Дата публикации: 13.07.2022 07:38
В УФНС России по Свердловской области (далее – Управление) и инспекции ФНС России Свердловской области во 2 квартале 2022 года поступило на рассмотрение 30375 обращений граждан, что на 10%, меньше, чем в предыдущем квартале и на 13,6% меньше аналогичного периода прошлого года. В том числе в Управление поступило 960 обращений, с учётом 120 обращений, направленных с помощью ППО «Система обработки обращений налогоплательщиков» (далее – СООН). Через электронный сервис «Обратиться в ФНС России» поступило 2059 документов, а через Личные кабинеты для физических лиц и индивидуальных предпринимателей – 22133 документа, по ТКС поступило 735 документов. Кроме того, 4 обращения во 2 квартале были перенаправлены для рассмотрения из МИ ФНС России по ЦОД № 2 и 24 обращения поступили в Управление с сайта GOSUSLUGI.RU. В целом доля Интернет-обращений составила 24951 документ или 82,1% от общего количества поступивших обращений, что на 0,5% выше, чем в 1 квартале, и на 3,5% выше показателя за аналогичный период прошлого года.
В Управление во 2 квартале в электронном виде поступило 442 документа (или 46% от общего числа), в том числе 212 Интернет-обращений, 206 обращений из личных кабинетов, 24 обращения с сайта «GOSUSLUGI.ru». По сравнению с аналогичным периодом прошлого года доля Интернет-обращений в Управлении уменьшилась на 3 процентных пункта. Из Управления Президента Российской Федерации по работе с обращениями граждан и организаций обращения не перенаправлялись.
Основную часть документов во 2 квартале 2022 года составили обращения граждан, связанные с вопросами налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов (14028 обращений или 46,2% от общего числа поступивших), в Управлении доля подобных обращений составила 20,5 процента или 200 документов. В центре внимания, как и ранее, находились вопросы порядка предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме расходов на приобретение недвижимого имущества, а также предоставления социальных налоговых вычетов по произведенным расходам на лечение или обучение. Часть писем касалась разъяснения порядка начисления и уплаты налога на доходы физических лиц с дохода от продажи квартиры, а также декларирования полученного дохода от различного рода деятельности. Отдельные обращения касались темы администрирования страховых взносов.
Основные усилия по устранению причин обращений граждан по вопросам налогообложения доходов, а именно, несогласия налогоплательщиков с результатами камеральных налоговых проверок деклараций, поданных с целью получения налоговых вычетов, были направлены на разъяснение данных вопросов, как сотрудникам налоговых органов, так и налогоплательщикам посредством проведения дней Открытых дверей, семинаров и выступлений на телевидении, обеспечена работа «горячей линии».
В рамках работы налоговых органов по обеспечению соблюдения
п. 2 ст. 88 Налогового кодекса РФ Управлением проводится еженедельный мониторинг на предмет выявления случаев нарушения сроков проведения камеральных налоговых проверок деклараций по форме 3-НДФЛ. Управлением в адрес инспекций области были направлены письма от 11.04.2022 года № 04-48/10641@, от 26.04.2022 года № 04-48/12451@, от 05.05.2022 года 04-46/13154@, от 29.06.2022 года № 04-46/19236@ о соблюдении норм законодательства при проведении камеральных налоговых проверок деклараций формы 3-НДФЛ.
Проводится мониторинг на предмет выполнения акцептования предзаполненных Заявлений/Сообщений о невозможности получения налоговых вычетов, а также на предмет соблюдения сроков проведения камеральных налоговых проверок заявлений о получении вычета в упрощенном порядке, в адрес инспекций области направлены письма от 15.04.2022 года № 04-46/11334@, от 29.04.2022 года № 04-48/12868@, от 10.06.2022 года № 04-46/17121@, от 27.06.2022 года № 04-46/18188@.
Во втором квартале 2022 года налоговыми органами области продолжалось проведение активной работы по информационной поддержке декларационной кампании. В печатных средствах массовой информации региона размещено 25 публикаций о сроке и порядке декларирования доходов гражданами, в эфире местных радиостанций области прозвучали 35 сообщений по данной теме, проведено 22 «горячие» линии, в ходе которых звонившим гражданам разъясняли особенности декларационной кампании и порядок предоставления вычетов по налогу на доходы физических лиц.
