Нелегальные трудовые отношения и необоснованно низкая заработная плата являются индикатором нарушений и предметом для изучения проблемы в реальном секторе бизнеса.

Выявление теневых доходов производится на основе аналитической подсистемы, которая в автоматическом режиме отбирает субъекты для налогового контроля. Задача стоит вывести из тени не только отдельных субъектов экономики, оценивая однородные показатели бизнеса, но и создать волновой эффект.

Финальным этапом является добровольное реагирование с увеличенными налоговыми обязательствами.

По данным налоговой зарплатной отчетности за полугодие 2023 года (6-НДФЛ, РСВ) на территории региона зарегистрировано более 16,5 тыс. работодателей, выплачивающих доходы 512 тыс. работников. В зону риска в этом году попадали 8 тыс. работодателей, почти, 50%, которые имеют риски по причине выплаты неофициальной заработной платы или неоформленных трудовых отношений (ниже МРОТ – 7 946 агентов, ниже средней по отрасли – 8 079 налоговых агентов). Индивидуальная работа поводится с работодателями, имеющими наибольшие риски неуплаты зарплатных налогов и таких сейчас 1 570  или 20%, это те, кто занизили уплату зарплатных налогов НДФЛ и страховые взносы.

В конечном итоге по причине занижения фонда оплаты труда или неоформленных трудовых отношений, снижается не только собираемость налогов и страдает бюджет, но и страдают, прежде всего, интересы самих работников. Участники таких отношений должны четко понимать, что это неблагоприятные цели, как для работодателя, так и для самого работника. К категории наиболее проблемных по причине выплаты необоснованно низкой заработной платы и (или) сокрытия фактической численности работников по причине неоформленных трудовых отношений относятся такие отрасли как торговля, ремонтные работы, строительство, транспортные услуги, перевозки, частные охранные организации, клининговые услуги, репетиторство, обучение, гостиничный и ресторанный бизнес, сельское хозяйство.

В нашем регионе, как и в других, разработан и утвержден Правительством Брянской области План мероприятий по снижению уровня теневой занятости и легализации трудовых отношений на 2022-2024 год. Для решения отдельных проблемных вопросов, в т.ч. по отраслевому признаку, задействованы органы ФСБ России, Росгвардии, Управление Государственной службы по труду и занятости населения Брянской области, потребительского рынка, с которыми осуществляется межведомственное взаимодействие в рамках полномочий и компетенции.

На основании действующего регионального соглашения в Прокуратуру Брянской области для осуществления надзорных функций также направляются отдельные материалы о лицах, грубо нарушающих налоговое законодательство или уклоняющихся от соблюдения трудового законодательства, снизившие уплату НДФЛ, выплачивающие заработную плату ниже МРОТ.

Об этом и многом другом в интервью на телеканале «Россия 1» рассказала заместитель руководителя Управления Федеральной налоговой службы по Брянской области – Светлана Любутина.

В настоящее время в России налог на доходы физических лиц является одним из важнейших федеральных налогов и входит в тройку налогов вместе с налогом на добавленную стоимость и налогом на прибыль организаций, обеспечивающих наибольшие поступления в консолидированный бюджет страны.

Наряду с налогом на прибыль, НДФЛ является главным в региональном и местном бюджетах его доля составляет 45% в общем объеме поступлений.

Исчисление и уплату налога самостоятельно осуществляют индивидуальные предприниматели, нотариусы,  адвокаты, арбитражные управляющие, главы крестьянского (фермерского) хозяйства и другие лица, занимающиеся профессиональной деятельностью.

Свои доходы они обязаны задекларировать, подав декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Общая сумма налога на доходы физических лиц, подлежит уплате в бюджет, не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Кроме  того  законодатель обязал данную категорию налогоплательщиков  ежеквартально уплачивать  авансовые  платежи.

С 2023 года, в связи с введением ЕНС предусмотрена обязанность ежеквартально подавать уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября  и уплачивать авансы по НДФЛ по сроку 28 апреля, 28 июля, 28 октября.

Уведомление представляется в налоговый орган по месту постановки на учет плательщика, по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет налогоплательщика, а также на бумаге.

В случае прекращения деятельности, индивидуальный предприниматель до конца года обязан в пятидневный срок со дня прекращения такой деятельности представить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде. Уплатить налог необходимо не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи декларации

С момента регистрации налогоплательщика в качестве индивидуального предпринимателя и до момента представления налоговой отчетности специалисты налоговой службы проводят в отношении налогоплательщика мероприятия налогового контроля и финансово-хозяйственной деятельности на основании данных содержащихся в программных комплексах.

Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.

Обязанность уплачивать страховые взносы возникает у каждого налогоплательщика сразу после регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, адвоката, медиатора, нотариуса, занимающихся частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.  

Для уплаты страховых взносов не имеет значения, осуществлялась ли деятельность, и был ли получен доход. Обязанность уплаты привязана к факту регистрации плательщика.

До 2023 года фиксированные взносы состояли из двух частей: на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС). Их платили отдельно.

С 2023 года такого разделения нет. Теперь единая сумма взносов – совокупный фиксированный размер.

Фиксированные страховые взносы за 2023 год необходимо уплатить до 31 декабря 2023 года

Дополнительную часть с доходов свыше 300 тыс. руб. нужно заплатить до 1 июля 2024.

В отношении уплаты фиксированных страховых взносов Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (КНД 1110355) в налоговый орган не представляется.

Согласно статьи 430 Налогового Кодекса предусматривается освобождение от уплаты страховых взносов за период:

• Прохождения военной службы по призыву;
• Ухода за ребёнком до полутора лет, но не более шести лет в общей сложности.
• Ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за пожилым человеком старше 80 лет.
• Проживания с супругом-военнослужащим в местностях, где нет возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности.
• Проживания за границей с супругом-дипломатом, но не более пяти лет в общей сложности.
  Чтобы получить освобождение от взносов за эти периоды, нужно направить в налоговую инспекцию заявление и подтверждающие документы.
  Мобилизованные предприниматели также не платят страховые взносы – служба по мобилизации приравнивается к военной службе (письмо ФНС от 01.11.2022 № БС-4-11/14737@). Но при этом заявление и подтверждающие документы подавать не нужно. ФНС получит данные от Минобороны, и от взносов на период службы мобилизованного ИП освободят автоматически.

Об этом и многом другом в интервью на телеканале «Россия 1» рассказала заместитель руководителя Управления Федеральной налоговой службы по Брянской области – Светлана Любутина.

Кому выгоден налоговый мониторинг, и зачем компании предоставляют налоговой онлайн-доступ в свои внутренние системы, сколько предприятий уже подключились к этой программе, и как она изменится в ближайшее время. Об этом программе "Налоги" рассказала начальник Управления налогового мониторинга ФНС России Марина Крашенинникова.

Налог на профессиональный доход — это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, на который можно перейти добровольно и также добровольно прекратить его применение.

Он регулируется Федеральным законом № 422-ФЗ от 27.11.2018 г, в Брянской области применяется с 01 июля 2020 года.

Действовать данный режим будет в течение 10 лет до 31 декабря 2028 включительно, но этот период, возможно, продлят. В данный период ставки налога не увеличат, а предельную сумму дохода для расчета налога не уменьшат.

Специальный налоговый режим могут применять физические лица и индивидуальные предприниматели (самозанятые), у которых одновременно соблюдаются следующие условия:

• получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества;
• нет работодателя;
• нет работников, с которыми оформлены трудовые договоры;
• годовой доход составляет не более 2,4 млн. руб.

По состоянию на 01.08.2023 года в регионе зарегистрировалось более  49 тыс. налогоплательщиков НПД, из них осуществляющих деятельность на территории Брянской области — 36 тысяч.

Легализовано  доходов на сумму 8,5 млрд рублей, сумма налога к уплате  составила 315 млн рублей.

Одно из преимуществ нового режима — отсутствие необходимости личного общения со специалистами налогового органа, оно происходит дистанционно. Администрирование осуществляется в автоматическом режиме с помощью мобильного приложения «Мой налог» или веб-кабинета, размещенного на официальном сайте ФНС России.

По итогам месяца на мобильное приложение налогоплательщика придет информация о сумме налога, которую с его согласия спишут с банковского счета или он может оплатить налог самостоятельно по платежным реквизитам не позднее 28 числа месяца, за истекшим налоговым периодом.

Об этом и многом другом в интервью на телеканале «Россия 1» рассказала начальник отдела  камерального контроля специальных налоговых режимов №1 — Наталья Ермакова.

Как создать компанию за один день и что делать, если бизнес не пошел? Как закрыть свое дело быстро, без осложнений и сохранить возможность запустить новое предприятие? Об этом в интервью программе "Налоги" – заместитель руководителя ФНС России Виталий Колесников.

В 2023 году всем налогоплательщикам открыли единый налоговый счет(ЕНС), применение нового порядка уплаты и учета налогов стало для всех обязательным.

При этом, система налогообложения для бизнеса не изменилась. Организации и индивидуальные предприниматели продолжают начислять и платить налоги с применением обычных условий и ставок.

