Справка о работе с обращениями граждан в Управлении ФНС России по Свердловской области и подведомственных инспекциях в 3 квартале 2023 года

Информация о количестве и тематике поступивших обращений граждан

В УФНС России по Свердловской области (далее – Управление) и инспекции ФНС России Свердловской области в 3 квартале 2023 года поступило на рассмотрение 32792 обращения граждан, с учетом 16313 обращений, направленных с помощью ПП «Омниканальная платформа. Это на 11,7%, меньше, чем в предыдущем квартале (во 2 квартале 2023 года поступило 37153 обращения) и на 34,6% больше аналогичного периода прошлого года (в третьем квартале 2022 года поступила 21443 обращения). Через электронный сервис «Обратиться в ФНС России» поступило 2525 документов, а через Личные кабинеты для физических лиц, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц – 23523 документа, по ТКС поступило 1948 документов, а с сайта GOSUSLUGI.RU – 12 обращений. В целом доля Интернет-обращений составила 32478 документов или 85,4% от общего количества поступивших обращений, что на 2% ниже, чем во 2 квартале, и на 8,5% выше показателя за аналогичный период прошлого года.

В том числе в Управление поступило 1536 обращений, с учётом 477 обращений, направленных с помощью ПП «Омниканальная платформа. В электронном виде в Управление в 3 квартале поступило 826 документов (или 57,8% от общего числа), в том числе 475 Интернет-обращений, 336 обращений из личных кабинетов, 10 обращений с сайта «GOSUSLUGI.ru» и 5 обращений, поступивших по ТКС. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года доля Интернет-обращений в Управлении выросла на 16,5 процента. Из Управления Президента Российской Федерации по работе с обращениями граждан и организаций перенаправлено 1 обращение.

Основную часть документов в 3 квартале 2023 года составили обращения граждан связанные с вопросами основания возникновения задолженности по налогам и сборам и взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов (6613 обращений или 20,2% от общего числа), а также вопросы осуществления возврата или зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, сборов, пеней, штрафов (1232 обращения или 3,8% от общего числа). Также от граждан поступали обращения по вопросу розыска платежей и предоставления информации о состоянии расчетов с бюджетом (754 обращения или 2,3 % от общего числа), в 91 случае (0,3% от общего числа) заявители просили предоставить отсрочку по уплате налога. В Управлении данные вопросы содержались в 241 (15,7% от общего числа) и 56 (3,6% от общего числа) обращениях соответственно.

Основная причина обращений физических лиц по вопросам задолженности – предъявление, по мнению заявителей, необоснованных сумм по требованиям об уплате налогов и страховых взносов. В частности, несогласие налогоплательщиков с сальдо Единого налогового счета (ЕНС).

Кроме того, граждан волновали причины возникновения задолженности по единому налоговому счету, которая отражается в Личном кабинете или на сайте GOSUSLUGI.RU при своевременной оплате налогов.

В случае подтверждения корректности сальдо ЕНС осуществляется индивидуальная информационная работа, направленная на разъяснение порядка формирования сальдо ЕНС в соответствии с положениями Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ. С целью подтверждения актуальности сальдо ЕНС осуществляется сверка с налогоплательщиком. При некорректном сальдо ЕНС в АИС «Налог-3» налогоплательщику устанавливается признак «Особый контроль» в порядке, предусмотренном письмом ФНС России от 02.02.2023 № 8-2-07/0001дсп@ (до актуализации сальдо ЕНС) для исключения налогоплательщика из автоматической обработки при формировании документов взыскания.

В третьем квартале Управлением и инспекциями области продолжалась работа по информированию налогоплательщиков о преимуществах Единого налогового счета. Организована работа Центра помощи по реабилитации счета в соответствии с распоряжением ФНС России от 08.07.2022 № 192@. Проведены обучающие семинары с представителями отделов ФССП России по корректному заполнению платежных поручений (письма МИ ФНС России по управлению долгом от 18.07.2023 № № 07-09/00721@, от 20.07.2023 №07-09/00733@). Налоговыми органами Свердловской области организованы и проведены тематические вебинары, семинары, лекции, «круглые столы», выездные информационно-разъяснительные мероприятия, рабочие встречи (в том числе дистанционно) с налогоплательщиками по вопросам введения института ЕНС, о преимуществах ЕНС, в ходе которых налогоплательщики получили ответы по наиболее актуальным вопросам, возникающим в связи с введением ЕНС.

