Дата публикации: 08.08.2025 10:01
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
Организациям, которые планируют перейти на налоговый мониторинг с 2026 года, необходимо не позднее 1 сентября 2025 года представить в налоговый орган комплект документов.
Налоговый мониторинг – это форма контроля, заменяющая традиционные проверки. Онлайн-взаимодействие на основе удаленного доступа к информационным системам налогоплательщика и его отчетности позволяет оперативно согласовывать с налоговым органом позицию
по налогообложению планируемых и совершенных операций.
- сумма налогов к уплате за предшествующий год — не менее 80 млн руб. (НДС, налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы, НДПИ);
- суммарный объем годовых доходов по данным бухгалтерской отчётности за предшествующий год составляет не менее 800 млн руб.;
- совокупная стоимость активов по данным бухгалтерской отчётности на 31 декабря предшествующего года составляет не менее 800 млн руб.
Также предусмотрен перечень организаций, на которые не распространяются суммовые критерии для перехода на налоговый мониторинг, например, для организаций - резидентов особой экономической зоны.
Согласно письму ФНС России от
09.07.2021 №ЕА-4-23/9649@ вместе с заявлением о проведении налогового мониторинга в обязательном порядке представляются следующие документы:
- регламент информационного взаимодействия;
- информация об организациях, о физических лицах, которые прямо и (или) косвенно участвуют в организации, представляющей заявление о проведении налогового мониторинга, и при этом доля такого участия составляет более 25 процентов;
- учетная политика для целей налогообложения организации, действующая в календарном году, в котором представлено заявление о проведении налогового мониторинга, включающая информацию о порядке отражения организацией в регистрах бухгалтерского и налогового учета доходов и расходов, объектов налогообложения и налоговой базы, сведения о регистрах бухгалтерского учета, об аналитических регистрах налогового учета;
- информация об организации системы внутреннего контроля организации;
- контрольные процедуры организации, осуществляемые в целях налогового мониторинга, на календарный год, за который проводится налоговый мониторинг;
- оценка уровня организации системы внутреннего контроля организации за период, предшествующий периоду проведения налогового мониторинга.
Решение о проведении налогового мониторинга принимается налоговым органом до 1 ноября года, в котором представлено заявление о проведении налогового мониторинга.
Преимущества налогового мониторинга для организаций:
- отсутствие проверок (во время проведения налогового мониторинга налоговый орган не имеет права проводить выездные налоговые проверки, за исключением некоторых случаев);
- репутация и доверие (прозрачность повышает доверие банков, инвесторов и партнёров);
- экономия времени и автоматизация (онлайн-взаимодействие сокращает сроки ответа на запросы ФНС до 5–10 дней по сравнению с 30 днями при традиционных проверках, а автоматизация учёта ускоряет закрытие отчетов);
- консультации ФНС (компания получает бесплатные разъяснения по сложным сделкам, таким как экспорт или реструктуризация, что упрощает стратегическое планирование).