Каждый месяц, квартал или год налогоплательщик начисляет налоги с учетом своей системы налогообложения, но перечисляет их не разными платежными документами по отдельным КБК, а один раз в месяц единым налоговым платежом по общим для всех реквизитам.

Теперь для всех установлен единый срок уплаты налогов – 28 число месяца, но есть и исключения:

• имущественные налоги ФЛ – срок уплаты остался 1 декабря;
• страховые взносы ИП в фиксированном размере – срок уплаты 31 декабря и 1 июля.

Для перечисления налогов и взносов используются Единые реквизиты:

• Получатель: Казначейство России (ФНС России);
• КБК Единого налогового платежа - 18201061201010000510.

 Для формирования платежных документов удобно использовать онлайн-сервис ФНС России "Уплата налогов и пошлин" с автоматическим заполнением реквизитов, в том числе и при оплате за третье лицо.

Проверить состояние ЕНС можно в личном кабинете ЮЛ, ИП или ФЛ.

При необходимости можно направить в налоговую службу запрос на предоставление справки:

• справка о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета плательщика;
• справка о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа;
• справка об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов по состоянию на дату формирования справки.

Справки предоставляются в течение 5 рабочих дней. Заказать их можно по ТКС через оператора ЭДО, через ЛК или обратившись в налоговую лично.

Об этом и многом другом в интервью на телеканале «Россия 1» рассказала начальник отдела  урегулирования состояния расчетов с бюджетом УФНС России по Брянской области – Наталья Кудрявцева.

Налоговые органы, чтобы быть более эффективными и результативными постоянно стремятся  использовать новые технологии, включая искусственный интеллект, который уже применятся и при выявлении налоговых рисков и постоянно совершенствуется.

В системе происходит  анализ большого объема данных налогоплательщиков, в режиме реального времени, выявляются возможные нарушения с помощью алгоритмов, обеспечивается организация и представление всех данных в едином формате, что  положительно влияет на принятие административных решений налоговыми органами.

Среди основных трендов современного формата налогового контроля конечно же следует выделить применение риск-анализа перед  проведением проверок.

Однако, это не единственное направление современного налогового контроля. В настоящее время осуществляется активное внедрение автоматизации, стандартизация проверок в целях улучшения качества их проведения, совершенствование структуры налоговых органов и четкое разделение задач, решаемых подразделениями.

Основная цель всех проводимых мероприятий со стороны налоговых органов – не привлечь налогоплательщика к ответственности, а предложить на основании  имеющихся рисков -  самостоятельно уточнить  налоговые обязанности, а также  отказаться  от применения незаконных  схем.

Об этом и многом другом в интервью на телеканале «Россия 1» рассказала заместитель руководителя Управления Федеральной налоговой службы Светлана Котова.

Кому, зачем и в какие сроки нужно подавать декларацию о доходах по новым правилам, через сколько дней можно получить налоговый вычет и кому для этого не придется практически ничего делать? Об этом рассказала в интервью заместитель руководителя Федеральной налоговой службы России Светлана Бондарчук.

Одной из функций налоговых органов является контроль за соблюдением законодательства о применении контрольно-кассовой техники.

На сегодняшний день завершены все этапы перехода на новый порядок применения контрольно-кассовой техники.  Почти все организации и индивидуальные предприниматели, которые ведут расчеты с покупателями (клиентами) наличными деньгами, а также в безналичном порядке обязаны применять контрольно-кассовую технику.

Кто должен использовать онлайн-кассу? Есть ли исключения? Законно ли переводить деньги на карту по номеру телефона?  Обязан ли покупатель выдать бумажный чек клиенту? Актуален ли мораторий на проведение налоговых проверок в 2023 году?

На эти и другие актуальные для налогоплательщиков вопросы ответил в эфире телеканала "Россия 1" начальник контрольного отдела Управления Федеральной налоговой службы по Брянской области Лев Богданов.

На территории Брянской области проводят оптимизацию налоговых органов: с 29 мая все налоговые инспекции присоединяются к областному управлению ФНС.

Для жителей области это изменение означает следующее: теперь можно обращаться в любой офис на территории региона за любой налоговой услугой. Например, раньше заявление на государственную регистрацию ИП и ЮЛ можно было подать только в Единый регистрационный центр -  Межрайонную ИФНС России №10. Теперь документы можно подать в любой налоговый офис.

