Дата публикации: 16.04.2020 12:31
В УФНС России по Свердловской области (далее – Управление) и инспекции ФНС России Свердловской области в 1 квартале 2020 года поступило на рассмотрение 53568 обращений граждан, что на 10,4%, меньше, чем в предыдущем квартале и на 28,8% больше аналогичного периода прошлого года. В том числе в Управление поступило 1327 обращений. Через электронный сервис «Обратиться в ФНС России» поступило 3467 документов, а через Личные кабинеты для физических лиц и индивидуальных предпринимателей – 37190 документов. Кроме того, 11 обращений из Личного кабинета в 1 квартале было перенаправлено для рассмотрения из МИ ФНС России по ЦОД № 2 и 30 обращений поступили в Управление с сайта GOSUSLUGI.RU.
В целом доля Интернет-обращений составила 40698 документов или 75,9% от общего количества поступивших обращений. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года доля Интернет-обращений выросла на 13 процентов. В Управление в 1 квартале в электронном виде поступило 713 документов (или 53,7% от общего числа), в том числе 368 Интернет-обращений, 304 обращения из личных кабинетов (или 22,9% от общего числа), 30 обращений с сайта «GOSUSLUGI.ru» и 11 Интернет-обращений было перенаправлено на рассмотрение из МИ ФНС России по ЦОД № 2. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года доля Интернет-обращений в Управлении выросла на 5,6 процента. Из Управления Президента Российской Федерации по работе с обращениями граждан и организаций Управлением по работе с обращениями граждан Губернатора Свердловской области и Правительства Свердловской обращения в 1 квартале было перенаправлено 1 обращение.
Основную часть обращений граждан в 1 квартале 2020 года составили обращения граждан по вопросам администрирования имущественных налогов. Они содержались в 18070 обращениях (31,2% от общего числа), в том числе по вопросу исчисления и уплаты транспортного налога обратилось 4469 граждан (8,3% от общего числа), налога на имущество – 11401 гражданин (21,3% от общего числа), земельного налога – 854 (1,6% от общего числа). В Управлении доля вопросов по имущественным налогам составила 9,2 процента.
Получив налоговые уведомления, в первом квартале граждане просили пересчитать сумму налога к уплате в связи с прекращением права собственности на объект налогообложения, либо в связи с фактом принадлежности объекта другим лицам со сходными персональными данными, интересовались величиной налоговых ставок. Кроме того, в отчетном периоде продолжали поступать обращения по вопросам актуализации сведений об объектах налогообложения – 866 обращений (1,6% от общего числа), сообщений о факте неполучения налоговых уведомлений и отсутствии начислений в Личном кабинете -- 132 сообщения (0,2% от общего числа), а также заявлений на предоставление льгот по уплате налога – 348 заявлений (0,6% от общего числа).
В первом квартале причинами повышенной активности граждан являлись: отсутствие актуальной информации об объектах налогообложения в части сведений о прекращении права собственности и отсутствие в информационных ресурсах налоговых органов информации об объектах, имеющихся в собственности граждан.
В числе мер по исключению массовых обращений налогоплательщиков по данной тематике Управлением совместно с Управлением федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Свердловской области реализуется план мероприятий, направленных на актуализацию информации об объектах налогообложения и правах в информационных ресурсах налоговых органов.
В 1 квартале 2020 года в информационные ресурсы налоговых органов принята информация о вновь установленной кадастровой стоимости объектов капительного строительства, что вызвало разовый всплеск обращений налогоплательщиков – пользователей сервиса «Личный кабинет налогоплательщика». Управлением в обязательном порядке при подготовке ответов проводится полный комплекс мероприятий, направленных на окончательное решение вопросов налогоплательщика, о чем он предварительно извещается по телефону.
