Дата публикации: 25.10.2022 15:18
Информация о количестве и тематике поступивших обращений граждан
В УФНС России по Свердловской области (далее – Управление) и инспекции ФНС России Свердловской области в 3 квартале 2022 года поступило на рассмотрение 21443 обращения граждан, что на 29,4%, меньше, чем в предыдущем квартале и на 21,9% меньше аналогичного периода прошлого года. В том числе в Управление поступило 978 обращений, с учётом 129 обращений, направленных с помощью ПП «Омниканальная платформа». Через электронный сервис «Обратиться в ФНС России» поступило 1705 документов, а через Личные кабинеты для физических лиц и индивидуальных предпринимателей – 14317 документов по ТКС поступило 454 документа. Кроме того, 3 обращения в 3 квартале были перенаправлены для рассмотрения из МИ ФНС России по ЦОД № 2 и 14 обращений поступили в Управление с сайта GOSUSLUGI.RU. В целом доля Интернет-обращений составила 16493 документа или 76,9% от общего количества поступивших обращений, что на 5,2% ниже, чем во 2 квартале, и на 1,1% выше показателя за аналогичный период прошлого года.
В Управление в 3 квартале в электронном виде поступило 404 документа (или 41,3% от общего числа), в том числе 226 Интернет-обращений, 164 обращения из личных кабинетов, 14 обращений с сайта «GOSUSLUGI.ru». По сравнению с аналогичным периодом прошлого года доля Интернет-обращений в Управлении увеличилась на 2,6 процентных пункта. Из Управления Президента Российской Федерации по работе с обращениями граждан и организаций было перенаправлено 2 обращения.
Основную часть документов в 3 квартале 2022 года составили обращения граждан, связанные с вопросами налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов (6815 обращений или 31,8% от общего числа поступивших), в Управлении доля подобных обращений составила 16,8 процента или 164 документа. В центре внимания, как и ранее, находились вопросы порядка предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме расходов на приобретение недвижимого имущества, а также предоставления социальных налоговых вычетов по произведенным расходам на лечение или обучение. Часть писем касалась разъяснения порядка начисления и уплаты налога на доходы физических лиц с дохода от продажи квартиры, а также декларирования полученного дохода от различного рода деятельности. Отдельные обращения касались темы администрирования страховых взносов.
Основные усилия по устранению причин обращений граждан по вопросам налогообложения доходов, а именно, несогласия налогоплательщиков с результатами камеральных налоговых проверок деклараций, поданных с целью получения налоговых вычетов, были направлены на разъяснение данных вопросов, как сотрудникам налоговых органов, так и налогоплательщикам посредством проведения дней Открытых дверей, семинаров и выступлений на телевидении, обеспечена работа «горячей линии».
В рамках работы налоговых органов по обеспечению соблюдения
п. 2 ст. 88 Налогового кодекса РФ Управлением проводится еженедельный мониторинг на предмет выявления случаев нарушения сроков проведения камеральных налоговых проверок деклараций по форме 3-НДФЛ.
Проводится мониторинг на предмет выполнения акцептования предзаполненных Заявлений/Сообщений о невозможности получения налоговых вычетов, а также на
предмет соблюдения сроков проведения камеральных налоговых проверок заявлений о получении вычета в упрощенном порядке, в адрес инспекций области направлены письма от 22.07.2022 года № 04-46/21943@, от 09.08.2022 года № 04-48/23701@, от 23.08.2022 года № 04-46/25155@.
Существенный удельный вес в отчётном периоде составили вопросы основания возникновения задолженности по налогам и сборам и взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов (2674 обращения или 12,5% от общего числа), а также вопросы осуществления возврата или зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, сборов, пеней, штрафов (807 обращений или 3,8% от общего числа). Также от граждан поступали обращения по вопросу розыска платежей и предоставления информации о состоянии расчетов с бюджетом (208 обращений или 1 % от общего числа), в 52 случаях (0,2% от общего числа) заявители просили предоставить отсрочку по уплате налога. В Управлении вопросы по задолженности содержались в 102 обращениях (10,4% от общего числа), а вопросы возврата – в 31 обращении (3,2% от общего числа) соответственно.
