В Брянской области многодетные семьи могут получить льготу  по транспортному налогу.  Региональное законодательство освобождает одного из многодетных родителей от уплаты налога за одно транспортное средство (автомобиль, мотоцикл, автобус, трактор) с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил включительно.

Также предусмотрены льготы на федеральном уровне по налогу на имущество и земельному налогу.

Для лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, уменьшается налог на имущество: на кадастровую стоимость 5 кв. м общей площади квартиры, ее части или комнаты и 7 кв. м общей площади жилого дома или его части в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.

Например, если налогом не облагаются 20 метров площади квартиры, то в семье с тремя несовершеннолетними детьми к ним добавится еще 15 метров. Таким образом, общий вычет составит уже 35 квадратных метров, а в частном доме еще больше - 71 метр.

Также многодетные семьи не платят налог за 600 кв.м — 6 соток —площади одного земельного участка, находящегося в их собственности. Например, если у многодетной семьи есть участок в 10 соток, то налог они оплачивают только за 4 сотки.

Сколько компаний открыли онлайн-доступ к своей бухгалтерии для налоговой службы и зачем они это делают? Зачем нужен налоговый мониторинг государству, что он дает бизнесу и чего ждать от налоговой впредь? Об этом в интервью программе "Налоги" рассказала начальник управления налогового мониторинга ФНС России Марина Крашенинникова.

Страховые взносы - это обязательные или добровольные платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование. И, соответственно, взносы формируют бюджет фондов, которые оплачивают пенсии, пособия и стоимость медицинских услуг.

В России существует несколько видов обязательных страховых взносов:

• на пенсионное страхование — из этих выплат впоследствии формируется пенсия;
• на медицинское страхование — эти платежи позволяют обследоваться и лечиться по полису ОМС;
• на социальное страхование — чтобы получать деньги по больничным или в связи с материнством;
• на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Организации и индивидуальные предприниматели обязаны платить страховые взносы за своих сотрудников. Индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, платят страховые взносы за себя.

Индивидуальные предприниматели и обладатели частной практики уплачивают в обязательном порядке только взносы на пенсионное и медицинское страхование.

Для перечислений в Фонд медицинского страхования есть фиксированная сумма: за весь 2022 год — это 8 766 рублей, за 2023 год — 9 119 рублей.

Размер взносов в Пенсионный фонд зависит от дохода. Если он меньше 300 000 рублей, то ставка также фиксированная: 34 445 рублей за 2022 год, 36 723 — за 2023 год.

Если доход больше 300 000 рублей за календарный год, то налогоплательщик платит ту же фиксированную сумму плюс 1% с дохода, который превышает 300 000 рублей.

При этом есть максимум, больше которого взнос быть не может, даже если доходы очень большие: 275 560 рублей - за 2022 год, 293 784 рублей - за 2023 год.

Фиксированные взносы на ОПС и ОМС нужно заплатить не позднее 31 декабря текущего года. Платить можно одной суммой или частями в любое время до этой даты. Например, каждый месяц, раз в квартал, раз в полгода. Страховые взносы платить обязательно даже при нулевом доходе.

Налоговым кодексом РФ предусмотрены случаи, когда ИП вправе не платить страховые взносы:

- отпуск по уходу за каждым ребенком до 1,5 лет, но не более 6 лет в общей сложности;

- уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или лицом, достигшим возраста 80 лет;

- период содержания под стражей лиц, необоснованно привлеченных к уголовной ответственности и впоследствии реабилитированных;

- период прохождения военной службы;

- период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местности, где они не могли трудится в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более 5 лет в общей сложности;

- период проживания за границей с супругами, направленными в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, но не более 5 лет.

Для предоставления освобождения от уплаты страховых взносов в названные периоды ИП должен представить в налоговый орган по месту учета Заявление об освобождении по специальной форме, а также подтверждающие документы.

В остальных случаях  временное прекращение деятельности ИП (без снятия  с налогового учета) не освобождает его от обязанности платить фиксированные взносы.

Прохождение военной службы по частичной мобилизации приравнивается к прохождению военной службы. Освобождение ИП от уплаты страховых взносов за себя будет предоставляться налоговыми органами по данным Минобороны России в беззаявительном порядке, обращаться в налоговую с заявлением не нужно.

Подробности – в интервью с начальником отдела налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов УФНС России по Брянской области Натальей Ермаковой на телеканале «Россия 1».