Существенный удельный вес в отчётном периоде составили вопросы основания возникновения задолженности по налогам и сборам и взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов (3804 обращения или 12,5% от общего числа), а также вопросы осуществления возврата или зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, сборов, пеней, штрафов (1024 обращения или 3,4% от общего числа). Также от граждан поступали обращения по вопросу розыска платежей и предоставления информации о состоянии расчетов с бюджетом (329 обращение или 1,1 % от общего числа), в 79 случаях (0,3% от общего числа) заявители просили предоставить отсрочку по уплате налога. В Управлении данные вопросы содержались в 102 (10,6% от общего числа) и 20 (0,2% от общего числа) обращениях соответственно.
Основная причина обращений физических лиц по вопросам задолженности – предъявление, по мнению заявителей, необоснованных сумм по требованиям об уплате налогов и страховых взносов. В частности, наличие задолженности по имущественным налогам, отраженной в направленных им требованиях об уплате налогов, а также сведения о наличии задолженности в Личном кабинете налогоплательщика при условии перерасчета и уплаты имущественных налогов. Во всех подобных случаях налогоплательщикам даются необходимые разъяснения по порядку исчисления налога и сумм пени, неправомерно исчисленные суммы налога сторнируются, а недоимка и задолженность по пеням и штрафам признаются безнадёжными к взысканию. Проводятся дистанционные мониторинги инспекций по полноте и своевременности разноски платежных документов на уплату налоговых платежей, а также по оперативному уточнению платежей, отнесенных к категории «невыясненных».
Налогоплательщиков продолжал волновать вопрос отсутствия информации по ранее уплаченным налогам в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц или на сайте Госуслуг. В таких случаях заявителям направляются разъяснения порядка зачисления налоговых платежей в бюджет и сроках актуализации информации о налоговых обязательствах на портале Госуслуг.
Также проводилась информационная работа о возможности информирования налогоплательщиков о задолженности посредством смс-сообщений и по электронной почте. Более 2 тысяч листовок размещались в операционных залах инспекций области, на подъездах жилых домов, в общественном транспорте, на остановочных комплексах, в торговых центрах, кредитных учреждениях, в администрациях МО и в других людных местах. На сайтах администраций МО размещено 110 информационных сообщений по данной теме, на сайтах средств массовой информации размещено 35 новостных сообщений, в печатных СМИ размещено 32 статьи, 43 информационных сообщения размещены в эфире местных и региональных телекомпаний, 68 материалов размещены в радиоэфире. Также инспекциями области проведены 11 вебинаров, 13 семинаров и 24 «горячих» телефонных линий для налогоплательщиков.
Заявителей также интересовала процедура возврата или зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм, в том числе возврата госпошлины и НДФЛ. Кроме разъяснения порядка осуществления зачета/возврата, Управлением проводится дистанционный мониторинг соблюдения инспекциями области порядка и сроков зачета/возврата, установленных ст.78 Налогового кодекса и проверка правомерности отказа в осуществлении зачета/возврата излишне уплаченных сумм.
В первом квартале продолжали поступать заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховым взносам. Работа по рассмотрению таких заявлений строится в соответствии с главой 9 Налогового кодекса и рекомендациями ФНС России. Управлением и инспекциями Свердловской области постоянно проводится разъяснительная работа по порядку предоставления отсрочки, рассрочки по уплате налогов, страховых взносов.
Третье место среди обращений граждан во 2 квартале текущего года заняли обращения граждан об особенностях применения упрощенной системы налогообложения, в том числе на основе патента, и уплаты налога на профессиональный доход, которые содержались в 2579 обращениях (8,5% от общего числа). Больше всего заявителей интересовали вопросы применения налоговых вычетов на сумму уплаченных индивидуальными предпринимателями страховых взносов при применении как УСН, так и ПСН; применения дифференцированных налоговых ставок по УСН на территории Свердловской области; применения мер налоговой поддержки в условиях принятия Правительством Российской Федерации антикризисных программ 2022 года.
Значительное количество в отчётном периоде составили обращения граждан по вопросам администрирования имущественных налогов. Они содержались в 2487 обращениях (8,2% от общего числа), в том числе по вопросу исчисления и уплаты транспортного налога обратилось 503 гражданина (1,7% от общего числа), налога на имущество – 1602 гражданина (5,3% от общего числа), земельного налога – 211 (0,7 % от общего числа). В Управлении доля вопросов по имущественным налогам составила 3,9 процента или 37 документов.
