Дата публикации: 05.11.2019 07:02 (архив)
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
В УФНС России по Свердловской области (далее – Управление) и инспекции ФНС России Свердловской области в 3 квартале 2019 года поступили на рассмотрение 43251 обращение граждан, что на 9,8% больше, чем в предыдущем квартале и на 7,1% меньше аналогичного периода прошлого года. В том числе в Управление поступило 1263 обращения. Через электронный сервис «Обратиться в ФНС России» поступило 3455 документов, а через Личные кабинеты для физических лиц и индивидуальных предпринимателей – 23048 документов. Кроме того, 4 обращения из Личного кабинета в 3 квартале было перенаправлено для рассмотрения из Межрегиональной инспекции ФНС России по ЦОД № 2. В целом доля Интернет-обращений составила 26507 документов или 61,3% от общего количества поступивших обращений. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года доля Интернет-обращений увеличилась на 3,9 процентных пункта. В Управление в 3 квартале в электронном виде поступило 584 документа (или 46,2% от общего числа), в том числе 379 Интернет-обращений, 153 обращения из личных кабинетов, 50 обращений с сайта «GOSUSLUGI.ru» и 2 Интернет-обращения было перенаправлено на рассмотрение из МИ ФНС России по ЦОД № 2. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года доля Интернет-обращений в Управлении уменьшилась на 12,5 процентных пункта. Из Управления Президента Российской Федерации по работе с обращениями граждан и организаций Управлением по работе с обращениями граждан Губернатора Свердловской области и Правительства Свердловской в 3 квартале было перенаправлено 4 обращения.
Основную часть обращений граждан в 3 квартале 2019 года составили обращения по вопросам администрирования имущественных налогов. Они содержались в 17481 обращении (40,4% от общего числа), в том числе по вопросу исчисления и уплаты транспортного налога обратилось 4655 граждан (10,8% от общего числа), налога на имущество – 8948 (20,7% от общего числа), земельного налога – 1245 (2,9% от общего числа). В Управлении доля вопросов по имущественным налогам составила 10 процентов.
Получив налоговые уведомления, граждане просили пересчитать сумму налога к уплате в связи с прекращением права собственности на объект налогообложения, либо в связи с фактом принадлежности объекта другим лицам со сходными персональными данными, интересовались величиной налоговых ставок и правом на льготы при оплате налогов. В отчетном периоде продолжали поступать обращения по вопросам актуализации сведений об объектах налогообложения – 1684 обращения (3,9% от общего числа), сообщения о фактах неполучения налоговых уведомлений и отсутствии начислений в Личном кабинете -- 106 сообщений (0,2% от общего числа), а также заявления на предоставление льгот по уплате налога – 843 заявления (1,9% от общего числа).
В третьем квартале причинами повышенной активности граждан являлись: отсутствие актуальной информации об объектах налогообложения в части сведений о прекращении права собственности, а также появившаяся в текущем году возможность пересчитать сумму налога на имущество физических лиц по кадастровой стоимости, если сумма налога от инвентаризационной стоимости превышает сумму налога от кадастровой стоимости более, чем в два раза.
В числе мер по исключению массовых обращений налогоплательщиков по данной тематике, Управлением в обязательном порядке при подготовке ответов проводится полный комплекс мероприятий, направленных на окончательное решение вопроса налогоплательщика, о чем он предварительно извещается по телефону.
Управлением выпущены и распространены среди налогоплательщиков брошюры о порядке уплаты гражданами земельного, транспортного налогов, налога на имущество физических лиц (тираж 6 тысяч экземпляров).
Существенный удельный вес в отчётном периоде составили обращения граждан по вопросам налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов (8213 обращений или 19% от общего числа поступивших), в Управлении доля подобных обращений составила 11,4 процента или 144 документа. В центре внимания, как и ранее, находились вопросы порядка предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме расходов на приобретение недвижимого имущества, а также предоставления социальных налоговых вычетов по произведенным расходам на лечение или обучение. Часть писем касалась разъяснения порядка уплаты налога на доходы физических лиц с дохода от продажи квартиры и порядка предоставления социального налогового вычета в части уплаченных страховых взносов по страхованию жизни, здоровья и трудоспособности.