В целях сокращения количества обращений граждан по вопросу предоставления преференций в Свердловской области проводится кампания по информированию налогоплательщиков о порядке предоставления налоговых льгот, в ходе которой акцентируется внимание на возможность их предоставления в беззаявительном порядке. Так в 1 квартале в эфире радиостанций «Эхо Москвы Екатеринбург», «Город ФМ» и специальных передачах региональных телеканалов «4 канал», «Областное телевидение» прозвучали интервью специалистов Управления о порядке заявления льгот по имущественным налогам физическими лицами.
Существенный удельный вес в отчётном периоде, особенно в территориальных налоговых органах, составили вопросы по учёту налогоплательщиков, получению и отказу от ИНН, которые содержались в 8629 запросах (16,1% от общего числа), письма граждан, содержащие вопросы государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (фермерских хозяйств) составили 1,5 % от общего количества запросов или 776 документов. В Управлении данные темы были затронуты в 1,5% и 9,1% обращений соответственно.
Налогоплательщики часто направляли запросы о предоставлении сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей и Едином государственном реестре налогоплательщиков или сообщали о необходимости их актуализации. Нередко граждане обращались с вопросами, касающимися обработки их персональных данных, смены или отмены двойного ИНН.
В целях актуализации информационных ресурсов, а также сокращения количества обращений в 1 квартале проведены мероприятия по актуализации данных в отношении 103 физических лиц (в части адреса места жительства, персональных данных физических лиц, признания множественных ИНН недействительными, в том числе по запросам инспекций); актуализированы сведения о 392 владельцах транспортных средств-физических лицах, имеющих пересечение периодов постановки на учет по месту жительства в разных налоговых органах. Мероприятия по нормализации сведений в АИС «Налог-3» в 1 квартале проведены в отношении 21877 физических лиц. Подготовлено 5 специалистов для выполнения специальных функций в АИС «Налог-3».
Третье место среди обращений граждан в 1 квартале текущего года заняли вопросы основания возникновения задолженности по налогам и сборам и взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов (4936 обращений или 9,2% от общего числа), а также вопросов осуществления возврата или зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, сборов, пеней, штрафов (2929 обращений или 5,5% от общего числа). Также от граждан поступали обращения по вопросу розыска платежей и предоставления информации о состоянии расчетов с бюджетом (457 обращений или 0,9 % от общего числа). В Управлении данные вопросы содержались в 193 (14,5% от общего числа) и 69 (5,2% от общего числа) обращениях соответственно.
Основная причина обращений физических лиц по вопросам задолженности – её неправомерное взыскание, по мнению заявителей. В частности наличие задолженности по имущественным налогам, отраженной в направленных им требованиях об уплате налогов, а также сведения о наличии задолженности в Личном кабинете налогоплательщика при условии перерасчета и уплаты имущественных налогов. Во всех подобных случаях налогоплательщикам даются необходимые разъяснения, неправомерно исчисленные суммы налога сторнируются, а недоимка и задолженность по пеням и штрафам признаются безнадёжными к взысканию. Проводятся дистанционные мониторинги инспекций по полноте и своевременности разноски платежных документов на уплату налоговых платежей, а также по оперативному уточнению платежей, отнесенных к категории «невыясненных»
В первом квартале налогоплательщики продолжали обращаться с просьбами о списании задолженности по налоговой амнистии. Налоговыми органами Свердловской области были даны разъяснения порядка списания задолженности в соответствии с Федеральным законом от 28.12.2017 № 436-ФЗ, заявители информировались о суммах списанной задолженности и суммах, подлежащих списанию в соответствии с № 436-ФЗ.
Налогоплательщики продолжали интересоваться: зачтена ли в бюджет произведенная ими оплата налогов, в случае, если данная информация не отразилась в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц или на сайте Госуслуг. В целях минимизации обращений по данному вопросу, Управлением на постоянной основе проводятся контрольные мероприятия за соблюдением инспекциями порядка осуществления зачета/возврата при письменных обращениях граждан. Заявителям направляются разъяснения о сроках исчезновения сумм задолженности на сайте Госуслуг и правильности заполнения платежных документов.
