Реквизиты Единого налогового счета можно узнать на официальном сайте ФНС России в разделе «Все о ЕНС».

На ЕНС уплачиваются: НДС, налог на прибыль, страховые взносы (кроме взносов на травматизм), налог на УСН и ПСН, ЕСХН, НДФЛ, акцизы и имущественные налоги, а также пени и штрафы.

Избежать ошибок при пополнении ЕНС, а также сформировать платежные документы, оплатить налоги, сборы, госпошлины, взносы, штрафы, пени, проценты субъекту предпринимательства и обычному гражданину помогут онлайн-сервисы «Уплата налогов и пошлин» и «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС России (ЛК ФЛ, ЛК ИП и ЛК ЮЛ).

Для распределения полученных суммы на КБК конкретных налогов и взносов, нужно вовремя подать декларацию (расчет) по налогу или Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (форма по КНД 1110355), если сроки отчетности наступают позже, чем сроки уплаты или отчет вообще не предусмотрен.

Разобраться в правилах заполнения уведомления поможет промостраница ФНС России, чат-бот «Помощник по ЕНС» в Telegram, а также памятка. Получить информацию о сальдо по единому налоговому счету можно несколькими способами: в личном кабинете налогоплательщика или учетной бухгалтерской системе - онлайн. В «Личном кабинете» на сайте ФНС России данные о сальдо по счету отражаются в разделе «Единый налоговый счет».

Также можно запросить в налоговом органе справки о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС; принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП; исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов. Для их получения на бумаге налогоплательщику следует представить в налоговый орган по месту учета Заявление по форме КНД 1114237 лично или через представителя по доверенности, через МФЦ, почтой (с уведомлением о вручении, описью вложения). В заявлении указывается один из способов получения справки: в налоговом органе, МФЦ или по почте. Для получения электронной справки налогоплательщику необходимо направить соответствующий запрос в налоговый орган по месту учета через ЛК или по ТКС.

Для получения акта сверки принадлежности денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, либо сумм, перечисленных в ином качестве можно подать заявление одним из вышеперечисленных способов. При формировании запроса по ТКС следует руководствоваться методическими рекомендациями, при его подаче на бумаге используется форма по КНД 1165180.

За четыре года несырьевой экспорт в дружественные страны вырос на 25%. ФНС поддерживает бизнес, упрощая налоговые процессы за счет соглашений с зарубежными коллегами и цифровизации. О международной работе службы смотрите в новом выпуске программы "PRO налоги" с Никой Янковой.

Не позднее 31 декабря 2025 юридическим лицам, сведения о которых автоматически внесены в ЕГРЮЛ, необходимо привести учредительные документы в соответствие с законодательством РФ и представить в регистрирующий орган заявление по форме № Р18004.

Не позднее 31 декабря 2025 юридическим лицам,сведения о которых не были автоматически включены в ЕГРЮЛ, необходимо представить в налоговый орган заявление об их внесении в реестр по форме № Р18003.

Также с заявлениями необходимо представить:

• решение об утверждении учредительного документа в новой редакции или решение о том, что компания будет действовать на основании типового устава, выбрать который поможет сервис ФНС России «Выбор типового устава»;
• учредительный документ в новой редакции, если организация решила действовать на основании своего собственного.

Документы для перерегистрации могут быть представлены в налоговый орган:

• через нотариуса;
• непосредственно заявителем либо лицом, действующим от его имени по нотариальной доверенности;
• почтовым отправлением (с описью вложения);
• в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью (с помощью сервиса «Государственная онлайн-регистрация бизнеса»).

Государственная пошлина составляет 800 рублей. В случае направления документов в форме электронных документов государственная пошлина не уплачивается.

Юридические лица, которые не приведут свои учредительные документы в соответствие с требованиями российского законодательства в установленный срок, подлежат исключению из ЕГРЮЛ. Информацию о факте внесения вышеуказанных сведений о компании в реестр можно уточнить в интернет–сервисах ФНС России: «Прозрачный бизнес» и «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде».