Налогоплательщиков продолжал волновать вопрос отсутствия информации по ранее уплаченным налогам в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц или на сайте Госуслуг. В таких случаях заявителям направляются разъяснения порядка зачисления налоговых платежей в бюджет и сроках актуализации информации о налоговых обязательствах на портале Госуслуг.

Заявителей также интересовала процедура возврата или зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм, в том числе возврата госпошлины и НДФЛ. Кроме разъяснения порядка и сроков осуществления зачета/возврата, Управлением проводится дистанционный мониторинг соблюдения инспекциями области сроков зачета/возврата, установленных ст. 78 и ст.79 Налогового кодекса и проверка правомерности отказа в осуществлении зачета/возврата излишне уплаченных сумм.

В третьем квартале продолжали поступать заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховым взносам. Работа по рассмотрению таких заявлений строится в соответствии с главой 9 Налогового кодекса и рекомендациями ФНС России. Управлением и инспекциями Свердловской области постоянно проводится разъяснительная работа по порядку предоставления отсрочки, рассрочки по уплате налогов, страховых взносов.

Существенный удельный вес в отчётном периоде составили вопросы налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов (6378 обращений или 19,4% от общего числа поступивших), в Управлении доля подобных обращений составила 9,7% или 149 документов. В центре внимания, как и ранее, находились вопросы порядка предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме расходов на приобретение недвижимого имущества, а также предоставления социальных налоговых вычетов по произведенным расходам на лечение или обучение. Часть писем касалась разъяснения порядка начисления и уплаты налога на доходы физических лиц с дохода от продажи квартиры, а также декларирования полученного дохода от различного рода деятельности. Отдельные обращения касались темы администрирования страховых взносов.

Для устранения причин обращений граждан по вопросам налогообложения доходов, а именно, несогласия налогоплательщиков с результатами камеральных налоговых проверок деклараций, поданных с целью получения налоговых вычетов, проводится разъяснительная работа, как с сотрудниками налоговых органов, так и с налогоплательщиками посредством выступлений на телевидении, организации семинаров и дней Открытых дверей, обеспечена работа «горячей линии» в Управлении, налоговых инспекциях и в консультационных пунктах.

В рамках работы налоговых органов по обеспечению соблюдения п. 2 ст. 88 Налогового кодекса РФ Управлением проводится еженедельный мониторинг на предмет выявления случаев нарушения сроков проведения камеральных налоговых проверок деклараций по форме 3-НДФЛ. Управлением в адрес инспекций области было направлено письмо от 14.07.2023 № 04-46/19884@.

Проводится мониторинг на предмет выполнения акцептования предзаполненных Заявлений/Сообщений о невозможности получения налоговых вычетов, а также на предмет соблюдения сроков проведения камеральных налоговых проверок заявлений о получении вычета в упрощенном порядке, в адрес инспекций области направлены письма от 31.07.2023 № 04-46/21395@, от 17.08.2023 № 04-46/23130@.

В третьем квартале 2023 года налоговыми органами области продолжалось проведение активной работы по информационной поддержке декларационной кампании. В печатных средствах массовой информации региона размещено 25 публикаций о сроке и порядке декларирования доходов гражданами, в эфире местных радиостанций области прозвучали 35 сообщений по данной теме, проведено 22 «горячие» линии, в ходе которых звонившим гражданам разъясняли особенности декларационной кампании и порядок предоставления вычетов по налогу на доходы физических лиц.

Третье место среди обращений налогоплательщиков в 3 квартале текущего года заняли обращения по вопросам администрирования имущественных налогов. Они содержались в 3802 обращениях (11,6% от общего числа), в том числе по вопросу исчисления и уплаты транспортного налога обратилось 844 гражданина (2,6% от общего числа), налога на имущество – 2585 граждан (7,9% от общего числа), земельного налога – 373 (1,1 % от общего числа). В Управлении доля вопросов по имущественным налогам составила 4,1% или 63 документа.

В третьем квартале граждане также просили актуализировать сведения об объектах налогообложения -- 17 обращений (0,1% от общего числа) и интересовались вопросом предоставления льгот при оплате имущественных налогов -- 73 заявления (0,2% от общего числа. В ряде случаев сообщали о неполучении налоговых уведомлений и отсутствии начислений в Личном кабинете – 18 сообщений (0,1 % от общего числа).