Основные усилия по устранению причин обращений граждан по вопросам налогообложения доходов, а именно – несогласия налогоплательщиков с результатами камеральных налоговых проверок деклараций, поданных с целью получения налоговых вычетов, были направлены на разъяснение данных вопросов, как сотрудникам налоговых органов, так и налогоплательщикам.
Третье место в 3-ем квартале заняли обращения по вопросам основания возникновения задолженности по налогам и сборам и взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов (3995 обращений или 9,2% от общего числа), а также вопросов осуществления возврата или зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, сборов, пеней, штрафов (5658 обращений или 13,1% от общего числа). Также от граждан поступали обращения по вопросу розыска платежей и предоставления информации о состоянии расчетов с бюджетом (151 обращение или 0,3 % от общего числа). В Управлении данные вопросы содержались в 190 (15% от общего числа) и 193 (15,3% от общего числа) обращениях соответственно.
Основная причина обращений физических лиц по вопросам задолженности – её неправомерное взыскание, по мнению заявителей. В частности, несогласие с наличием задолженности по страховым взносам. Во всех подобных случаях налогоплательщикам даются необходимые разъяснения, неправомерно исчисленные суммы налога сторнируются, а недоимка и задолженность по пеням и штрафам признаются безнадёжными к взысканию. Работа по урегулированию задолженности строилась в соответствии с комплексом мероприятий, разработанных ФНС России и доведённых до инспекций области в июне текущего года.
Еще одна проблема – наличие неотменённых решений о приостановлении операций по счетам при наличии оплат по данным решениям. Для решения данной проблемы в инспекциях в 3 квартале продолжали действовать ситуационные центры по вопросам приостановления операций по счетам в банках по основаниям наличия задолженности и отмены решений о приостановлении операций по счетам в банках. 16.07.2019 с инспекциями области по этому вопросу проведена ВКС.
Налогоплательщики продолжали интересоваться: зачтена ли в бюджет произведенная ими оплата налогов, в случае, если данная информация не отразилась в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц или на сайте Госуслуг. В целях минимизации обращений по данному вопросу, Управлением на постоянной основе проводятся дистанционные мониторинги баз данных инспекций области по полноте и своевременности разноски платежных документов на уплату имущественных налогов, а также по оперативному уточнению платежей, отнесенных к категории «невыясненных». Заявителям направляются разъяснения о сроках обновления информации о задолженности на сайте Госуслуг и правильности заполнения платежных документов, а также актуализируется информация о налоговых обязательствах в Личном кабинете и на сайте Госуслуг.
В 3 квартале заявителей особенно интересовала процедура зачёта и возврата излишне уплаченных ими сумм имущественных налогов, страховых взносов и, особенно, налога на доходы физических лиц. Работа по сокращению количества проблемных ситуаций по вопросам возврата излишне уплаченных сумм НДФЛ строилась в соответствии с комплексом мероприятий, разработанных ФНС России в июле текущего года. Письмом Управления от 24.07.2019 №15-16/25390@ инспекциям указано на недопустимость затягивания рассмотрения заявлений граждан на возврат сумм излишне уплаченного налога на доходы физических лиц и необходимость исключения случаев нарушения сроков, установленных ст. 78 НК РФ, и выплаты процентов за несвоевременный возврат. 02.08.2019 и 30.08.2019 с инспекциями области по данному вопросу были проведены ВКС.
Управлением и инспекциями проводилась активная информационная работа о деятельности налоговых органов по урегулированию задолженности. Начальник отдела урегулирования задолженности областного налогового управления рассказал о мерах по взысканию задолженности в ходе 4 интервью региональным теле и радио компаниям. Также 23 информационных материала о последствиях неуплаты налогов размещены на сайтах информационных агентств и администраций муниципальных образований.
Созданный Управлением при поддержке Общественного совета при УФНС России по Свердловской области видеоролик о негативных последствиях неуплаты налогов транслировался в течение трех месяцев в эфире 4 региональных телекомпаний, 6 местных телекомпаний, на 6 медиаэкранах Екатеринбурга и в других городах области, а также был размещен на сайтах администраций муниципальных образований региона, в отделениях ГИБДД и МФЦ области.
Значительное количество обращений, особенно в территориальных налоговых органах, касалось вопросов по учёту налогоплательщиков, получению и отказу от ИНН, которые содержались в 2742 запросах (6,3% от общего числа), письма граждан, содержащие вопросы государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (фермерских хозяйств) составили 1,5 % от общего количества запросов или 663 документа. В Управлении данные темы были затронуты в 1,3% (17 документов) и 7,4% (93документа) обращений соответственно.
