Справка о работе с обращениями граждан в Управлении ФНС России по Свердловской области и подведомственных инспекциях в 4 квартале 2020 года

В УФНС России по Свердловской области (далее – Управление) и инспекции ФНС России Свердловской области в 4 квартале 2020 года поступило на рассмотрение 76104 обращения граждан, что вдвое больше, чем в предыдущем квартале и на 27,3% больше аналогичного периода прошлого года. В том числе в Управление поступило 1277 обращений.

Через электронный сервис «Обратиться в ФНС России» поступило 6532 документа, а через Личные кабинеты для физических лиц и индивидуальных предпринимателей – 52079 документов. Кроме того, 14 обращений в 4 квартале было перенаправлено для рассмотрения из МИ ФНС России по ЦОД № 2. В целом доля обращений, поступивших в электронном виде, составила 58625 документов или 77% от общего количества поступивших обращений. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года доля Интернет-обращений выросла на 7,8 процента.

В Управление в 4 квартале в электронном виде поступило 687 документов (или 53,8% от общего числа), в том числе 407 Интернет-обращений, 231 обращение из личных кабинетов (или 18,1% от общего числа), 37 обращений с сайта «GOSUSLUGI.ru» и 11 Интернет-обращений было перенаправлено на рассмотрение из МИ ФНС России по ЦОД № 2. Кроме того, по системе межведомственного электронного документооборота поступило 1 обращение. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года доля Интернет-обращений в Управлении увеличилась на 0,2 процента. Из Управления Президента Российской Федерации по работе с обращениями граждан и организаций Управлением по работе с обращениями граждан Губернатора Свердловской области и Правительства Свердловской обращения в 4 квартале было перенаправлено 2 обращения.

Основную часть обращений граждан в 4 квартале 2020 года составили обращения граждан по вопросам администрирования имущественных налогов. Они содержались в 48710 обращениях (64% от общего числа), в том числе по вопросу исчисления и уплаты транспортного налога обратилось 7438 граждан (9,8% от общего числа), налога на имущество – 39057 граждан (51,3% от общего числа), земельного налога – 2215 (2,9% от общего числа). В Управлении доля вопросов по имущественным налогам составила 25,5 процента или 326 документов.

Граждане просили пересчитать сумму налога к уплате в связи с прекращением права собственности на объект налогообложения, либо в связи с фактом принадлежности объекта другим лицам со сходными персональными данными, интересовались вопросом предоставления льгот и просили внести корректировку в налоговые обязательства. Кроме того, в отчетном периоде продолжали поступать обращения по вопросам актуализации сведений об объектах налогообложения – 1067 обращений (2,1% от общего числа), о факте неполучения налоговых уведомлений и отсутствии начислений в Личном кабинете -- 726 сообщений (1% от общего числа), а также заявления на предоставление льгот по уплате налога – 761 заявление (1% от общего числа).

В целях сокращения количества обращений проведена дополнительная настройка нормативно-справочной информации, позволяющая предоставлять максимально возможное количество региональных льгот в беззаявительном порядке.

Продолжена работа по проведению сверки баз данных налоговых органов и органов Росреестра, что позволит максимально актуализировать данные картотеки собственности в информационных ресурсах налоговых органов, следствием чего станет снижение количества обращений вопросам начислений земельного налога и налога на имущество физических лиц.

Проведена рабочая встреча с представителями Почты России, на которой достигнута договоренность о продлении срока хранения налоговых уведомлений в почтовых отделениях в целях сокращения обращений по данной тематике.

В ходе информационной кампании по уплате имущественных налогов физическими лицами в октябре и ноябре 2020 года Управлением и инспекциями области проведено 8 онлайн-конференций о сроке уплаты имущественных налогов физическими лицами, 25 телефонных «горячих» линий, видеоролики размещены на 9 медиаэкранах, информация размещена на 4 баннерах, в эфире радиостранций прозвучали 67 информационных сообщений, на сайтах администраций муниципальных образований размещены 87 информационных сообщений, 54 материала вышли в печатных изданиях области. Кроме того, в торговых центрах и в общественном транспорте размещались листовки. В журнале «Консультант Свердловская область» проведена прямая линия специалистами Управления с читателями о порядке уплаты имущественных налогов, вопросы и ответы затем опубликованы в данном издании и размещены на сайте.

