Дата публикации: 14.07.2020 12:22
В УФНС России по Свердловской области (далее – Управление) и инспекции ФНС России Свердловской области во 2 квартале 2020 года поступило на рассмотрение 44969 обращений граждан, что на 16,1%, меньше, чем в предыдущем квартале и на 14,2% больше аналогичного периода прошлого года. В том числе в Управление поступило 1083 обращения. Через электронный сервис «Обратиться в ФНС России» поступило 4833 документа, а через Личные кабинеты для физических лиц и индивидуальных предпринимателей – 32134 документа. Кроме того, 13 обращений во 2 квартале было перенаправлено для рассмотрения из МИ ФНС России по ЦОД № 2.
В целом доля обращений, поступивших в электронном виде, составила 36980 документов или 82,2% от общего количества поступивших обращений. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года доля Интернет-обращений выросла на 14,1 процента. В Управление во 2 квартале в электронном виде поступил 531 документ (или 49% от общего числа), в том числе 290 Интернет-обращений, 186 обращений из личных кабинетов (или 22,9% от общего числа), 16 обращений с сайта «GOSUSLUGI.ru» и 9 Интернет-обращений было перенаправлено на рассмотрение из МИ ФНС России по ЦОД № 2.
Кроме того, на официальный адрес электронной почты Управления от физических лиц поступило 20, а по системе межведомственного электронного документооборота – 10 обращений. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года доля Интернет-обращений в Управлении уменьшилась на 2,4 процента. Из Управления Президента Российской Федерации по работе с обращениями граждан и организаций Управлением по работе с обращениями граждан Губернатора Свердловской области и Правительства Свердловской обращения в 1 квартале было перенаправлено 8 обращений.
Основную часть обращений граждан во 2 квартале 2020 года составили обращения граждан по вопросам администрирования имущественных налогов. Они содержались в 12130 обращениях (27% от общего числа), в том числе по вопросу исчисления и уплаты транспортного налога обратилось 3304 гражданина (7,4% от общего числа), налога на имущество – 6972 гражданинина (15,5% от общего числа), земельного налога – 528 (1,2% от общего числа). В Управлении доля вопросов по имущественным налогам составила 8,4 процента или 91 документ.
Получив налоговые уведомления, во втором квартале граждане просили пересчитать сумму налога к уплате в связи с прекращением права собственности на объект налогообложения, либо в связи с фактом принадлежности объекта другим лицам со сходными персональными данными, интересовались величиной налоговых ставок. Кроме того, в отчетном периоде продолжали поступать обращения по вопросам актуализации сведений об объектах налогообложения – 603 обращения (136% от общего числа), о факте неполучения налоговых уведомлений и отсутствии начислений в Личном кабинете -- 164 сообщения (0,4% от общего числа), а также заявления на предоставление льгот по уплате налога – 559 заявлений (1,6% от общего числа).
Основными причинами обращений граждан во втором квартале 2020 года являлись: предоставление преференций и льгот при оплате налога, актуализация сведений об объектах налогообложения и, как следствие, корректировка налоговых обязательств.
В целях сокращения количества обращений проводится работа по проверке формируемых налоговых обязательств по имущественным налогам за 2019 год. Так нормализованы данные об имуществе налогоплательщиков, что позволит повысить уровень корректности налоговых расчетов.
После массового расчета имущественных налогов за 2019 год исправлены ошибки форматно-логического контроля в отношении физических лиц исключенных из расчета.
Проведена настройка нормативно-справочной информации, позволяющая предоставлять ряд региональных налоговых льгот по транспортному налогу в беззаявительном порядке.
Существенный удельный вес в отчётном периоде составили вопросы, связанные с налогообложением доходов физических лиц и администрированием страховых взносов (11242 обращения или 25% от общего числа поступивших), в Управлении доля подобных обращений составила 21,7 процента или 235 документов. В центре внимания, как и ранее, находились вопросы порядка предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме расходов на приобретение недвижимого имущества, а также предоставления социальных налоговых вычетов по произведенным расходам на лечение или обучение. Часть писем касалась разъяснения порядка уплаты налога на доходы физических лиц с дохода от продажи квартиры и порядка предоставления социального налогового вычета в части уплаченных страховых взносов по страхованию жизни, здоровья и трудоспособности.