Заявителей также интересовала процедура возврата налога на доходы физических лиц. Кроме разъяснения порядка осуществления зачета/возврата, Управлением проводится ежеквартальный мониторинг соблюдения инспекциями области сроков зачета/возврата, установленных пунктами 4, 5, 6, 7. 8 статьи 78 Налогового кодекса и проверка правомерности отказа в осуществлении зачета/возврата излишне уплаченных сумм.
В целях решения проблем, связанных с приостановлением операций по счетам в банке в связи с неуплатой задолженности Управлением проведены мероприятия по отмене приостановления операций по счетам, актуализации информации о действующих решениях о приостановлении на сайте ФНС России в системе информирования банков о состоянии обработки электронных документов «БАНКИНФОРМ», в инспекциях работают ситуационные центры.
В марте самым актуальным стал вопрос предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога, сбора, пени, штрафа, на который заявителям даются разъяснения в соответствии с порядком и рекомендациями ФНС России.
Значительное количество обращений граждан касалось вопросов, связанных с налогообложением доходов физических лици администрированием страховых взносов (7210 обращений или 13,5% от общего числа поступивших), в Управлении доля подобных обращений составила 11,2 процента или 148 документов. В центре внимания, как и ранее, находились вопросы порядка предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме расходов на приобретение недвижимого имущества, а также предоставления социальных налоговых вычетов по произведенным расходам на лечение или обучение. Часть писем касалась разъяснения порядка уплаты налога на доходы физических лиц с дохода от продажи квартиры и порядка предоставления социального налогового вычета в части уплаченных страховых взносов по страхованию жизни, здоровья и трудоспособности.
Основные усилия по устранению причин обращений граждан по вопросам налогообложения доходов, а именно несогласия налогоплательщиков с результатами камеральных налоговых проверок деклараций, поданных с целью получения налоговых вычетов, были направлены на разъяснение данных вопросов, как сотрудникам налоговых органов, так и налогоплательщикам посредством проведения семинаров и выступлений на телевидении. Управлением проводится еженедельный мониторинг соблюдения сроков проведения камеральных налоговых проверок деклараций по форме 3-НДФЛ.
Индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность по УСН, интересовал вопрос определения размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от доходов, превысивших 300 тыс.рублей. В адрес инспекций был также направлен обзор по вопросу легализации заработной платы и выявлению схем уклонения от налогообложения за 2019 год.
В ходе информационной кампании по декларированию доходов физическими лицами Управлением в журнале «Консультант Свердловская область» специалистами Управления проведена прямая линия с читателями, вопросы и ответы затем опубликованы в данном издании и размещены на сайте. Кроме того, на сайте информационного агентства «Уралбизнесконсалтинг» опубликовано интервью заместителя руководителя Управления об особенностях декларирования доходов гражданами. В Екатеринбурге в течение февраля и марта размещено 10 плакатов на уличных освещенных конструкциях о возможности направления декларации о доходах через Личный кабинет физического лица. На 4 медиаэкранах Екатеринбурга в период с января по март размещался видеоролик о сроке декларирования доходов.
Немалый удельный вес среди обращений граждан в 1 квартале текущего года в территориальных налоговых органах заняли вопросы об особенностях применения упрощенной системы налогообложения, в том числе на основе патента, и уплаты налога на профессиональный доход, которые содержались в 1566 обращениях (2,9% от общего числа). Больше всего заявителей интересовали вопросы получения статуса налогоплательщика налога на профессиональный доход. В Управлении обращения данной тематики составили 4,6 процента от общего количества направленных документов.