Основная причина обращений физических лиц по вопросам задолженности – предъявление, по мнению заявителей, необоснованных сумм по требованиям об уплате налогов и страховых взносов. В частности, наличие задолженности по имущественным налогам, отраженной в направленных им требованиях об уплате налогов, а также сведения о наличии задолженности в Личном кабинете налогоплательщика при условии перерасчета и уплаты имущественных налогов. Во всех подобных случаях налогоплательщикам даются необходимые разъяснения по порядку исчисления налога и сумм пени, неправомерно исчисленные суммы налога сторнируются, а недоимка и задолженность по пеням и штрафам признаются безнадёжными к взысканию. Проводятся дистанционные мониторинги инспекций по полноте и своевременности разноски платежных документов на уплату налоговых платежей, а также по оперативному уточнению платежей, отнесенных к категории «невыясненных».
Налогоплательщиков продолжал волновать вопрос отсутствия информации по ранее уплаченным налогам в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц или на сайте Госуслуг. В таких случаях заявителям направляются разъяснения порядка зачисления налоговых платежей в бюджет и сроках актуализации информации о налоговых обязательствах на портале Госуслуг.
Заявителей также интересовала процедура возврата или зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм, в том числе возврата госпошлины и НДФЛ. Кроме разъяснения порядка осуществления зачета/возврата, Управлением проводится дистанционный мониторинг соблюдения инспекциями области порядка и сроков зачета/возврата, установленных ст.78 Налогового кодекса и проверка правомерности отказа в осуществлении зачета/возврата излишне уплаченных сумм.
В третьем квартале продолжали поступать заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховым взносам. Работа по рассмотрению таких заявлений строится в соответствии с главой 9 Налогового кодекса и рекомендациями ФНС России. Управлением и инспекциями Свердловской области постоянно проводится разъяснительная работа по порядку предоставления отсрочки, рассрочки по уплате налогов, страховых взносов.
Третье место среди обращений граждан в 3 квартале текущего года заняли обращения граждан по вопросам администрирования имущественных налогов. Они содержались в 3498 обращениях (16,3% от общего числа), в том числе по вопросу исчисления и уплаты транспортного налога обратилось 606 граждан (2,8% от общего числа), налога на имущество – 2620 граждан (12,2% от общего числа), земельного налога – 272 (1,3 % от общего числа). В Управлении доля вопросов по имущественным налогам составила 3,9 процента или 38 документов.
В третьем квартале граждане также просили актуализировать сведения об объектах налогообложения – 24 обращения (0,1% от общего числа), интересовались вопросом предоставления льгот при оплате имущественных налогов – 85 заявлений (0,4% от общего числа), и сообщали о неполучении налоговых уведомлений – 9 обращений (0,04 % от общего числа) а также обращались с вопросами перерасчета сумм налога к уплате в связи с прекращением права собственности на объект налогообложения, либо в связи с фактом принадлежности объекта другим лицам со сходными персональными данными, интересовались величиной налоговых ставок.
Основными причинами обращений граждан в третьем квартале 2022 года являлись вопросы актуализации данных об объектах налогообложения и вопросы предоставления налоговых льгот.
В целях сокращения количества обращений по данной тематике Управлением в третьем квартале 2022 года проводилась работа по нормализации данных об объектах налогообложения, содержащихся в информационных ресурсах налоговых органов.
Значительное количество в отчётном периоде составили обращения граждан об особенностях применения упрощенной системы налогообложения, в том числе на основе патента, и уплаты налога на профессиональный доход, которые содержались в 2272 обращениях (10,6% от общего числа). Больше всего заявителей интересовали вопросы применения налоговых вычетов на сумму уплаченных индивидуальными предпринимателями страховых взносов при применении как УСН, так и ПСН; налогообложения доходов, полученных индивидуальными предпринимателями от реализации имущества, использовавшегося в предпринимательской деятельности; получения патента на право применения патентной системы налогообложения.
В Управлении данными вопросами интересовалось 46 заявителей или 4,7% от общего числа.
Управлением в инспекции области направлены методические письма по учету индивидуальными предпринимателями доходов по операциям с недвижимым (движимым) имуществом при применении УСН и ПСН (исх. от 17.08.2022 № 03-17/24639) и учету страховых взносов, уплаченных индивидуальными предпринимателями - главами КФХ, применяющими УСН (исх. от 17.08.2022 № 03-17/24638).
Также в инспекции области направлено информационное письмо о внесении изменений в главы 26.1, 26.2, 26.5 НК РФ в связи с принятием Федеральных законов от 14.07.2022 NN 239-ФЗ, 263-ФЗ (исх. от 19.08.2022 № 03-17/24920@) и подготовлена информация об особенностях заполнения индивидуальными предпринимателями заявления на получение патента для проведения учебы с работниками МФЦ.