Отдельной категорией обращений по вопросам НДФЛ во 2 квартале текущего года стали запросы и заявления по предоставлению субсидий на выплату заработной платы сотрудникам предприятий малого и среднего бизнеса, ведущим деятельность в отраслях экономики, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения коронавирусной инфекции. В связи с этим, во 2 квартале налоговыми органами области велась активная информационная работа по информированию субъектов малого и среднего предпринимательства, ведущих деятельность в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях, о возможности получения субсидий из федерального бюджета за апрель-май 2020 года.
Вебинары и онлайн конференции по данной теме проведены в апреле-мае заместителями руководителя УФНС России по Свердловской области, М. А. Рябовой и Л.З. Исаевой. Заместитель руководителя Управления, Л.З. Исаева, выступила с интервью по вопросу правильности заполнения данных при подаче заявления на получение субсидии.
Основные усилия по устранению причин обращений граждан по вопросам налогообложения доходов, а именно несогласия налогоплательщиков с результатами камеральных налоговых проверок деклараций, поданных с целью получения налоговых вычетов, были направлены на разъяснение данных вопросов, как сотрудникам налоговых органов, так и налогоплательщикам посредством проведения онлайн семинаров и выступлений на телевидении. Управлением проводится еженедельный мониторинг соблюдения сроков проведения камеральных налоговых проверок деклараций по форме 3-НДФЛ.
В ходе информационной кампании по декларированию доходов физическими лицами Управлением в мае 2020 года проведена онлайн конференция о декларировании доходов физическими лицами, полученными в 2019 году. По результатам данного мероприятия вышли сюжеты в эфире «Областного телевидения» и радио «Бизнес-ФМ Екатеринбург». Информация по итогам онлайн конференции размещена на сайтах 10 информационных агентств, а также в «Областной газете» и в газете «Уральский рабочий». Начальник отдела налогообложения имущества Управления выступил с интервью по теме: Порядок заявления льгот по имущественным налогам в эфире 3 региональных телеканалов и 2 радиостанций.
Третье место среди обращений граждан, особенно в территориальных налоговых органах, заняли вопросы по учёту налогоплательщиков, получению и отказу от ИНН, которые содержались в 5783 запросах (12,9% от общего числа), письма граждан, содержащие вопросы государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (фермерских хозяйств) составили 2,5 % от общего количества запросов или 1139 документов. В Управлении данные темы были затронуты в 2% и 10,6% обращений соответственно.
Налогоплательщики часто направляли запросы о предоставлении сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей и Едином государственном реестре налогоплательщиков или сообщали о необходимости их актуализации. Нередко граждане обращались с вопросами, касающимися обработки их персональных данных, смены или отмены двойного ИНН. Также во 2 квартале поступали обращения по вопросам, связанным с covid-19 (в связи с отсутствием сведений в едином реестре малого и среднего предпринимательства (РСМП), несоответствием ОКВЭД (вида деятельности), установленному перечню, изменением в реестрах сведений об ОКВЭД, внесенных в результате перекодировки). Всем заявителям направлены разъяснительные письма.
В целях актуализации информационных ресурсов, а также сокращения количества обращений во 2 квартале проведены мероприятия по актуализации данных в отношении 11 физических лиц (в части адреса места жительства, персональных данных физических лиц, признания множественных ИНН недействительными, в том числе по запросам инспекций); актуализированы сведения о 339 владельцах транспортных средств-физических лицах, имеющих пересечение периодов постановки на учет по месту жительства в разных налоговых органах. Мероприятия по нормализации сведений в АИС «Налог-3» во 2 квартале проведены в отношении 3840 физических лиц.
Значительное количество обращений граждан касалось вопросов, связанных с основанием возникновения задолженности по налогам и сборам и взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов (3431 обращение или 7,6% от общего числа), а также вопросов осуществления возврата или зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, сборов, пеней, штрафов (47 обращений или 0,1% от общего числа). Также от граждан поступали обращения по вопросу розыска платежей и предоставления информации о состоянии расчетов с бюджетом (866 обращений или 1,9 % от общего числа). В Управлении данные вопросы содержались в 116 (10,7% от общего числа) и 6 (0,6% от общего числа) обращениях соответственно.