Существенный удельный вес в отчётном периоде составили вопросы, связанные с налогообложением доходов физических лиц и администрированием страховых взносов (7776 обращений или 10,2% от общего числа поступивших), в Управлении доля подобных обращений составила 13,1 процента или 167 документов. В центре внимания, как и ранее, находились вопросы порядка предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме расходов на приобретение недвижимого имущества, а также предоставления социальных налоговых вычетов по произведенным расходам на лечение или обучение. Часть писем касалась разъяснения порядка уплаты налога на доходы физических лиц с дохода от продажи квартиры и порядка предоставления социального налогового вычета в части уплаченных страховых взносов по страхованию жизни, здоровья и трудоспособности.

Отдельной категорией обращений по вопросам НДФЛ в 4 квартале текущего года продолжали оставаться запросы и заявления на предоставление различного рода субсидий. Так от граждан, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей,  поступали запросы о переносе сроков предоставления отчетности  по налогу на доходы физических лиц и страховым взносам, а также налоговых платежей в условиях распространения коронавирусной инфекции. На все обращения даны разъяснения по существу поставленных вопросов.

Основные усилия по устранению причин обращений граждан по вопросам налогообложения доходов, а именно несогласия налогоплательщиков с результатами камеральных налоговых проверок деклараций, поданных с целью получения налоговых вычетов, были направлены на разъяснение данных вопросов, как сотрудникам налоговых органов, так и налогоплательщикам посредством проведения семинаров и выступлений на телевидении. Управлением проводится еженедельный мониторинг соблюдения сроков проведения камеральных налоговых проверок деклараций по форме 3-НДФЛ. Также в адрес инспекций области были направлены письма о соблюдении норм законодательства при проведении камеральных налоговых проверок деклараций (от 23.10.2020 №04-48/32687@, от 09.12.2020 №04-46/38249@).

Третье место среди обращений граждан заняли вопросы, связанные с основанием возникновения задолженности по налогам и сборам и взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов (5176 обращений или 6,8% от общего числа), а также вопросов осуществления возврата или зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, сборов, пеней, штрафов (11 обращений или 0,01% от общего числа). Также от граждан поступали обращения по вопросу розыска платежей и предоставления информации о состоянии расчетов с бюджетом (1084 обращения или 1,4 % от общего числа). В Управлении данные вопросы содержались в 113 (8,8% от общего числа) и 3 (0,2% от общего числа) обращениях соответственно.

Основная причина обращений физических лиц по вопросам задолженности – её неправомерное взыскание, по мнению заявителей. В частности наличие задолженности по имущественным налогам, отраженной в направленных им требованиях об уплате налогов, а также сведения о наличии задолженности в Личном кабинете налогоплательщика при условии перерасчета и уплаты имущественных налогов. Во всех подобных случаях налогоплательщикам даются необходимые разъяснения, неправомерно исчисленные суммы налога сторнируются, а недоимка и задолженность по пеням и штрафам признаются безнадёжными к взысканию. Проводятся дистанционные мониторинги инспекций по полноте и своевременности разноски платежных документов на уплату налоговых платежей, а также по оперативному уточнению платежей, отнесенных к категории «невыясненных».

Налогоплательщики продолжали интересоваться: зачтена ли в бюджет произведенная ими оплата налогов, в случае, если данная информация не отразилась в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц или на сайте Госуслуг. В целях минимизации обращений по данному вопросу, Управлением на постоянной основе проводятся контрольные мероприятия за соблюдением инспекциями порядка осуществления зачета/возврата при письменных обращениях граждан. Заявителям направляются разъяснения о сроках исчезновения сумм задолженности на сайте Госуслуг и правильности заполнения платежных документов. Проводятся мероприятия по уточнению платежей.

Заявителей также интересовала процедура возврата налога на доходы физических лиц. Кроме разъяснения порядка осуществления зачета/возврата, Управлением проводятся контрольные мероприятия за соблюдением инспекциями порядка осуществления зачета/возврата при письменных обращениях граждан. Еженедельно проводится мониторинг обращений налогоплательщиков по вопросу возврата/зачета излишне уплаченных или взысканных сумм налогов. Ежеквартально проводится дистанционный мониторинг соблюдения сроков, установленных ст. 78 Кодекса и проверка правомерности отказа в осуществлении зачета/возврата излишне уплаченных сумм.

