджетом.

Основная причина обращений физических лиц по вопросам задолженности – предъявление, по мнению заявителей, необоснованных сумм по требованиям об уплате налогов и страховых взносов.

Основные усилия были направлены на информирование налогоплательщиков по вопросам: порядка формирования сальдо ЕНС в соответствии с положениями Федерального закона от 14.07.2022 №263-ФЗ; сверку данных по сальдо ЕНС в соответствии с письмами ФНС России от 01.02.2023 №КЧ-5-8/124ДСП@, от 02.02.2023 № КЧ-4-8/1208@. Если причина несогласия с сальдо ЕНС не подтверждается налоговым органом, были организованы сверки с данными налогоплательщика.

Налогоплательщиков продолжал волновать вопрос отсутствия информации по ранее уплаченным налогам в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц или на сайте Госуслуг. В целях минимизации обращений по данному вопросу, Управлением на постоянной основе проводятся контрольные мероприятия за соблюдением инспекциями порядка осуществления зачета/возврата при письменных обращениях граждан. Заявителям направляются разъяснения о сроках актуализации информации о налоговых обязательствах на сайте Госуслуг и правильности заполнения платежных документов.

Заявителей также интересовала процедура возврата или зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм, в том числе возврата госпошлины и НДФЛ. Кроме разъяснения порядка осуществления зачета/возврата, Управлением проводится ежеквартальный мониторинг соблюдения инспекциями области сроков зачета/возврата, установленных пунктами 4, 5, 6, 7. 8 статьи 78 Налогового кодекса и проверка правомерности отказа в осуществлении зачета/возврата излишне уплаченных сумм.

В текущем году оставался актуальным вопрос предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховым взносам. Работа по рассмотрению таких заявлений строится в соответствии с главой 9 Налогового кодекса и рекомендациями ФНС России. Управлением и инспекциями Свердловской области постоянно проводится разъяснительная работа по порядку предоставлении отсрочки, рассрочки по уплате налогов, страховых взносов.

В отчётном периоде Управлением и инспекциями области продолжалась работа по информированию налогоплательщиков о преимуществах Единого налогового счета. Более 2 тысяч листовок размещались в операционных залах инспекций области, на подъездах жилых домов, в общественном транспорте, на остановочных комплексах, в торговых центрах, кредитных учреждениях, в администрациях муниципальных образований (МО) и в других общественных местах. На сайтах администраций МО размещено 85 информационных сообщений по данной теме, на сайтах средств массовой информации размещено 45 новостных сообщений, в печатных СМИ размещено 32 статьи, 33 информационных сообщения размещены в эфире местных и региональных телекомпаний, 58 материалов размещены в радиоэфире. Также инспекциями области проведены 67 вебинаров, 38 семинаров и 56 «горячих» телефонных линий для налогоплательщиков. Во всех территориальных налоговых органах Свердловской области ежедневно с 15:00 часов работают открытые классы по вопросам введения института ЕНС.

Весомая доля обращений граждан касалась вопросов исчисления и уплаты имущественных налогов (земельного, транспортного, налога на имущество). Они содержались в 16669 обращениях (11,1 % от общего числа).

Основными причинами обращений граждан здесь являлись: вопрос полноты учета сведений об объектах налогообложения, вопросы о порядке исчисления имущественных налогов, в том числе о порядке использования налоговых льгот. Кроме того, граждане обращались с вопросами перерасчета сумм налога к уплате в связи с прекращением права собственности на объект налогообложения, либо в связи с фактом принадлежности объекта другим лицам со сходными персональными данными, интересовались величиной налоговых ставок. В отдельных случаях сообщали о неполучении налоговых уведомлений и отсутствии начислений в Личном кабинете.

