Председатель Правительства поздравил работников налоговых органов с профессиональным праздником и 35-летием службы.

Федеральная налоговая служба продолжает цифровую трансформацию. Уже полтора миллиона россиян получили упрощенные вычеты на лечение, обучение, спорт, а в будущем – и на лекарства. О структуре бюджета, новых технологиях и международной работе рассказал руководитель ФНС Даниил Егоров. 

Федеральной налоговой службе – 35 лет. Сегодня это цифровая экосистема. От ее работы зависит наполнение бюджета, значит, и финансирование социальных программ, выплата пенсий и зарплат учителям и врачам, строительство дорог, школ и больниц. Что представляет собой ФНС сегодня и как будет развиваться дальше.

Что такое скоринг и как он помогает бизнесу? Как получить хорошую оценку от налоговой службы? И какие возможности даст высокий балл.

1 ноября вступили в силу изменения в Налоговый кодекс. Теперь ФНС может взыскивать налоги с граждан во внесудебном порядке. Что это означает для нас с вами и государства? И как действовать, если вы не согласны с суммой налогов. 

ФНС напоминает, что до 1 декабря нам с вами нужно заплатить имущественные налоги. Какие именно налоги относятся к этой категории, сколько уведомлений разошлют россиянам в этом году и у кого есть льготы на их оплату? Об этом и не только смотрите в программе PROналоги с Никой Янковой.

13 октября в новом выпуске программы «Голос закона» исполняющий обязанности руководителя УФНС России по Херсонской области Сергей Суркин рассказал об особенностях применения налога на профессиональный доход - специального налогового режима для самозанятых граждан.

Так, зарегистрироваться самозанятым может как физическое лицо, так и индивидуальный предприниматель – сделать это можно онлайн, без визита в налоговый орган. Достаточно скачать на смартфон мобильное приложение «Мой налог» или воспользоваться веб-кабинетом «Мой налог» на сайте ФНС России.

Самозанятыми могут стать физические лица и ИП (без наемных работников) с доходом не более 2,4 млн рублей в год. Основные ограничения по видам деятельности - нельзя заниматься перепродажей, добычей и продажей полезных ископаемых, агентской деятельностью, продажей подакцизных товаров и товаров, которые подлежат обязательной маркировке.

Процентная ставка налога: 4% от доходов, полученных от физлиц, 6% от доходов, полученных от организаций и ИП.

Главное преимущество режима НПД – простота регистрации, отсутствие отчетности и возможность дистанционного взаимодействия с налоговыми органами.

Подробнее смотрите в интервью.

Налоговые органы направляют налогоплательщикам – физическим лицам налоговое уведомление в связи с исчислением транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц (п. 2 ст. 52 Налогового Кодекса Российской Федерации).

Что нужно знать о налоговом уведомлении:

• Оно направляется не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налогов (за 2024 год срок уплаты не позднее 1 декабря 2025 года).
• Если общая сумма налогов составляет менее 300 рублей, оно не направляется.
• Исключение — отправка уведомления в календарном году, по истечении которого налоговый орган больше не сможет его направить.

Налоговое уведомление может быть направлено налогоплательщику:

• по почте заказным письмом;
• или передано в электронной форме через «Личный кабинет налогоплательщика», а также через личный кабинет на Едином портале государственных и муниципальных услуг.

Приоритетный способ рассылки уведомлений — в электронной форме через «Личный кабинет налогоплательщика».

Оплатить имущественные налоги можно дистанционно, одним из удобных способов:

• сервис «Личный кабинет налогоплательщика»;
• мобильное приложение «Налоги ФЛ»;
• сервис «Уплата налогов и пошлин физических лиц» на официальном сайте ФНС России, воспользовавшись функцией «Пополнить ЕНС»;
• единый портал государственных и муниципальных услуг;
• онлайн-сервисы банков.

В новых регионах растет число предпринимателей. В ЛНР, ДНР, Запорожской и Херсонской областях уже зарегистрировано 211 тысяч компаний, ИП и самозанятых. Ника Янковая о том, какие налоговые льготы есть у бизнеса, как работает свободная экономическая зона и какие отрасли лучше всего наполняют бюджет. 

Нелегальной занятостью считается осуществление трудовой деятельности с нарушением установленного порядка оформления трудовых отношений. Это может проявляться в разных формах: работа по устной договоренности, без любого договора, выплата заработной платы «в конверте» или подмена трудовых отношений гражданско-правовыми договорами или сотрудничеством с самозанятыми. Инициатором неофициальных трудовых отношений могут выступать обе стороны — работодатель или работник.

В случае неофициального трудоустройства работник лишает себя предусмотренных законодательством минимального размера и периодичности получения дохода, социальных гарантий, пенсии, социального страхования, медицинской помощи по обязательной медицинской страховке, отпуска и других льгот, предусмотренных законодательством. Также у него не будет возможности подтвердить свой доход приобращении в банк за получением кредита.

Для работодателей привлечение к нелегальной занятости влечет серьезные последствия:

• административную ответственность по частям 3 и 4 ст. 5.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях;
• налоговую ответственность по невыполнению налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов;
• уголовную ответственность по ст. 199.1 Уголовного кодекса Российской Федерации (неисполнение функций налогового агента).

Также недобросовестным работодателям стоит учитывать, что занижение налоговой базы и неуплата в полной сумме налогов и страховых взносов влечет за собой штраф в размере, установленном ст. 122 Налогового кодекса Российской Федерации. Кроме того, за неуплату таких платежей предусмотрена и уголовная ответственность (ст. 198, 199.3 Уголовного кодекса Российской Федерации).