Во втором квартале граждане также просили актуализировать сведения об объектах налогообложения -- 30 обращений (0,1% от общего числа), интересовались вопросом предоставления льгот при оплате имущественных налогов -- 140 заявлений (0,5% от общего числа), и обращались с вопросами перерасчета сумм налога к уплате в связи с прекращением права собственности на объект налогообложения, либо в связи с фактом принадлежности объекта другим лицам со сходными персональными данными, интересовались величиной налоговых ставок.
Основными причинами обращений граждан в первом квартале 2022 года являлись: вопрос полноты учета сведений об объектах налогообложения, вопросы о порядке исчисления имущественных налогов, в том числе о порядке использования налоговых льгот. В целях сокращения количества обращений в информационные ресурсы приняты и обработаны сведения регистрирующих органов об объектах недвижимого имущества, транспортных средствах и их правообладателях.
Немалый удельный вес среди обращений граждан во 2 квартале текущего года в территориальных налоговых органах заняли обращения по вопросам учёта налогоплательщиков, получения и отказа от ИНН, которые содержались в 1466 запросах (4,8% от общего числа), письма граждан, содержащие вопросы государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (фермерских хозяйств) составили 1,9 % от общего количества запросов или 589 документов. В Управлении данные темы были затронуты в 2,8% (27 документов) и 5,6% (54 документа) обращений соответственно.
Налогоплательщики задавали вопросы о требованиях к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган, о регистрации физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и о прекращении деятельности в качестве таковых, о недостоверности и внесении изменений в сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ, ЕГРИП, ЕГРН, в информационном ресурсе банковские счета, об отсутствии сведений о юридическом лице или индивидуальном предпринимателей в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства, а также о присвоении (изменении) адресов в ФИАС. Нередко граждане обращались с вопросами, касающимися обработки их персональных данных, смены или отмены двойного ИНН.
На постоянной основе проводятся мероприятия по актуализации данных физических лиц в информационных ресурсах налоговых органов в соответствии с распоряжением ФНС России от 25.02.2020 №45 «Об организации работ по мониторингу и нормализации данных в АИС «Налог-3» в части технологических процессов регистрации и учета налогоплательщиков. Проведены уточняющие мероприятия по поручению ФНС России от 23.05.2022 №14-4-08/0279@ «О проведении сверки с ЕГР ЗАГС по записям АГС о смерти, внесенным в период с 01.01.2014 по 01.01.2017» (16323 записи). Завершены мероприятия по нормализации сведений в соответствии с поручением ФНС России от 04.03.2022 № 14-4-08/0121@ «О направлении списка потенциальных дублей физических лиц» (12672 записи).
22.04.2022 проведено совещание-семинар с инспекциями области на тему «Основные направления и приоритеты работы по государственной регистрации и учету налогоплательщиков»;
Часть обращений граждан составляли заявления по вопросам нарушения налогового законодательства физическими и юридическими лицами – 1110 обращений или 3,7 % от общего числа. По вопросу уклонения от налогообложения поступило 226 обращений (0,7 % от общего числа обращений). Также поступали обращения по вопросам применения контрольно-кассовой техники (176 обращений или 0,6 % от общего числа).
Граждане информировали Управление и инспекции области о различных нарушениях, допущенных организациями и индивидуальными предпринимателями в финансово-хозяйственной деятельности, а также о получении доходов физическими лицами без соответствующей регистрации в установленном законом порядке. Оставались актуальными для граждан и вопросы неудержания и неуплаты НДФЛ и страховых взносов по трудовым договорам, выплата неофициальной заработной платы.
Все обращения под контролем Управления отрабатываются инспекциями области по месту учета фигурантов и, при наличии оснований, принимаются меры по привлечению виновных лиц к налоговой и (или) административной ответственности.
Мерой для снижения активности граждан по вопросам уклонения от налогообложения, служат, в частности, публичные обсуждения по определенным налоговым тематикам, которые организуются Управлением для налогоплательщиков ежеквартально в рамках реализации приоритетной программы Правительства Российской Федерации «Реформа контрольной и надзорной деятельности».