В ходе информационной кампании о порядке применения налога на профессиональный доход в феврале Управлением организовано проведение брифинга, также представитель Управления выступила с интервью в эфире 2 радиостанций и 3 региональных телекомпаний. На постоянной основе проводится устное консультирование организаций и индивидуальных предпринимателей по вопросам, относящимся к данной тематике. Принято участие в публичных мероприятиях, проведенных Управлением совместно с областным фондом поддержки малого предпринимательства и уполномоченным по правам предпринимателей в Свердловской области
На тему организации работы с налогоплательщиками в отчетном периоде, поступило 4755 (8,9%) обращений, содержащих отзывы об уровне обслуживания налогоплательщиков, работе электронной очереди и операционных залов. Вопросы использования информационных ресурсов содержались в 1826 (3,4% от общего числа) обращениях. В Управлении обращения по вопросам оказания услуг в электронной форме составили 0,3% от общего числа или 4 документа, а различные аспекты работы с налогоплательщиками – 1,7% от общего числа или 23 документа.
В 1 квартале Управлением проведена очередная ежеквартальная проверка качества обслуживания в инспекциях в формате «тайный покупатель». По итогам проверочных мероприятий инспекциям направлены рекомендации по улучшению качества обслуживания.
Часть обращений граждан составляли заявления по вопросам нарушения налогового законодательства физическими и юридическими лицами –340 обращений или 0,6 % от общего числа. По вопросу уклонения от налогообложения поступило 314 обращения (0,6 % от общего числа обращений). Также поступали обращения по вопросам применения контрольно-кассовой техники (152 обращения или 0,3 % от общего числа) и надзора в области организации и проведения азартных игр и лотерей – 24 документа.
Все обращения под контролем Управления отрабатываются инспекциями области по месту учета фигурантов и, при наличии оснований, принимаются меры по привлечению виновных лиц к налоговой и (или) административной ответственности. По вопросам применения контрольно-кассовой техники в 1 квартале Управлением для налогоплательщиков проведен семинар. Определенной мерой снижения активности граждан по вопросам уклонения от налогообложения служат публичные обсуждения по определенным налоговым тематикам, ежеквартально организуемые Управлением для налогоплательщиков в рамках реализации приоритетной программы Правительства Российской Федерации «Реформа контрольной и надзорной деятельности». В частности, 6 февраля 2020 года проведено публичное обсуждение по теме: «Применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» на территории Свердловской области. Исполнение обязанностей по исчислению и уплате страховых взносов плательщиками, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам; физическими лицами, применяющими специальный налоговый режим НПД». В мероприятии приняли участие более 900 человек.
Несогласие с решениями и действиями должностных лиц инспекций по выявленным налоговым правонарушениям налогоплательщики выразили в 196 (0,4%) обращениях. В Управлении данный вопрос составил 8,3% от общего числа поступивших обращений или 110 документов. По результатам рассмотрения обращений в пользу заявителей и в целях исключения в дальнейшем принятия налоговыми органами неправомерных решений, инспекциям направлены разъяснительные письма.
Тематика по обращениям граждан в разрезе субъектов Российской Федерации выглядит следующим образом.
Основная доля обращений в 1 квартале 2020 года поступила от граждан, проживающих в Свердловской области. Из Москвы, Краснодарского края, Республики Башкортостан и других субъектов поступило 31 обращение по вопросам уплаты налога на имущество, задолженности, возврата и зачета, а также регистрации юридических и физических лиц. В свою очередь, Управлением в налоговые органы других субъектов было направлено для рассмотрения 10 обращений.
В целях реализации Указа Президента Российской Федерации от 17.04.2017 № 171 «О мониторинге и анализе результатов рассмотрения обращений граждан и организаций» Управление ежемесячно до 5 числа месяца, следующего за отчетным периодом, выгружает информацию о результатах рассмотрения обращений граждан из ПК СЭД в раздел «Результаты рассмотрения обращений» на закрытый информационный ресурс ССТУ.РФ (далее – Портал ССТУ).
По состоянию на 06.04.2020 на Портале ССТУ в электронной форме размещена информация о результатах рассмотрения 24232 обращений граждан, в том числе с 01.01.2020 года – 1459 обращений, а также о мерах, принятых по таким обращениям, поступившим в Управление.