НДФЛ с процентов по вкладам: как рассчитывается налог и когда его нужно уплатить

Управление Федеральной налоговой службы по Тверской области напоминает налогоплательщикам о порядке исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов в виде процентов по банковским вкладам и остаткам на счетах, полученных в 2025 году.

Налог будет рассчитан программным комплексом ФНС России на основании полученных от кредитных организаций сведений и включен в налоговое уведомление по сроку уплаты – не позднее 01.12.2026.

Налогообложению подлежит совокупный доход за календарный год по всем банковским вкладам за вычетом необлагаемой суммы, рассчитанной по формуле: 1 млн руб. × максимальное значение ключевой ставки Банка России.

Максимальное значение ключевой ставки Банка России за 2025 год составило 21%. Таким образом, предельная необлагаемая сумма процентов равна 210 тыс. руб. (1 млн руб. × 21%).

Если доход от всех вкладов меньше указанной суммы, то он не облагается НДФЛ.

С 2025 года доходы в виде процентов по вкладам формируют самостоятельную налоговую базу, к которой применима отдельная налоговая шкала ставок (ст. 210, ст. 224 НК РФ):

13% — если ваш общий доход за 2025 год не превысил 2,4 млн руб.;

15% — на часть дохода, превышающую 2,4 млн руб.

Например, гражданин получил за 2025 год процентный доход по вкладам в размере 300 тыс. руб. Необлагаемый лимит — 210 тыс. руб. Облагаемая база: 300 000 − 210 000 = 90 000 руб. Если общий доход гражданина за год не превысил 2,4 млн руб., налог составит: 90 000 × 13% = 11 700 руб.

Порядок налогообложения доходов, полученных в 2025 году в виде процентов по банковским вкладам (остаткам на счетах), открытым индивидуальными предпринимателями, определяется в соответствии с применяемым налоговым режимом:

- при ОСНО применяется ставка 13% (15% в случае превышения порога в размере 2,4 млн руб.).

- при ЕСХН, УСН, АвтоУСН доходы, полученные в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, подлежат включению в налоговую  базу соответствующего спецрежима. 

Следует отметить, что ставка НДФЛ для процентного дохода определяется исходя из совокупного годового дохода налогоплательщика, а не только из суммы процентов (п. 6 ст. 210 НК РФ).

В расчет не берутся проценты по вкладам (остаткам на счетах) в рублях, ставка по которым в течение всего календарного года составила не более 1% годовых, а также по счетам эскроу.

К доходам в виде процентов по вкладам не применяются налоговые вычеты по НДФЛ, предусмотренные статьями 218-221 НК РФ.