В 4 квартале продолжал оставаться актуальным вопрос предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховым взносам в связи с COVID-19. В Управлении доля таких обращений составила 28 документов или 2,2% от общего числа. Работа по рассмотрению таких заявлений проводится в соответствии с Правилами предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 № 409 и рекомендациями ФНС Росси. Кроме того, территориальные налоговые органы ежедневно предоставляют в отдел урегулирования задолженности Управления отчет о поступивших заявлениях и результатах их рассмотрения. На постоянной основе обновляются и размещаются ответы на часто задаваемые территориальными налоговыми органами вопросы на интранет-портале ФНС России в разделе «Информация управлений ЦА ФНС России – Управление по работе с задолженностью – подраздел «Отсрочка, рассрочка (короновирусная инфекция)».

Значительное количество обращений граждан, особенно в территориальных налоговых органах, касалось вопросов по учёту налогоплательщиков, получению и отказу от ИНН, которые содержались в 3287 запросах (4,3% от общего числа), письма граждан, содержащие вопросы государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (фермерских хозяйств) составили 1 % от общего количества запросов или 784 документа. В Управлении данные темы были затронуты в 1,3% и 7,1% обращений соответственно.

Налогоплательщики часто направляли запросы о предоставлении сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей и Едином государственном реестре налогоплательщиков или сообщали о необходимости их актуализации. Нередко граждане обращались с вопросами, касающимися обработки их персональных данных, связанными с присвоением ИНН (получением свидетельства о постановке на учет), отказом от присвоенного ИНН.

В целях актуализации информационных ресурсов, а также  сокращения количества обращений в 4 квартале проведены мероприятия по актуализации данных в отношении 14 физических лиц (в части адреса места жительства, персональных данных физических лиц, признания множественных ИНН недействительными, в том числе по запросам инспекций); актуализированы сведения о 392 владельцах транспортных средств-физических лицах, имеющих пересечение периодов постановки на учет по месту жительства в разных налоговых органах. Мероприятия по нормализации сведений в АИС «Налог-3» в 4 квартале проведены в отношении 1784 физических лиц.

Немалый удельный вес среди обращений граждан в 4 квартале текущего года заняли вопросы об особенностях применения упрощенной системы налогообложения, в том числе на основе патента, и уплаты налога на профессиональный доход, которые содержались в 3205 обращениях (4,2% от общего числа). В Управлении обращения данной тематики составили 8 процентов или 102 документа.

В 4 квартале граждане интересовались вопросами: перехода на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», получения патентов на право применения патентной системы налогообложения по различным видам предпринимательской деятельности и отмены системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности  с 01.01.2021 и перехода на иные режимы налогообложения.

Поданным вопросам было проведено 3 вебинара 02.10.2020, 10.11.2020 и 15.12.2020; принято участие в круглом столе с представителями предпринимательского сообщества (14.10.2020); проведена видеоконференция по вопросам применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (05.11.2020); принято участи в V налоговом форуме по методологическим вопросам исчисления налогов (25.11.2020).

На постоянной основе проводится устное консультирование налогоплательщиков.

На тему организации работы с налогоплательщиками в отчетном периоде, поступило 1087 (1,4%) обращений, содержащих отзывы об уровне обслуживания налогоплательщиков, работе электронной очереди и операционных залов. Вопросы использования информационных ресурсов содержались в 491 (0,7% от общего числа) обращении. В Управлении обращения по вопросам оказания услуг в электронной форме составили 0,6% от общего числа или 8 документов, а различные аспекты работы с налогоплательщиками – 1,2% от общего числа или 15 документов.

В 4 квартале Управлением проведён мониторинг качества ответов на обращения налогоплательщиков и мониторинг качества телефонного информирования. Анализ выявленных нарушений, а также рекомендации по повышению качества обслуживания налогоплательщиков с целью сокращения письменных запросов (жалоб) направлены в инспекции письмами Управления от 08.12.2020 №14-17/38135@, от 17.12.2020 №14-17/39331@.