Законодательство обязывает граждан платить НДФЛ 13% с дохода от любого проданного объекта недвижимости: жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в них. Если объект недвижимости находился в собственности в течение минимального срока пользования или более, владелец освобождается от уплаты налога.

Минимальный предельный срок владения составляет 3 года для объектов недвижимого имущества:

• унаследованных;
• приватизированных;
• подаренных близким родственником;
• единственных в собственности (т.е. другого жилья у владельца нет).

В остальных ситуациях минимальный срок владения составляет 5 лет.

При продаже объектов недвижимости гражданин может воспользоваться налоговым вычетом 1 млн рублей, уменьшив на эту сумму полученный доход.

Вместо применения имущественного вычета налогоплательщик имеет право уменьшить величину дохода, полученного от продажи имущества, на фактически произведённые и документально подтверждённые расходы, непосредственно связанные с приобретением этого имущества. В определенных ситуациях это может быть выгоднее, чем применять имущественный вычет.

При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, размер имущественного вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).

Если налогоплательщик за один год продал несколько объектов имущества, вычет применяется в совокупности по всем проданным объектам, а не по каждому объекту в отдельности.

Не нужно подавать в инспекцию налоговую декларацию при продаже недвижимого имущества  на сумму до 1 млн рублей, а иного имущества (транспорта, гаражей и т.д.) – до 250 тыс рублей. Указанные суммы соответствуют размерам имущественных налоговых вычетов по НДФЛ. При этом если доходы от продажи объектов превышают размер вычетов, обязанность по предоставлению в инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ сохраняется.

Заполнить и представить налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ) о доходах или с целью получения имущественных и социальных вычетов, удобнее с помощью «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России.

На сегодняшний день личный кабинет используют 236,3 тысячи жителей Брянской области. Они решают большинство налоговых вопросов в режиме онлайн: получают информацию об имуществе, о начисленных и уплаченных суммах налогов, о наличии переплат или налоговой задолженности.

Важно, что пользователи сервиса получают уведомления по имущественным налогам только в личном кабинете, без дублирования по почте, и имеют возможность оплачивать их там же онлайн.

Личный кабинет позволяет заполнить декларацию 3-НДФЛ с помощью подсказок (при этом большая часть данных заполняется автоматически), направить её в инспекцию, подписав  неквалифицированной электронной подписью (её можно бесплатно получить в разделе «Профиль пользователя»), а затем отслеживать статус камеральной проверки декларации.

В сервисе можно бесплатно скачать электронное свидетельство о постановке на учет физического лица (свидетельство ИНН), подписанное электронной подписью. Документ имеет такую же юридическую силу, как и бумажная копия, подписанная должностным лицом налогового органа и заверенная печатью.

Пароль к личному кабинету можно получить в любой налоговой инспекции Брянской области, кроме Межрайонной ИФНС №10 – Единого регистрационного центра. Войти в сервис также можно с помощью учетной записи к Единому порталу государственных и муниципальных услуг, полученной в одном из центров обслуживания (например, МФЦ)  или в онлайн-банках.

Для получения государственной материальной помощи -  субсидий, пособий, выплат из пенсионного фонда - требуется справка из налоговой об отсутствии ИП.

Справка о том, что гражданин не является индивидуальным предпринимателем, - это фактически выписка из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей. Документ подтверждает отсутствие в реестре сведений о регистрации конкретного лица в качестве ИП.

Получить бесплатную электронную выписку из ЕГРИП об индивидуальном предпринимателе, а также  об отсутствии сведений в данном реестре (о том, что гражданин не является индивидуальным предпринимателем)  можно через онлайн сервис ФНС России «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде».

Для получения справки нужно ввести только свой ИНН. Документ формируется в формате PDF и содержит усиленную квалифицированную электронную подпись, равнозначную подписи должностного лица налогового органа.

Если заказывать справку об отсутствии статуса ИП на бумажном носителе в налоговой инспекции, то она будет платной: госпошлина 200 рублей (справку будут делать до пяти дней со дня получения запроса) или 400 рублей (справку выдадут на следующий день).

Вычет 13% от расходов на обучение можно получить за:

• собственное обучение любой формы (дневная, вечерняя, заочная, онлайн)
• за ребенка в возрасте до 24 лет по очной форме обучения
• за брата или сестру в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.