Налогоплательщики часто направляли запросы о предоставлении сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей и Едином государственном реестре налогоплательщиков или сообщали о необходимости их актуализации. Нередко граждане обращались с вопросами, касающимися обработки их персональных данных, смены или отмены двойного ИНН.
В целях актуализации информационных ресурсов, а также сокращения количества обращений, в 3 квартале актуализированы сведения о 1272 владельцах транспортных средств-физических лицах, имеющих пересечение периодов постановки на учет по месту жительства в разных налоговых органах. Проведены мероприятия по исключению дублей физических лиц в АИС «Налог-3» в отношении 40582 физических лиц. На постоянной основе проводилась учеба с сотрудниками инспекций по отдельным вопросам, возникающим в ходе рассмотрения обращений.
Немалый удельный вес среди обращений граждан в 3 квартале текущего года в территориальных налоговых органах заняли вопросы об особенностях применения упрощенной системы налогообложения, в том числе на основе патента, и уплаты налога на вмененный доход, которые содержались в 1178 обращениях (2,7% от общего числа). В частности, заявителей интересовали вопросы использования режима налоговых каникул впервые зарегистрированными индивидуальными предпринимателями, использования вычета из налогов (ЕНВД, ПСН, УСН) на расходы по уплате страховых взносов. В Управлении обращения данной тематики составили 2,9 процента от общего количества направленных документов.
На постоянной основе проводится устное консультирование организаций и индивидуальных предпринимателей по вопросам, относящимся к данной тематике. Так 18 июля по приглашению ООО «Консультант плюс» принято участие в «круглом столе» с индивидуальными предпринимателями по вопросам применения специальных налоговых режимов. В третьем квартале специалисты Управления совместно с учебными центрами города Екатеринбурга провели 7 семинаров для налогоплательщиков по вопросам подготовки бухгалтерской и налоговой отчетности за 2 квартал 2019 года. По приглашению Екатеринбургской городской Думы принято участие в образовательном мероприятии «Налоговый ликбез» с представителями субъектов малого и среднего бизнеса Клуба предпринимателей «Бизнес Среда». В инспекции области направлены методические материалы по актуальным вопросам применения специальных налоговых режимов УСН, ЕНВД, ПСН (письмо от 25.07.2019 № 03-17/25673@), по вопросам уменьшения ЕНВД на сумму расходов по приобретению индивидуальными предпринимателями контрольно-кассовой техники (письмо от 04.09.2019 № 03-17/30914@).
На тему организации работы с налогоплательщиками в отчетном периоде, поступило 1870 (4,3%) обращений, содержащих отзывы об уровне обслуживания налогоплательщиков, работе электронной очереди и операционных залов. Вопросы использования информационных ресурсов содержались в 143 (0,3% от общего числа) обращениях. В Управлении обращения по вопросам оказания услуг в электронной форме составили 0,6% от общего числа или 7 документов, а различные аспекты работы с налогоплательщиками – 1,7% от общего числа или 21 документ.
В 3 квартале Управлением проведена ежеквартальная проверка качества обслуживания в инспекциях в формате «тайный покупатель». По итогам проверочных мероприятий инспекциям направлены рекомендации по улучшению качества обслуживания. Также в 3 квартале проведён мониторинг телефонного информирования инспекций области, в ходе которого удалось дозвониться до всех отделов, телефоны которых указаны на сайте ФНС России. Результаты мониторинга доведены до инспекций области в форме обзора.
Часть обращений граждан составляли заявления по вопросам нарушения налогового законодательства физическими и юридическими лицами – 356 обращений или 0,8 % от общего числа. По вопросу уклонения от налогообложения поступило 293 обращения (0,8 % от общего числа обращений). Также поступали обращения по вопросам применения контрольно-кассовой техники (159 обращений или 0,4 % от общего числа) и надзора в области организации и проведения лотерей (4 обращения).
Все обращения под контролем Управления отрабатываются инспекциями области по месту учета фигурантов и, при наличии оснований, принимаются меры по привлечению виновных лиц к налоговой и (или) административной ответственности. Работодателей, уклоняющихся от налогообложения, заслушивают на заседании комиссий по легализации налоговой базы, в отношении недобросовестных налоговых агентов проводятся выездные налоговые проверки.