В целях сокращения количества обращений по данной тематике Управлением регулярно проводится работа по нормализации данных об объектах налогообложения, содержащихся в информационных ресурсах налоговых органов, что позволяет снизить количество обращений налогоплательщиков физических лиц. Представители УФНС России по Свердловской области приняли участие в пресс-конференции о возможности направления уведомлений по имущественным налогам на портал Госуслуг. Также начальник отдела работы с налогоплательщиками Управления выступила с данной темой в эфире региональных радио и телекомпаний. По данной теме на сайтах СМИ размещено 43 материала, 23 сообщения прозвучали в радио и теле эфире области

Значительное количество в отчётном периоде составили обращения граждан по вопросам учёта налогоплательщиков, получения и отказа от ИНН, которые содержались в 1992 запросах (6,1% от общего числа), письма граждан, содержащие вопросы государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (фермерских хозяйств) составили 3,7 % от общего количества запросов или 1214 документов. В Управлении данные темы были затронуты в 3,6% (55 документов) и 6,9% (106 документов) обращений соответственно.

Налогоплательщики задавали вопросы о требованиях к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган, о регистрации физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и о прекращении деятельности в качестве таковых, о недостоверности и внесении изменений в сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ, ЕГРИП, ЕГРН, в информационном ресурсе банковские счета, об отсутствии сведений о юридическом лице или индивидуальном предпринимателей в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства, а также о присвоении (изменении) адресов в ФИАС. Нередко граждане обращались с вопросами, касающимися обработки их персональных данных, смены или отмены двойного ИНН.

Проведены мероприятия по актуализации данных физических лиц в информационных ресурсах налоговых органов в соответствии с распоряжением ФНС России от 25.02.2020 №45 «Об организации работ по мониторингу и нормализации данных в АИС «Налог-3» в части технологических процессов регистрации и учета налогоплательщиков.

Также проведены мероприятия по актуализации сведений в АИС «Налог-3» по поручениям ФНС России от 17.05.2023 №14-4-08/0354@ «О направлении списка ФЛ с одинаковыми документами, удостоверяющими личность, в ПОН ИЛ» (222750 записей), от 31.05.2023 № 14-4-08/0396@, «Конвертация адресов ЦУН в ФИАС» (9864 записи), от 18.08.2023 № 14-4-08/0659@ «Адреса ЮЛ в ЕГРЮЛ» (311 записей).

Немалый удельный вес среди обращений граждан в 3 квартале текущего года в территориальных налоговых органах заняли вопросы об особенностях применения упрощенной системы налогообложения, в том числе на основе патента, и уплаты налога на профессиональный доход, которые содержались в 2851 обращении (8,7% от общего числа).

В Управлении данными вопросами интересовался 41 заявитель или 2,7% от общего числа.

Заявителей интересовали вопросы применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», проверки полноты учета доходов от реализации земельных участков и применения вычетов из налога по УСН и ПСН на сумму страховых взносов.

В целях разъяснения данных вопросов в инспекции области направлены поручения о проведении мероприятий налогового контроля в отношении налогоплательщиков, передавших право собственности на земельные участки; поручения о проведении мероприятий налогового контроля в отношении сельхозпроизводителей, получивших финансовую поддержку и методическое письмо о порядке уменьшения налогов по УСН и ПСН на сумму страховых взносов с примерами вычетов.

Часть обращений граждан составляли заявления по вопросам нарушения налогового законодательства физическими и юридическими лицами – 1083 обращений или 3,3 % от общего числа. По вопросу уклонения от налогообложения поступило 366 обращения (1,1 % от общего числа обращений). Также поступали обращения по вопросам применения контрольно-кассовой техники (239 обращений или 0,7% от общего числа). Четыре обращения касались вопроса по надзору за организацией лотерей.

Граждане информировали Управление и инспекции области о различных нарушениях, допущенных организациями и индивидуальными предпринимателями в финансово-хозяйственной деятельности. По прежнему большое количество обращений граждан посвящено теме нарушений налогового законодательства налоговыми агентами, а именно выплата «неофициальной» заработной платы работодателями, факты «неформальной» занятости, уклонение работодателей от налогообложения.

По данному виду обращений Управлением направляются поручения в инспекцию по месту учета налогового агента для проведения комплекса мероприятий налогового контроля с целью побуждения налогоплательщика к самостоятельному уточнению налоговых обязательств и недопущению нарушений налогового законодательства в последующих периодах. По результатам проведенных мероприятий налоговым органом принимается решение о целесообразности (нецелесообразности) проведения выездной налоговой проверки в отношении недобросовестного налогового агента, а также, при наличии оснований, принимаются меры по привлечению виновных лиц к налоговой и (или) административной ответственности.