Вычет можно получить за обучение не только в ВУЗе, но и в других образовательных учреждениях, как государственных, так и частных: в детских садах; в школах; на курсах повышения квалификации, автошколах, курсах изучения иностранных языков, в учреждениях дополнительного образования детей (например, детские школы искусств, музыкальные школы, детско-юношеские спортивные школы и т.п.).

Главное условие - учебное заведение должно иметь  лицензию на осуществление образовательной деятельности.

Максимальная сумма расходов на свое обучение – не более 120 тысяч рублей в год, в совокупности с другими расходами налогоплательщика, связанными, например, с лечением (за исключением дорогостоящего лечения). То есть вернуть можно до 15600 руб.

Максимальная сумма расходов на обучение ребенка – не более 50 тысяч рублей в год на каждого ребенка.

Вычет можно заявить как в налоговом органе, так и через работодателя. В первом случае следует представить в инспекцию по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором была оплачена учеба и приложить к ней подтверждающие документы - копии договора на предоставление образовательных услуг и лицензии, а также документ, подтверждающий оплату.

У работодателя же можно получить вычет быстрее – в том году, в котором вы учитесь. Для этого сначала нужно обратиться в налоговую инспекцию с подтверждающими документами, чтобы подтвердить право на вычет.

Если у вас есть официальный заработок и вы оплачивали медицинские услуги или покупали лекарства, вы имеете право вернуть часть уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ)

К медуслугам, по которым полагается налоговый вычет, относятся, например: приём врача, лабораторные исследования, стоматология, ЭКО и др.

Относится ли оказанное вам лечение к этим услугам, определит медицинская организация, в которую вы обращались. Если относится — она выдаст вам «Справку об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы РФ». В ней будет указан код оказанной услуги:

• «1» при обычном лечении
• «2» при дорогостоящем лечении

Ограничение по сумме - не более 120 тысяч  в совокупности с другими расходами налогоплательщика, связанными, например, с обучением. Если вы получали дорогостоящее лечение в соответствии с Постановлением Правительства РФ - ограничение в 120 тысяч не действует.

Налогоплательщик может оплатить медицинские услуги: за себя лично, за супругу (супруга), за родителей, за детей (в том числе усыновленных) и подопечных в возрасте до 18 лет.

Вычет можно заявить как в налоговом органе, так и через работодателя. В первом случае следует представить в инспекцию по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ и приложить к ней подтверждающие документы - копии договора на предоставление медицинских услуг и лицензии мед учреждения, а также Справку об оплате медицинских услуг.

С 2022 года налогоплательщики впервые смогут получать социальный вычет по НДФЛ за оплаченные физкультурно-оздоровительные услуги на себя и на детей до 18 лет. Важное условие: физкультурно-спортивная организация (индивидуальный предприниматель) и оплаченные услуги должны быть включены в соответствующий перечень на сайте Министерства спорта РФ.

В 2022 году в перечень внесена 41 физкультурно-спортивная организация г. Брянска и Брянской области. Это частные и бюджетные спортивные клубы, школы, физкультурно-оздоровительные комплексы.

Максимальная сумма расходов на физкультурно-оздоровительные услуги – не более 120 тысяч рублей в год, в совокупности с другими расходами налогоплательщика, связанными, например, с лечением и обучением. То есть вернуть можно до 15600 руб.

Вычет можно заявить как в налоговом органе, так и через работодателя. В первом случае следует представить в инспекцию по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ за 2022 год и приложить к ней подтверждающие документы - копии договора на предоставление физкультурно-оздоровительных услуг и кассовый чек. Указанные документы направляются в налоговый орган после 1 января 2023 года. У работодателя же можно получить вычет быстрее – в течение 2022 года. Для этого сначала нужно обратиться в налоговую инспекцию с подтверждающими документами, чтобы подтвердить право на вычет.

Если вы парикмахер, мастер маникюра, фотограф, репетитор, печете торты на заказ, делаете ремонты квартир или сдаете недвижимость в аренду, - вы можете легализовать свою деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и стать самозанятым - плательщиком налога на профессиональный доход. 

Новый специальный налоговый режим с льготными ставками предназначен для граждан, получающих доход от личной профессиональной деятельности, у которых нет работодателя и наемных работников. Самозанятыми не могут быть те, кто занимается перепродажей.

Главное условие: доход не должен превышать 2,4 млн рублей в год.

Чтобы стать самозанятым нужно скачать мобильное приложение «Мой налог» бесплатно в Google Play и App Store или воспользоваться вэб-версией приложения на сайте ФНС России. Также можно зарегистрироваться на портале Госуслуг или через банки.