Определённой мерой, служащей для снижения активности граждан по вопросам уклонения от налогообложения, являются публичные обсуждения по определенным налоговым тематикам, которые организуются Управлением для налогоплательщиков ежеквартально в рамках реализации приоритетной программы Правительства Российской Федерации «Реформа контрольной и надзорной деятельности». Принять участие в обсуждении может любой желающий. В процессе мероприятия рассматриваются вопросы правоприменительной практики налоговых органов, разъясняются обязательные требования законодательства, обсуждаются проблемные вопросы, возникающие у налогоплательщиков.
В частности, 05.09.2019 проведено публичное обсуждение по теме: «Осуществление налоговыми органами полномочий органа валютного контроля. Правоприменительная практика привлечения к ответственности». В мероприятии приняли участие около 100 представителей организаций, индивидуальных предпринимателей, представители аппарата Уполномоченного по защите прав предпринимателей в Свердловской области, Прокуратуры Свердловской области, Общественного совета при УФНС России по Свердловской области, Министерства финансов Свердловской области. По результатам анкетирования около 76 процентов участников прошедшее мероприятие оценили положительно.
По вопросам применения контрольно-кассовой техники в 3 квартале Управлением для налогоплательщиков проведено 4 открытых класса и принято участие в 9 семинарах. Проведена пресс-конференция начальника отдела оперативного контроля Управления с представителями СМИ о третьем этапе перехода на онлайн-кассы, по итогам которой вышло 3 сюжета в эфире региональных телекомпаний, два сюжета в эфире радиостанций, 6 материалов на сайтах информационных агентств.
Несогласие с решениями и действиями должностных лиц инспекций по выявленным налоговым правонарушениям налогоплательщики выразили в 230 (0,5%) обращениях. В Управлении данный вопрос составил 10,2% от общего числа поступивших обращений или 129 документов. По результатам рассмотрения обращений в пользу заявителей и, в целях исключения в дальнейшем, принятия налоговыми органами неправомерных решений, инспекциям направлены разъяснительные письма.
Тематика по обращениям граждан в разрезе субъектов Российской Федерации выглядит следующим образом.
Основная доля обращений в 3 квартале 2019 года поступила от граждан, проживающих в Свердловской области. Из Москвы, Краснодарского края, Челябинской области и других субъектов поступило 26 обращений по вопросам уплаты транспортного налога, возврата или зачета излишне уплаченных сумм налогов, регистрации юридических и физических лиц и другим. В свою очередь, Управлением в налоговые органы других субъектов было направлено для рассмотрения 9 обращений.
В целях реализации Указа Президента Российской Федерации от 17.04.2017 № 171 «О мониторинге и анализе результатов рассмотрения обращений граждан и организаций», Управление ежемесячно до 5 числа месяца, следующего за отчетным периодом, выгружает информацию о результатах рассмотрения обращений граждан из ПК СЭД в раздел «Результаты рассмотрения обращений» на закрытый информационный ресурс ССТУ.РФ (далее – Портал ССТУ).
По состоянию на 04.10.2019 на Портале ССТУ в электронной форме размещена информация о результатах рассмотрения 21112 обращений граждан, в том числе с 01.01.2019 года – 4446 обращений, а также о мерах, принятых по таким обращениям, поступившим в Управление.
Все обращения граждан, за исключением анонимных, содержащих благодарности или информацию в ответ на запрос налоговых органов, ставятся на контроль. В третьем квартале в Управлении на контроль был поставлено 1255 документов или 99,4% от общего числа поступивших обращений. Кроме того, на рассмотрении в структурных подразделениях находилось еще 237 обращений, поступивших в Управление в более ранние сроки. Таким образом, в 3 квартале на рассмотрении находилось 1492 обращения граждан. Все обращения рассмотрены в срок.
В приемные заместителей руководителя Управления в 3 квартале 2019 года обратилось 30 граждан, которым были даны разъяснения по интересующим их вопросам.
УФНС России по Свердловской области в подведомственные инспекции было направлено для рассмотрения и подготовки ответа заявителю 21 обращение граждан, в том числе общим отделом – 6 обращений.
Обращения, направленные на рассмотрение в подведомственные инспекции, в обязательном порядке ставятся на контроль и считаются исполненными только при поступлении в Управление копии ответа заявителю по существу поставленных вопросов.Все обращения граждан исполнены в срок.