В целях сокращения количества обращений по данной тематике Управлением регулярно проводится работа по нормализации данных об объектах налогообложения, содержащихся в информационных ресурсах налоговых органов, что позволяет снизить количество обращений налогоплательщиков физических лиц. Представители УФНС России по Свердловской области приняли участие в пресс-конференции о возможности направления уведомлений по имущественным налогам на портал Госуслуг. Также начальник отдела работы с налогоплательщиками Управления выступила с данной темой в эфире региональных радио и телекомпаний. По данной теме на сайтах СМИ размещено 43 материала, 23 сообщения прозвучали в радио и теле эфире области

Остаются актуальными вопросы учета налогоплательщиков. Получения и отказа от ИНН, а также государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (13364 обращения или 8,9% от общего числа). Налогоплательщики задавали вопросы о требованиях к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган, о регистрации физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и о прекращении деятельности в качестве таковых, о недостоверности и внесении изменений в сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ, ЕГРИП, ЕГРН, в информационном ресурсе банковские счета, об отсутствии сведений о юридическом лице или индивидуальном предпринимателей в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства, а также о присвоении (изменении) адресов в ФИАС. Нередко граждане обращались с вопросами, касающимися обработки их персональных данных, смены или отмены двойного ИНН или аннулирования присвоенного идентификационного номера налогоплательщика.

На постоянной основе проводятся мероприятия по нормализации сведений в отношении физических лиц. Актуализированы сведения о документах, удостоверяющих личность. Проведены уточняющие мероприятия по проведению сверки с ЕГР ЗАГС и выявлению потенциальных дублей физических лиц.

Немалый удельный вес среди обращений граждан в текущем году в территориальных налоговых органах заняли вопросы об особенностях применения упрощенной системы налогообложения, в том числе на основе патента, и уплаты налога на профессиональный доход, которые содержались в 11160 обращениях (7,6% от общего числа).

Заявителей интересовали вопросы применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», проверки полноты учета доходов от реализации земельных участков и применения вычетов из налога по УСН и ПСН на сумму страховых взносов.

В целях разъяснения данных вопросов в инспекции области направлены поручения о проведении мероприятий налогового контроля в отношении налогоплательщиков, передавших право собственности на земельные участки; поручения о проведении мероприятий налогового контроля в отношении сельхозпроизводителей, получивших финансовую поддержку и методическое письмо о порядке уменьшения налогов по УСН и ПСН на сумму страховых взносов с примерами вычетов.

Во исполнение письма ФНС России от 22.02.2023 № КЧ-4-8/2178 «О проведении еженедельных вебинаров» в марте и апреле для налогоплательщиков проведены вебинары по вопросам, возникающим в связи с введением единого налогового счета. В инспекции области направлено методическое письмо «Об учете субсидий (грантов), полученных сельхозпроизводителями».

Одним из критически важных вопросов, продолжающих волновать налогоплательщиков, являлся вопрос о порядке уплаты налогов, сборов и взносов в виде Единого налогового платежа (далее – ЕНС) с 01.01.2023 года. Основные усилия здесь были направлены на разъяснение всех возникающих вопросов, как в порядке индивидуального информирования, так и с использованием средств массовой информации. Информационные сообщения размещаются в печатных и электронных средствах массовой информации, публикуются на сайтах администраций муниципальных образований, на сайтах фондов поддержки предпринимательского сообщества региона. Информационные материалы с использованием брошюр и видеоинструкции о работе ЕНС размещаются на информационных стендах Управления, территориальных налоговых органов Свердловской области, на стендах МФЦ, торговых центрах, банках, почте (при наличии возможности).

Ещё одной из критически важных тематик обращений текущего года явились вопросы, касающиеся мобилизованных граждан и членов их семей. Граждан интересовали вопросы предоставления льгот по имущественным налогам, предоставления отсрочки по уплате налогов и сборов и (или) списания задолженности.

Значительное количество обращений граждан было посвящено теме нарушений налогового законодательства налоговыми агентами, а именно выплата «неофициальной» заработной платы работодателями, факты «неформальной» занятости, уклонение работодателей от налогообложения – 6612 обращений или 4,4% от общего числа. По данному виду нарушений инспекциями области проводятся мероприятия налогового контроля, по результатам которых принимается решение о целесообразности проведения выездной налоговой проверки в отношении недобросовестного налогового агента.

На тему организации работы с налогоплательщиками в отчетном периоде, поступило 4333 (2,9%) обращения, содержащих отзывы об уровне обслуживания налогоплательщиков, работе электронной очереди и операционных залов. Вопросы использования информационных ресурсов содержались в 4996 (3,3% от общего числа) обращениях.