Немалый удельный вес среди обращений граждан в 3 квартале текущего года в территориальных налоговых органах заняли обращения по вопросам учёта налогоплательщиков, получения и отказа от ИНН, которые содержались в 1028 запросах (4,8% от общего числа), письма граждан, содержащие вопросы государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (фермерских хозяйств) составили 4,1 % от общего количества запросов или 880 документов. В Управлении данные темы были затронуты в 3,7% (36 документов) и 6,5% (64 документа) обращений соответственно.
Налогоплательщики задавали вопросы о требованиях к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган, о регистрации физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и о прекращении деятельности в качестве таковых, о недостоверности и внесении изменений в сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ, ЕГРИП, ЕГРН, в информационном ресурсе банковские счета, об отсутствии сведений о юридическом лице или индивидуальном предпринимателей в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства, а также о присвоении (изменении) адресов в ФИАС. Нередко граждане обращались с вопросами, касающимися обработки их персональных данных, смены или отмены двойного ИНН.
На постоянной основе проводятся мероприятия по актуализации данных физических лиц в информационных ресурсах налоговых органов в соответствии с распоряжением ФНС России от 25.02.2020 №45 «Об организации работ по мониторингу и нормализации данных в АИС «Налог-3» в части технологических процессов регистрации и учета налогоплательщиков. Проведены мероприятия по актуализации сведений о документах, удостоверяющих личность физических лиц (20867 записей); проведены уточняющие мероприятия по поручению ФНС России от 22.08.2022 №14-4-08/0458@ «О проведении сверки с ЕГР ЗАГС по записям АГС о смерти, внесенным в период с 01.01.2017 по 01.01.2020» (5357 записей); завершены мероприятия по нормализации сведений в соответствии с поручением ФНС России от 29.08.2022 № 14-4-08/0470@ «Об актуализации сведений о лицах с одинаковым номером АГС о рождении» (105 записей).
Часть обращений граждан составляли заявления по вопросам нарушения налогового законодательства физическими и юридическими лицами – 876 обращений или 4,1 % от общего числа. По вопросу уклонения от налогообложения поступило 254 обращения (1,2 % от общего числа обращений). Также поступали обращения по вопросам применения контрольно-кассовой техники (148 обращений или 0,7 % от общего числа) и проведения лотерей (1 обращение).
Граждане информировали Управление и инспекции области о различных нарушениях, допущенных организациями и индивидуальными предпринимателями в финансово-хозяйственной деятельности, а также о получении доходов физическими лицами без соответствующей регистрации в установленном законом порядке. Оставались актуальными для граждан и вопросы неудержания и неуплаты НДФЛ и страховых взносов по трудовым договорам, выплата неофициальной заработной платы.
Все обращения под контролем Управления отрабатываются инспекциями области по месту учета фигурантов и, при наличии оснований, принимаются меры по привлечению виновных лиц к налоговой и (или) административной ответственности.
Мерой для снижения активности граждан по вопросам уклонения от налогообложения, служат, в частности, публичные обсуждения по определенным налоговым тематикам, которые организуются Управлением для налогоплательщиков ежеквартально в рамках реализации приоритетной программы Правительства Российской Федерации «Реформа контрольной и надзорной деятельности».
В частности, 07.07.2022 Управлением проведено публичное мероприятие в формате вебинара по теме: «Отдельные вопросы применения законодательства по налогу на доходы физических лиц и страховым взносам». В мероприятии приняли участие 500 человек, в их числе представители организаций, индивидуальные предприниматели, физические лица, представители органов исполнительной власти. Во время встречи начальник отдела налогообложения физических лиц и администрирования страховых взносов рассказала о внесенных изменениях, касающихся мер поддержки граждан в части НДФЛ, о проактивном предоставлении налоговых вычетов по НДФЛ, об особо значимых показателях расчетов по форме 6-НДФЛ и страховым взносам, декларационной кампании 2022 года, проведении камеральной налоговой проверки по НДФЛ без налоговой декларации. Ее заместитель дополнила выступление о мерах поддержки граждан и бизнеса по страховым взносам, о внесенных и ожидаемых изменениях по страховым взносам, возможности самостоятельной оценки рисков в части зарплатных налогов.