Прием налогоплательщиков будет осуществляться по прежним адресам:

• г. Брянск, ул. Крахмалева, 53;
• г. Брянск, площадь К.Маркса, д.2;
• г. Брянск, ул. Калужская, 6;
• г. Клинцы, ул. Гагарина, 57;
• г. Почеп, ул. Октябрьская, 2;
• г. Унеча, ул. Октябрьская, 15.

Почтовую корреспонденцию с 29 мая следует направлять по адресу: 241037, г. Брянск, ул. Крахмалева, 53.

Постановку на учет в УФНС России по Брянской области организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, состоящих на учете в инспекциях, налоговые органы проведут автоматически без участия налогоплательщиков с 29 мая 2023 года.

При этом жители районов, как и сейчас, смогут получать наиболее востребованные услуги Федеральной налоговой службы (подача заявлений, получение справок, регистрация бизнеса без уплаты госпошлины и другие) через многофункциональные центры «Мои документы».

Большинство налоговых вопросов можно решить, воспользовавшись информацией и электронными сервисами ФНС России.

Проконсультироваться по вопросам налогового законодательства  можно по единому номеру контакт-центра ФНС России  8-800-222-22-22 (звонок бесплатный). При необходимости налогоплательщика соединят с региональным специалистом для решения вопроса на местном уровне.

Подробности – в интервью с заместителем руководителя Управления Федеральной налоговой службы по Брянской области Светланой Любутиной на телеканале "Россия 1".

Законом Брянской области от 28.07.2022 № 60-З снижены налоговые ставки для работающих по упрощенной системе налогообложения (УСН) налогоплательщиков IT-отрасли на 2022-2024 годы:

• в размере 1% (вместо 6%) при объекте налогообложения «доходы»,
• 5% (вместо 15%) при объекте налогообложения «доходы минус расходы».

Чтобы применять данные ставки, налогоплательщик должен получить документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий.

При этом не менее 70% ее дохода за отчетный (налоговый) период должен составлять доход по видам экономической деятельности, указанным в группировках видов деятельности 62 «Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги» и 63 «Деятельность в области информационных технологий» ОКВЭД-2 ОК 029-2014.

Упрощенная система налогообложения ориентирована на малый и средний бизнес. Чтобы использовать этот специальный налоговый режим, организация или ИП должны соответствовать нескольким условиям:

• число сотрудников не более 100 человек;
• доход за год не более 150 млн рублей;
• остаточная стоимость не превышает 150 млн рублей;
• доля участия другого бизнеса в компании не должна быть выше 25%;
• нельзя применять при наличии филиалов.

С 1 января 2021 года налогоплательщики, чьи доходы превысили 150 млн рублей, но не превысили 200 млн рублей, и (или) численность работников составила от 100 до 130 человек, не утрачивают право на применение УСН, а уплачивают налог по повышенным ставкам:

• с 6% до 8% - для объекта налогообложения "доходы";

• с 15% до 20% - для объекта "доходы минус расходы".

Если же доходы превысили 200 млн руб. или численность работников 130 человек, то тогда налогоплательщики обязаны перейти на общий режим налогообложения.

С 2021 года региональные власти сохранили для отдельных категорий налогоплательщиков уменьшенную ставку налога по УСН с объектом «доходы» - 3%, с объектом «доходы минус расходы» - 12%. Под льготную ставку попала деятельность по добыче прочих полезных ископаемых, обрабатывающие производства, обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха, водоснабжение и водоотведение, строительство.

На сайте ФНС также размещен калькулятор, который поможет налогоплательщикам выбрать новый наиболее выгодный для себя налоговый режим. Пользователь выбирает категорию, к которой относится (ИП, ЮЛ). Также можно указать размер дохода и количество наемных работников. В зависимости от этих параметров система предложит подходящие налоговые режимы, по каждому из которых можно прочитать краткую справку и порядок перехода.

Подробнее об особенностях применения специальных налоговых режимов рассказала в эфире телеканала "Россия 1"  начальник отдела налогообложения юридических лиц УФНС России по Брянской области Наталья Ячменева.

Срок подачи налоговой декларации по доходам, полученным в 2022 году, истекает 2 мая 2023 года.  

Подать декларацию 3-НДФЛ можно в налоговую инспекцию по месту своего учета или в любой МФЦ. Но удобнее это сделать онлайн через Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц.

Отчитаться о своих доходах необходимо, если в 2022 году налогоплательщик:

- продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения — 5 лет (для жилья, полученного в наследство, приватизированного или подаренного близким родственником, а также единственного в собственности минимальный срок владения — 3 года);

- получил дорогие подарки не от близких родственников (недвижимое имущество, транспортные средства, акции, цифровые финансовые активы);

- получил выигрыш в лотерею или в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, в размере свыше 4 000, но до 15 000 рублей;

- получил доходы от сдачи имущества в аренду;

- получил доход от зарубежных источников или от продажи зарубежной недвижимости;

- получил доходы в виде процентов по вкладам.