На тему организации работы с налогоплательщиками в отчетном периоде, поступило 907 (2,8%) обращений. Вопросы использования информационных ресурсов содержались в 1375 (4,2% от общего числа) обращениях. В Управлении обращения по вопросам оказания услуг в электронной форме составили 1,2% от общего числа или 18 документов, а различные аспекты работы с налогоплательщиками – 1,7% от общего числа или 26 документов.

В 3 квартале Управлением проведена очередная ежеквартальная проверка качества обслуживания налогоплательщиков в инспекциях методом «тайный покупатель». Анализ выявленных нарушений, а также рекомендации по повышению качества обслуживания налогоплательщиков с целью сокращения письменных запросов (жалоб), а также мониторинг качества телефонного информирования налогоплательщиков направлен в инспекции письмом Управления от 21.09.2023 № 14-17/26356@.

Как и в предыдущих периодах, продолжали поступать письма граждан по вопросам обжалования решений и иных актов ненормативного характера налоговых органов области и жалобы на действия (бездействие) должностных лиц, -- 349 обращений (1,1% от общего числа). В Управлении данный вопрос составил 13,5% от общего числа поступивших обращений или 207 документов.

Тематика поступивших жалоб в части налоговых споров касается вопросов отказа в приеме налоговых деклараций (расчетов, отчетности), несвоевременного возврата переплаты по налогу на доходы физических лиц, взыскания задолженности по налоговым платежам. В случаях установления неправомерных действий/бездействия налоговых органов в адрес Инспекций направляются контрольные задания с указанием выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, устранении выявленных нарушений и недопущении впредь подобных случаев. Кроме того, в 3 квартале продолжали поступать жалобы физических лиц, связанных с исключенных из ЕГРИП в качестве недействующих индивидуальных предпринимателей, и содержащих просьбу восстановить заявителей в указанном статусе.

Тематика по обращениям граждан в разрезе субъектов Российской Федерации выглядит следующим образом.

Основная доля обращений в 3 квартале 2023 года поступила от граждан, проживающих в Свердловской области. Из Москвы, Санкт-Петербурга, Калининградской области и других регионов поступило 33 обращения по вопросам регистрации, налогообложения имущества, налогообложения малого бизнеса, а также уклонения от налогообложения. В свою очередь, Управлением в налоговые органы других субъектов и подведомственные инспекции было направлено для рассмотрения 129 обращений.

В целях реализации Указа Президента Российской Федерации от 17.04.2017 № 171 «О мониторинге и анализе результатов рассмотрения обращений граждан и организаций», Управление ежемесячно до 5 числа месяца, следующего за отчетным периодом, выгружает информацию о результатах рассмотрения обращений граждан из ПК СЭД в раздел «Результаты рассмотрения обращений» на закрытый информационный ресурс ССТУ.РФ (далее – Портал ССТУ).

По состоянию на 05.10.2023 на Портале ССТУ в электронной форме размещена информация о результатах рассмотрения 42187 обращений граждан, в том числе с 01.01.2023 года – 4473 обращения, а также о мерах, принятых по таким обращениям, поступившим в Управление.

Исполнительская дисциплина в структурных подразделениях УФНС России по Свердловской области.

Все обращения граждан за исключением анонимных, содержащих благодарности или информацию в ответ на запрос налоговых органов, ставятся на контроль. В третьем квартале в Управлении на контроль был поставлено 1527 документов или 99,4% от общего числа поступивших обращений. Кроме того, на рассмотрении в структурных подразделениях находилось еще 241 обращение, поступившее в Управление в более ранние сроки. Таким образом, в 3 квартале на рассмотрении находилось 1768 обращений граждан. Все обращения исполнены в срок.

Состояние исполнительской дисциплины в инспекциях Свердловской области.

УФНС России по Свердловской области в подведомственные инспекции было направлено для рассмотрения и подготовки ответа заявителю 113 обращений граждан.

Обращения, направленные на рассмотрение в подведомственные инспекции, в обязательном порядке ставятся на контроль и считаются исполненными только при поступлении в Управление копии ответа заявителю по существу поставленных вопросов.

Все обращения граждан исполнены в срок.