Часть обращений граждан составляли заявления по вопросам нарушения налогового законодательства физическими и юридическими лицами – 439 обращений или 0,6 % от общего числа. По вопросу уклонения от налогообложения поступило 236 обращений (0,3 % от общего числа обращений). Также поступали обращения по вопросам применения контрольно-кассовой техники (163 обращения или 0,2 % от общего числа) В Управлении обращения по данным вопросам в целом составили 16,4% от общего числа или 210 документов.

Все обращения под контролем Управления отрабатываются инспекциями области по месту учета фигурантов и, при наличии оснований, принимаются меры по привлечению виновных лиц к налоговой и (или) административной ответственности, в том числе и по фактам неприменения контрольно-кассовой техники.

Определенной мерой снижения активности граждан по вопросам уклонения от налогообложения служат публичные обсуждения по определенным налоговым тематикам, ежеквартально организуемые Управлением для налогоплательщиков в рамках реализации приоритетной программы Правительства Российской Федерации «Реформа контрольной и надзорной деятельности». В частности, 03.12.2020 Управлением проведено публичное мероприятие в формате вебинара по теме: «Деятельность налоговых органов по пресечению незаконных схем ухода от налогообложения. Использование налоговыми органами альтернативных способов взыскания», в котором приняли участие более 200 человек, в их числе представители организаций, индивидуальные предприниматели, представители органов исполнительной власти. Также было уделено внимание практике взыскания налогов (сборов, страховых взносов) в текущем году, изменениям с 25.11.2020 при представлении документов для государственной регистрации ЮЛ, ИП, КФХ.

Несогласие с решениями и действиями должностных лиц инспекций по выявленным налоговым правонарушениям налогоплательщики выразили в 191 (0,3%) обращении. В Управлении данный вопрос составил 8,1% от общего числа поступивших обращений или 103 документа. По результатам рассмотрения обращений в пользу заявителей и в целях исключения в дальнейшем принятия налоговыми органами неправомерных решений, инспекциям направлены разъяснительные письма.

Тематика по обращениям граждан в разрезе субъектов Российской Федерации выглядит следующим образом.

Основная доля обращений в 4 квартале 2020 года поступила от граждан, проживающих в Свердловской области. Из Московской, Челябинской областей, Пермского и Краснодарского краев и других субъектов поступило 35 обращений по вопросам регистрации юридических и физических лиц, транспортного налога, налога на имущество, а также сообщений о фактах уклонения от налогообложения В свою очередь, Управлением в налоговые органы других субъектов было направлено для рассмотрения 7 обращений.

В целях реализации Указа Президента Российской Федерации от 17.04.2017 № 171 «О мониторинге и анализе результатов рассмотрения обращений граждан и организаций» Управление ежемесячно до 5 числа месяца, следующего за отчетным периодом, выгружает информацию о результатах рассмотрения обращений граждан из ПК СЭД в раздел «Результаты рассмотрения обращений» на закрытый информационный ресурс ССТУ.РФ (далее – Портал ССТУ).

По состоянию на 11.01.2021 на Портале ССТУ в электронной форме размещена информация о результатах рассмотрения 28239 обращений граждан, в том числе с 01.01.2020 года – 5443 обращений, а также о мерах, принятых по таким обращениям, поступившим в Управление.

Все обращения граждан за исключением анонимных, содержащих благодарности или информацию в ответ на запрос налоговых органов, ставятся на контроль. В четвёртом квартале в Управлении на контроль был поставлено 1274 документа или 99,8% от общего числа поступивших обращений. Кроме того, на рассмотрении в структурных подразделениях находилось еще 164 обращения, поступивших в Управление в более ранние сроки. Таким образом, в 4 квартале на рассмотрении находилось 1438 обращений граждан.

В отчетном периоде три обращения (0,24% от общего числа поставленных на контроль) были рассмотрены с нарушением срока.

В приемные заместителей руководителя Управления в 4 квартале 2020 года обратилось 16 граждан. Всем обратившимся уполномоченными должностными лицами Управления были даны подробные разъяснения.

УФНС России по Свердловской области в подведомственные инспекции было направлено для рассмотрения и подготовки ответа заявителю 15 обращений граждан, в том числе общим отделом – 2 обращения.

Обращения, направленные на рассмотрение в подведомственные инспекции в обязательном порядке ставятся на контроль и считаются исполненными только при поступлении в Управление копии ответа заявителю по существу поставленных вопросов.

Все обращения граждан исполнены в срок.