В частности, 09.06.2022 Управлением проведено публичное мероприятие в формате вебинара по теме: «Меры налоговой поддержки в условиях принятия антикризисных программ - 2022». В мероприятии, организованном специалистами Управления, приняли участие 158 человек, в их числе представители организаций, индивидуальные предприниматели, физические лица, представители органов исполнительной власти. В ходе вебинара были подробно рассмотрены такие меры поддержки, как перенос сроков уплаты налогов, урегулирование задолженности, изменения в налогообложение. Обращено внимание налогоплательщиков на преимущество использования с 2023 года Единого налогового счета.
На тему организации работы с налогоплательщиками в отчетном периоде, поступило 646 (2,1%) обращений. Вопросы использования информационных ресурсов содержались в 364 (1,2% от общего числа) обращениях. В Управлении обращения по вопросам оказания услуг в электронной форме составили 1,1% от общего числа или 11 документов, а различные аспекты работы с налогоплательщиками – 1,5% от общего числа или 14 документов.
Во 2 квартале Управлением проведена очередная ежеквартальная проверка качества обслуживания в инспекциях в формате «тайный покупатель». Анализ выявленных нарушений, а также рекомендации по повышению качества обслуживания налогоплательщиков с целью сокращения письменных запросов (жалоб) направлен в инспекции письмом Управления от 09.06.2022 № 14-17/17073@ Мониторинг качества телефонного информирования налогоплательщиков направлен инспекциям письмом от 10.06.2022 № 14-17/17202@.
Как и в предыдущих периодах, продолжали поступать письма граждан по вопросам обжалования решений и иных актов ненормативного характера налоговых органов области и жалобы на действия (бездействие) должностных лиц, -- 231 обращение (0,8% от общего числа). В Управлении данный вопрос составил 11,4% от общего числа поступивших обращений или 109 документов.
Тематика поступивших жалоб в части налоговых споров касается вопросов отказа в приеме налоговых деклараций (расчетов, отчетности), несвоевременного возврата переплаты по налогу на доходы физических лиц, взыскания задолженности по налоговым платежам. В случаях установления неправомерных действий/бездействия налоговых органов в адрес Инспекций направляются контрольные задания с указанием выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, устранении выявленных нарушений и недопущении впредь подобных случаев. Кроме того, во 2 квартале продолжали поступать жалобы физических лиц, связанных с исключенных из ЕГРИП в качестве недействующих индивидуальных предпринимателей, и содержащих просьбу восстановить заявителей в указанном статусе.
Тематика по обращениям граждан в разрезе субъектов Российской Федерации выглядит следующим образом.
Основная доля обращений во 2 квартале 2022 года поступила от граждан, проживающих в Свердловской области. Из Москвы, Московской, Челябинской областей. Чувашской Республики и других регионов поступило 30 обращений по вопросам уклонения от налогообложения, задолженности, а также регистрации юридических и физических лиц. В свою очередь, Управлением в налоговые органы других субъектов было направлено для рассмотрения 13 обращений.
В целях реализации Указа Президента Российской Федерации от 17.04.2017 № 171 «О мониторинге и анализе результатов рассмотрения обращений граждан и организаций», Управление ежемесячно до 5 числа месяца, следующего за отчетным периодом, выгружает информацию о результатах рассмотрения обращений граждан из ПК СЭД в раздел «Результаты рассмотрения обращений» на закрытый информационный ресурс ССТУ.РФ (далее – Портал ССТУ).
По состоянию на 05.07.2022 на Портале ССТУ в электронной форме размещена информация о результатах рассмотрения 34974 обращений граждан, в том числе с 01.01.2022 года – 2099 обращений, а также о мерах, принятых по таким обращениям, поступившим в Управление.
Все обращения граждан за исключением анонимных, содержащих благодарности или информацию в ответ на запрос налоговых органов, ставятся на контроль. Во втором квартале в Управлении на контроль был поставлено 950 документов или 99% от общего числа поступивших обращений. Кроме того, на рассмотрении в структурных подразделениях находилось еще 121 обращение, поступивших в Управление в более ранние сроки. Таким образом, во 2 квартале на рассмотрении находилось 1071 обращение граждан. Все обращения рассмотрены в срок.
Управлением в подведомственные инспекции было направлено для рассмотрения и подготовки ответа заявителю 7 обращений граждан.
Обращения, направленные на рассмотрение в подведомственные инспекции, в обязательном порядке ставятся на контроль и считаются исполненными только при поступлении в Управление копии ответа заявителю по существу поставленных вопросов.
Все обращения граждан исполнены в срок.