Также задекларировать доходы обязаны индивидуальные предприниматели (плательщики общей системы налогообложения), нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица.

В Брянской области установлено 13 709 налогоплательщиков (физлиц, индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов, арбитражных управляющих), обязанных представить декларацию по форме 3-НДФЛ за 2022 год. Это на 1513 человек меньше, чем в прошлом году.

Снижение количества обязанных связано с тем, что физлицам  с 2022 года не нужно подавать в инспекцию налоговую декларацию при продаже недвижимого имущества (жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или земельных участков) на сумму до 1 млн рублей, а иного имущества (транспорта, гаражей и т.д.) — до 250 тыс. рублей. Указанные суммы соответствуют размерам имущественных налоговых вычетов по НДФЛ.

При этом не нужно забывать о кадастровой стоимости имущества: если доходы от продажи объектов превышают 70% кадастровой стоимости, то обязанность по предоставлению декларации сохраняется.

Подробнее о том, кто, когда и каким способом должен отчитаться о своих доходах в налоговую, рассказала  в эфире телеканала «Россия 1» начальник отдела налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов УФНС России по Брянской области Наталья Ермакова.

Перечень льгот по имущественным налогам, установленных федеральным, региональным законодательством, а также актами муниципальных образований региона достаточно велик. В прошлом году в Брянской области ими воспользовались 749 тыс. граждан на общую сумму 509 млн рублей.

Например, от уплаты налога на имущество физлиц в прошлом году были освобождены 360 тыс. владельцев недвижимости из 720 тысяч собственников - это фактически каждый второй.

Узнать, входите ли вы в число льготников, можно с помощью электронного сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Для этого нужно выбрать налог, регион и муниципальное образование, в котором зарегистрирована собственность. Программа сама сформирует и перечень льготников и ставки, по которым уплачивается данный налог.

В настоящее время действует беззаявительный порядок предоставления льгот по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество физических лиц. Пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, владельцы хозпостроек площадью не более 50 кв. м. могут не направлять в налоговые инспекции заявление на льготу с подтверждающими документами.

Налоговые органы применяют соответствующие льготы автоматически на основании информации, полученной в рамках межведомственного обмена с Социальным фондом, Росреестром, региональными органами соцзащиты.

Информацию о наличии льготы можно проверить в личном кабинете налогоплательщика в разделе «Имущество». Войти в сервис можно с  помощью учетной записи к Единому порталу госуслуг или в онлайн-банках (через получение доступа к Госуслугам). Также подключиться к личному кабинету можно в любой налоговой инспекции или МФЦ.

Если в личном кабинете нет таких сведений, а право на льготу впервые возникло в течение 2022 года, рекомендуем до 1 мая 2023 года обратиться в налоговый орган для уточнения информации о наличии льготы так же через личный кабинет или другим удобным способом. Если инспекция не подтвердит наличие информации о льготе, нужно заполнить и направить заявление о предоставлении льготы в целях исключения проведения перерасчетов в дальнейшем.

Подробнее о том, у кого есть льготы по имущественным налогам и как их получить, — в  интервью с начальником отдела налогообложения имущества Управления Федеральной налоговой службы по Брянской области Вадимом Банным на телеканале «Россия 1».

Если вы официально работаете, то можете вернуть часть потраченных денег при покупке жилья, за платное лечение, обучение (свое и своих детей) и даже за занятия спортом. Для этого нужно воспользоваться налоговыми вычетами по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). При этом многие люди имеют право сразу на несколько вычетов.

О том, какими способами можно получить налоговые вычеты и что законодательно изменилось в этой сфере рассказала в студии телеканала "Россия 1" начальник отдела налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов УФНС России по Брянской области Наталья Ермакова.

В 2023 году всем налогоплательщикам открыт ЕНС — единый налоговый счет. Это новый способ учета начисленных и уплаченных налогов и взносов, который обязателен для всех.

Какие налоги нужно платить на единый налоговый платеж? Есть ли особенности исчисления и уплаты отдельных налогов? Как заполнить и представить в налоговый орган  Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховым взносам?

На эти и другие актуальные для налогоплательщиков вопросы ответила в эфире телеканала "Россия 1" заместитель руководителя Управления Федеральной налоговой службы по Брянской области Алина Коваленко.