Основная причина обращений физических лиц по вопросам задолженности – её неправомерное взыскание, по мнению заявителей. В частности наличие задолженности по имущественным налогам, отраженной в направленных им требованиях об уплате налогов, а также сведения о наличии задолженности в Личном кабинете налогоплательщика при условии перерасчета и уплаты имущественных налогов. Во всех подобных случаях налогоплательщикам даются необходимые разъяснения, неправомерно исчисленные суммы налога сторнируются, а недоимка и задолженность по пеням и штрафам признаются безнадёжными к взысканию. Проводятся дистанционные мониторинги инспекций по полноте и своевременности разноски платежных документов на уплату налоговых платежей, а также по оперативному уточнению платежей, отнесенных к категории «невыясненных»
Налогоплательщики продолжали интересоваться: зачтена ли в бюджет произведенная ими оплата налогов, в случае, если данная информация не отразилась в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц или на сайте Госуслуг. В целях минимизации обращений по данному вопросу, Управлением на постоянной основе проводятся контрольные мероприятия за соблюдением инспекциями порядка осуществления зачета/возврата при письменных обращениях граждан. Заявителям направляются разъяснения о сроках исчезновения сумм задолженности на сайте Госуслуг и правильности заполнения платежных документов. Проводятся мероприятия по уточнению платежей, в том числе при передаче некорректных сведений по страховым взносам государственными внебюджетными фондами, и отражению их результатов в карточках расчетов с бюджетом.
Заявителей также интересовала процедура возврата налога на доходы физических лиц. Кроме разъяснения порядка осуществления зачета/возврата, территориальным налоговым органам поручено усилить контроль за осуществлением возвратов по налогу на доходы физических лиц: организовать работу в соответствии с алгоритмом, направленным письмом ФНС России от 12.07.2019 № КЧ-5-8/2120дсп. Управлением еженедельно проводится мониторинг обращений налогоплательщиков по вопросу возврата/зачета излишне уплаченных или взысканных сумм налогов. Ежеквартально проводится дистанционный мониторинг соблюдения сроков, установленных ст. 78 Кодекса и проверка правомерности отказа в осуществлении зачета/возврата излишне уплаченных сумм.
Во 2 квартале самым актуальным стал вопрос предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховым взносам в связи с COVID-19. Работа по рассмотрению таких заявлений проводится в соответствии с Правилами предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 № 409 и рекомендациями ФНС Росси. Кроме того, территориальные налоговые органы ежедневно предоставляют в отдел урегулирования задолженности Управления отчет о поступивших заявлениях и результатах их рассмотрения. Управлением и территориальными налоговыми органами области проводится разъяснительная работа о мерах поддержки бизнеса в период коронавирусной инфекции в формате онлайн-конференций, вебинаров, «горячей линии», информация также размещена в СМИ (пресса, телевидение).
Немалый удельный вес среди обращений граждан во 2 квартале текущего года в территориальных налоговых органах заняли вопросы об особенностях применения упрощенной системы налогообложения, в том числе на основе патента, и уплаты налога на профессиональный доход, которые содержались в 5809 обращениях (12,9% от общего числа). В Управлении обращения данной тематики составили 7,9 процента или 86 документов.
Во 2 квартале встречи, конференции и семинары не проводились, но устное консультирование налогоплательщиков проводится на постоянной основе.
Особенно активно во 2 квартале граждане интересовались вопросами получения денежной выплаты физическим лицам, в том числе индивидуальным предпринимателям, осуществляющим деятельность с применением специального налогового режима "налог на профессиональный доход" на территории Свердловской области», в соответствии с Постановлениями Правительства Свердловской области от 27 апреля 2020 г. N 275-ПП и № 328-ПП от 21.05.2020. По вопросам получения денежной выплаты самозанятым консультирование налогоплательщиков осуществляется совместно с Министерством инвестиций и развития Свердловской области и фондом «Свердловский областной фонд поддержки предпринимательства (микрокредитная компания)».
На тему организации работы с налогоплательщиками в отчетном периоде, поступило 887 (2%) обращений, содержащих отзывы об уровне обслуживания налогоплательщиков, работе электронной очереди и операционных залов. Вопросы использования информационных ресурсов содержались в 979 (2,2% от общего числа) обращениях. В Управлении обращения по вопросам оказания услуг в электронной форме составили 0,6% от общего числа или 6 документов, а различные аспекты работы с налогоплательщиками – 1,8% от общего числа или 19 документов.
Во 2 квартале Управлением проведена очередная ежеквартальная проверка качества обслуживания в инспекциях в формате «тайный покупатель». По итогам проверочных мероприятий инспекциям направлены рекомендации по улучшению качества обслуживания. Также проведены мониторинги качества обслуживания налогоплательщиков при телефонном информировании. Анализ выявленных нарушений, а также рекомендации по повышению качества обслуживания налогоплательщиков с целью сокращения письменных запросов (жалоб) направлены в инспекции письмами Управления от 17.06.2020 № 14-17/18310@ и от 23.06.2020 № 14-17/18884@.