За выплату заработной платы в размере меньшем, чем установлено трудовым законодательством, предусмотрена административная ответственность по ч. 6 ст. 5.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. С 1 января 2025 года минимальный размер оплаты труда (МРОТ) составляет 22 440 рублей. В случае повторного аналогичного нарушения, не содержащего уголовно наказуемого деяния, ответственность наступает по ч. 7 ст. 5.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Обеспечивая среднюю заработную плату сотрудников не ниже среднего уровня по субъекту Российской Федерации (с учетом вида экономической деятельности), подавая в срок отчетность, вовремя и в полном объеме уплачивая налоговые платежи и страховые взносы, работодатель не только обеспечивает социальные гарантии для своих сотрудников, но и формирует имидж добросовестного налогоплательщика.

Работа по легализации трудовых отношений налоговыми органами осуществляется в рамках камеральных проверок отчетности налоговых агентов, а также мероприятий по выявлению работодателей, выплачивающих среднюю заработную плату ниже МРОТ, по проверке полученных сведений из внешних источников о выплате «теневой» заработной платы и заслушивания налоговых агентов при территориальных налоговых органах. Также сотрудники УФНС России по Херсонской областина постоянной основе проводят контрольные мероприятия совместно с участниками Межведомственного штаба по повышению налоговых доходов и противодействию нелегальной занятости.

Кроме того, проводится разъяснительная работа с руководителями организаций и индивидуальными предпринимателями по вопросу соблюдения требований трудового законодательства в части своевременной выплаты заработной платы, а также повышения уровня оплаты труда.

Ежегодно налоговая служба принимает на работу молодых специалистов. Сотрудничая с ведущими вузами страны, ФНС развивает совместные образовательные программы и готовит будущих профессионалов в налоговой сфере. О том, как строится эта работа, а также о собственных учебных платформах службы — смотрите в новом выпуске программы «PRO Налоги» с Никой Янковой.

С 1 января 2026 года свидетельство о постановке на учет в налоговом органе упраздняется. Факт учета организаций, индивидуальных предпринимателей и граждан в налоговых органах будет подтверждаться единым для всех лиц документом – выпиской из Единого государственного реестра налогоплательщиков. При этом налоговые органы больше не будут выдавать свидетельства и уведомления о постановке на учет (снятии с учета). Но выданные ранее свидетельства менять не придется, они сохраняют свою силу.

Для физических лиц подтверждать постановку на учет будет выписка из ЕГРН (Единого государственного реестра налогоплательщиков). Электронная выписка из ЕГРН содержит данные о фамилии, имени, отчестве, дате рождения идентифицируемого лица и ИНН. Она подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью и равнозначна выписке на бумаге, подписанной собственноручной подписью должностного лица и заверенной печатью налогового органа.

Наряду с выпиской из ЕГРН, постановку на учет или снятие с учета в налоговом органе будут подтверждать выписка из ЕГРЮЛ (Единого государственного реестра юридических лиц), выписка из государственного реестра аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц и выписка из ЕГРИП (Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей).

По итогам процедур постановки на учет или снятия с учета в налоговом органе, начатых до 1 января 2026 года и не законченных по состоянию на эту дату, вместо свидетельств и уведомлений будут выдаваться выписки.

Реквизиты Единого налогового счета можно узнать на официальном сайте ФНС России в разделе «Все о ЕНС».

На ЕНС уплачиваются: НДС, налог на прибыль, страховые взносы (кроме взносов на травматизм), налог на УСН и ПСН, ЕСХН, НДФЛ, акцизы и имущественные налоги, а также пени и штрафы.

Избежать ошибок при пополнении ЕНС, а также сформировать платежные документы, оплатить налоги, сборы, госпошлины, взносы, штрафы, пени, проценты субъекту предпринимательства и обычному гражданину помогут онлайн-сервисы «Уплата налогов и пошлин» и «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС России (ЛК ФЛ, ЛК ИП и ЛК ЮЛ).

Для распределения полученных суммы на КБК конкретных налогов и взносов, нужно вовремя подать декларацию (расчет) по налогу или Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (форма по КНД 1110355), если сроки отчетности наступают позже, чем сроки уплаты или отчет вообще не предусмотрен.

Разобраться в правилах заполнения уведомления поможет промостраница ФНС России, чат-бот «Помощник по ЕНС» в Telegram, а также памятка. Получить информацию о сальдо по единому налоговому счету можно несколькими способами: в личном кабинете налогоплательщика или учетной бухгалтерской системе - онлайн. В «Личном кабинете» на сайте ФНС России данные о сальдо по счету отражаются в разделе «Единый налоговый счет».

Также можно запросить в налоговом органе справки о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС; принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП; исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов. Для их получения на бумаге налогоплательщику следует представить в налоговый орган по месту учета Заявление по форме КНД 1114237 лично или через представителя по доверенности, через МФЦ, почтой (с уведомлением о вручении, описью вложения). В заявлении указывается один из способов получения справки: в налоговом органе, МФЦ или по почте. Для получения электронной справки налогоплательщику необходимо направить соответствующий запрос в налоговый орган по месту учета через ЛК или по ТКС.

Для получения акта сверки принадлежности денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, либо сумм, перечисленных в ином качестве можно подать заявление одним из вышеперечисленных способов. При формировании запроса по ТКС следует руководствоваться методическими рекомендациями, при его подаче на бумаге используется форма по КНД 1165180.

За четыре года несырьевой экспорт в дружественные страны вырос на 25%. ФНС поддерживает бизнес, упрощая налоговые процессы за счет соглашений с зарубежными коллегами и цифровизации. О международной работе службы смотрите в новом выпуске программы "PRO налоги" с Никой Янковой.