На тему организации работы с налогоплательщиками в отчетном периоде, поступило 414 (1,9%) обращений. Вопросы использования информационных ресурсов содержались в 191 (0,9% от общего числа) обращении. В Управлении обращения по вопросам оказания услуг в электронной форме составили 0,9% от общего числа или 9 документов, а различные аспекты работы с налогоплательщиками – 1,3% от общего числа или 13 документов.
В 3 квартале Управлением проведена очередная ежеквартальная проверка качества обслуживания в инспекциях в формате «тайный покупатель». Анализ выявленных нарушений, а также рекомендации по повышению качества обслуживания налогоплательщиков с целью сокращения письменных запросов (жалоб) направлен в инспекции письмом Управления от 13.09.2022 № 14-17/27315@.
Кроме того, проведена информационная работа о возможности информирования налогоплательщиков о задолженности посредством смс-сообщений и по электронной почте. По данной теме начальником отдела урегулирования задолженности проведена пресс-конференция по результатам которой опубликовано 5 сообщений на сайтах информагентств и вышли видеосюжеты в эфире трех региональных телекомпаний.
Начальником отдела информационной безопасности Управления проведена пресс-конференция о порядке получения пользователями квалифицированной электронной подписи.
Как и в предыдущих периодах, продолжали поступать письма граждан по вопросам обжалования решений и иных актов ненормативного характера налоговых органов области и жалобы на действия (бездействие) должностных лиц, -- 272 обращения (1,3% от общего числа). В Управлении данный вопрос составил 10% от общего числа поступивших обращений или 98 документов.
Тематика поступивших жалоб в части налоговых споров касается вопросов отказа в приеме налоговых деклараций (расчетов, отчетности), несвоевременного возврата переплаты по налогу на доходы физических лиц, взыскания задолженности по налоговым платежам. В случаях установления неправомерных действий/бездействия налоговых органов в адрес Инспекций направляются контрольные задания с указанием выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, устранении выявленных нарушений и недопущении впредь подобных случаев. Кроме того, в 3 квартале продолжали поступать жалобы физических лиц, связанных с исключенных из ЕГРИП в качестве недействующих индивидуальных предпринимателей, и содержащих просьбу восстановить заявителей в указанном статусе.
Тематика по обращениям граждан в разрезе субъектов Российской Федерации выглядит следующим образом.
Основная доля обращений в 3 квартале 2022 года поступила от граждан, проживающих в Свердловской области. Из Москвы, Санкт-Петербурга, Челябинской, Тюменской областей, Краснодарского края и других регионов поступило 37 обращений по вопросам уклонения от налогообложения, задолженности, а также регистрации юридических и физических лиц. В свою очередь, Управлением в налоговые органы других субъектов было направлено для рассмотрения 8 обращений.
В целях реализации Указа Президента Российской Федерации от 17.04.2017 № 171 «О мониторинге и анализе результатов рассмотрения обращений граждан и организаций», Управление ежемесячно до 5 числа месяца, следующего за отчетным периодом, выгружает информацию о результатах рассмотрения обращений граждан из ПК СЭД в раздел «Результаты рассмотрения обращений» на закрытый информационный ресурс ССТУ.РФ (далее – Портал ССТУ).
По состоянию на 05.10.2022 на Портале ССТУ в электронной форме размещена информация о результатах рассмотрения 36441 обращения граждан, в том числе с 01.01.2022 года – 3328 обращений, а также о мерах, принятых по таким обращениям, поступившим в Управление.
Исполнительская дисциплина в структурных подразделениях УФНС России по Свердловской области
Все обращения граждан за исключением анонимных, содержащих благодарности или информацию в ответ на запрос налоговых органов, ставятся на контроль. В третьем квартале в Управлении на контроль был поставлено 970 документов или 99,2% от общего числа поступивших обращений. Кроме того, на рассмотрении в структурных подразделениях находилось еще 193 обращения, поступивших в Управление в более ранние сроки. Таким образом, в 3 квартале на рассмотрении находилось 1163 обращения граждан. Все обращения рассмотрены в срок.
Состояние исполнительской дисциплины в инспекциях Свердловской области
Управлением в подведомственные инспекции было направлено для рассмотрения и подготовки ответа заявителю 13 обращений граждан, в том числе 4 обращения перенаправлены общим отделом.
Обращения, направленные на рассмотрение в подведомственные инспекции, в обязательном порядке ставятся на контроль и считаются исполненными только при поступлении в Управление копии ответа заявителю по существу поставленных вопросов.
Все обращения граждан исполнены в срок.