Помимо простой регистрации плюсом этого режима являются низкие налоговые ставки: 4 процента - от доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам и 6 процентов - индивидуальным предпринимателям и организациям. При этом в указанные ставки уже включены отчисления в Фонд обязательного медицинского страхования.

Общение с налоговыми органами происходит дистанционно. Приложение «Мой налог» автоматически сформирует чеки для клиентов, а информация о продажах в режиме онлайн поступит в инспекцию. По итогам месяца налогоплательщику на его мобильное приложение придет информация о сумме налога.

Самозанятым не нужно сдавать отчетность (информация о доходах поступает в инспекцию в режиме онлайн), законодательство освобождает их от уплаты фиксированных страховых взносов и от применения контрольно-кассовой техники.

Более подробную информацию по указанному режиму налогообложения можно найти в разделе «Налог на профессиональный доход» на сайте ФНС России.

Сейчас практически все организации и индивидуальные предприниматели, которые ведут расчеты с покупателями (клиентами) наличными деньгами, а также в безналичном порядке обязаны применять контрольно-кассовую технику.

ККТ обязательно применяют при расчете за товары в магазинах, при оплате блюд в кафе и ресторанах, за проезд в транспорте (включая маршрутные и легковые такси), при оплате медицинских, косметологических, парикмахерских услуг, услуг по ремонту и мойке автотранспорта и других услуг.

Также обязаны применять контрольно-кассовую технику и выдавать кассовый чек продавцы на рынках и ярмарках в павильонах, киосках, палатках, автолавках.

От применения кассовых аппаратов освобождены только продавцы, торгующие на рынках продуктами с открытых прилавков.

Важно, что при расчетах с использованием банковского терминала продавец должен выдать покупателю два чека: не только терминальный, но и кассовый. Отличием кассового чека является наличие на нем QR-кода.

Можно не получать бумажный чек, а в момент расчета попросить направить его вам на электронную почту. Так мы поможем беречь природу. Электронный кассовый чек является полным аналогом чека на бумаге.

Призываем всех покупателей и потребителей услуг требовать выдачи кассового чека в каждом случае осуществления расчета. Ведь только кассовый чек является документом, подтверждающим факт покупки, и поможет защитить интересы потребителя: подать претензию при покупке некачественного товара или оказании некачественной услуги, вернуть товар, который не подошел и так далее.

Проверить правильность выданного чека, а также сообщить в налоговую службу о невыдаче кассового чека можно с помощью мобильного приложения ФНС России «Проверка чеков». 

Имущественный налоговый вычет можно получить при покупке квартир, комнат, жилых домов, доли в них, приобретении земельных участков при условии строительства на них жилых домов или приобретении земельных участков уже с построенным  жилым домом. Здесь есть одно очень важное условие: вычет можно будет получить только тогда, когда дом будет построен и будет выдано свидетельство о  праве собственности.

Если вы купили жилье в кредит, то можете дополнительно воспользоваться вычетом на погашение процентов по ипотечному договору.

Размер вычета — 13 % от стоимости имущества, максимальная сумма вычета - 2 миллиона рублей. То есть с покупки квартиры можно вернуть не больше 260 тысяч рублей.

Максимальная сумма, с которой можно получить вычет по ипотечным процентам — 3 миллиона рублей, то есть максимальный вычет будет не больше 390 тысяч рублей.

Вернуть можно только тот налог, который был уплачен в бюджет. И именно НДФЛ по ставке 13%. При этом не обязательно работать у работодателя, можно получить какой-либо доход, если он облагается по ставке 13%.

Нельзя получить имущественный вычет в следующих случаях:

• если жилье куплено за счёт средств материнского капитала или за счёт бюджетных средств;
• если сделка купли-продажи заключена между взаимозависимыми лицами. К ним относятся: супруги, родители и дети, братья и сестры, опекун и подопечный.

Имущественный налоговый вычет можно получать двумя способами:  направив в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ или у работодателя, предварительно подав заявление в налоговую инспекцию.

Как и почему меняется международные налоговые правила и чем это грозит трансграничному бизнесу и российским гражданам? Где и как предпринимателям можно получить субсидии и легально сэкономить на налогах? Об этом в интервью программе "Налоги" рассказала руководитель департамента налогов, права и сопровождения бизнеса группы компаний "Б1" Ирина Быховская.