Часть обращений граждан составляли заявления по вопросам нарушения налогового законодательства физическими и юридическими лицами – 319 обращений или 0,7 % от общего числа. По вопросу уклонения от налогообложения поступило 248 обращения (0,6 % от общего числа обращений). Также поступали обращения по вопросам применения контрольно-кассовой техники (185 обращения или 0,4 % от общего числа) и надзора в области организации и проведения азартных игр и лотерей – 9 документов.
Все обращения под контролем Управления отрабатываются инспекциями области по месту учета фигурантов и, при наличии оснований, принимаются меры по привлечению виновных лиц к налоговой и (или) административной ответственности. Определенной мерой снижения активности граждан по вопросам уклонения от налогообложения служат публичные обсуждения по определенным налоговым тематикам, ежеквартально организуемые Управлением для налогоплательщиков в рамках реализации приоритетной программы Правительства Российской Федерации «Реформа контрольной и надзорной деятельности». В частности, 27 мая 2020 года принято участие в публичном мероприятии в формате вебинара «Меры налоговой поддержки бизнеса в связи с коронавирусом» в студии пресс-центра ТАСС (г. Екатеринбург). С учетом особенностей проведения данного мероприятия - трансляция велась в прямом эфире на странице пресс-центра TACC в «Facebook» (6033 просмотров). Было рассказано о мерах поддержки, оказываемой государством в области налогов и сборов, в условиях возникновения и распространения новой коронавирусной инфекции.
Несогласие с решениями и действиями должностных лиц инспекций по выявленным налоговым правонарушениям налогоплательщики выразили в 219 (0,5%) обращениях. В Управлении данный вопрос составил 8,5% от общего числа поступивших обращений или 92 документа. По результатам рассмотрения обращений в пользу заявителей и в целях исключения в дальнейшем принятия налоговыми органами неправомерных решений, инспекциям направлены разъяснительные письма.
Тематика по обращениям граждан в разрезе субъектов Российской Федерации выглядит следующим образом.
Основная доля обращений во 2 квартале 2020 года поступила от граждан, проживающих в Свердловской области. Из Москвы, Московской, Тюменской областей, Краснодарского края и других субъектов поступило 20 обращений по вопросам регистрации юридических и физических лиц, налогообложения малого бизнеса и выплате субсидий, а также сообщений о фактах уклонения от налогообложения В свою очередь, Управлением в налоговые органы других субъектов было направлено для рассмотрения 3 обращения.
В целях реализации Указа Президента Российской Федерации от 17.04.2017 № 171 «О мониторинге и анализе результатов рассмотрения обращений граждан и организаций» Управление ежемесячно до 5 числа месяца, следующего за отчетным периодом, выгружает информацию о результатах рассмотрения обращений граждан из ПК СЭД в раздел «Результаты рассмотрения обращений» на закрытый информационный ресурс ССТУ.РФ (далее – Портал ССТУ).
По состоянию на 03.07.2020 на Портале ССТУ в электронной форме размещена информация о результатах рассмотрения 25580 обращений граждан, в том числе с 01.01.2020 года – 2742 обращений, а также о мерах, принятых по таким обращениям, поступившим в Управление.
Все обращения граждан за исключением анонимных, содержащих благодарности или информацию в ответ на запрос налоговых органов, ставятся на контроль. Во втором квартале в Управлении на контроль был поставлено 1077 документов или 99,4% от общего числа поступивших обращений. Кроме того, на рассмотрении в структурных подразделениях находилось еще 184 обращения, поступивших в Управление в более ранние сроки. Таким образом, во 2 квартале на рассмотрении находилось 1261 обращение граждан. Все обращения исполнены в срок.
В приемные заместителей руководителя Управления в июне 2020 года обратился 1 гражданин, которому было рекомендовано оставить письменное обращение и направлен письменный ответ.
УФНС России по Свердловской области в подведомственные инспекции было направлено для рассмотрения и подготовки ответа заявителю 17 обращений граждан, в том числе общим отделом – 5 обращений.
Обращения, направленные на рассмотрение в подведомственные инспекции в обязательном порядке ставятся на контроль и считаются исполненными только при поступлении в Управление копии ответа заявителю по существу поставленных вопросов.
Все обращения граждан исполнены в срок.