Зарегистрироваться самозанятым может как физическое лицо, так и индивидуальный предприниматель – сделать это можно онлайн, без визита в налоговый орган. Достаточно скачать на смартфон мобильное приложение «Мой налог» или воспользоваться веб-кабинетом «Мой налог» на сайте ФНС России. Также зарегистрироваться плательщиком налога на профессиональный доход можно через уполномоченные банки или кредитные организации, осуществляющие информационное взаимодействие с ФНС России в рамках эксперимента. Перечень кредитных организаций (банков) представлен на сайте ФНС России.

Регистрация в приложении «Мой налог» занимает несколько минут. Доступны несколько способов:

• с использованием паспорта для сканирования и проверки, а также фотографии, которую можно сделать прямо на камеру смартфона;
• с ИНН и паролем, которые используются для доступа в Личный кабинет налогоплательщика – физического лица;
• с помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг.

Самозанятыми могут стать физические лица (граждане Российской Федерации, ЕАЭС, Украины) и ИП (без наемных работников) с доходом не более 2,4 млн рублей в год. Основные ограничения по видам деятельности - нельзя заниматься перепродажей, добычей и продажей полезных ископаемых, агентской деятельностью, продажей подакцизных товаров и товаров, которые подлежат обязательной маркировке. Процентная ставка налога: 4% от доходов, полученных от физлиц, 6% от доходов, полученных от организаций и ИП. Главное преимущество режима НПД – простота регистрации, отсутствие отчетности и возможность дистанционного взаимодействия с налоговыми органами.

О статусе налогоплательщика НПД, заказчики и другие заинтересованные лица могут узнать на сайте в разделе «Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход», указав ИНН физического лица или индивидуального предпринимателя.

Также можно запросить справку у самозанятого. В приложении «Мой налог» справка формируется моментально, а самозанятый может отправить её в формате PDF в любой мессенджер или другими способами. Снятие с налогового учета плательщика НПД в добровольном порядке осуществляется при представлении в налоговый орган через мобильное приложение «Мой налог»/веб-кабинет «Мой налог» заявления о снятии с учета в случае отказа от применения специального налогового режима. При постановке на учет в качестве плательщика НПД через уполномоченную кредитную организацию о решении сняться с учета в качестве плательщика НПД необходимо уведомить уполномоченную кредитную организацию.

Онлайн-кассы передают данные о расчетах в налоговую в реальном времени, освобождая бизнес от отчетности и сокращая проверки. Покупатели получают электронные чеки, которые помогают легко проверять покупки, возвращать товары и вести личный учет расходов. Как масштабный проект ФНС повысил прозрачность рынка?

95% всего российского бизнеса уже входит в ЭКГ-рейтинг. Это крупнейший в мире инструмент оценки ответственности компаний, закрепленный на уровне национального стандарта. По каким критериям оценивают компании? Какие преференции и льготы получает бизнес от участия в рейтинге? И как повысить свой уровень надежности.

С 1 февраля 2025 года все организации и индивидуальные предприниматели Херсонской области, которые ведут расчеты наличными или принимают к оплате банковские карты, обязаны применять ККТ в соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Исключение состоит из налогоплательщиков, для которых предусмотрены отдельные сроки начала применения ККТ.

Перечень видов деятельности и оказываемых услуг, при осуществлении которых расчеты могут проводиться без применения ККТ, указаны в ст. 2 Закона N 54-ФЗ.

Для применения ККТ субъекту хозяйствования необходимо: выбрать модель и приобрести ККТ, выбрать и приобрести фискальный накопитель, заключить договор с оператором фискальных данных, зарегистрировать ККТ и фискальный накопитель в налоговом органе.

Зарегистрировать ККТ можно через: личный кабинет налогоплательщика, оператора фискальных данных, Единый портал государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ) и лично в территориальном налоговом органе. В территориальном налоговом органе Херсонской области можно зарегистрировать ККТ по адресу: г. Скадовск, ул. Александровская, д. 32-а.

Также, для удобства налогоплательщиков Российская ассоциация производителей кассовой техники (РАПКаТ)  разместила на сайте список рекомендованных центров технического обслуживания (ЦТО) в новых субъектах РФ. В РАПКаТ также можно обращаться при возникновении вопросов по приобретению и эксплуатации ККТ по адресу электронной почты info@rapkat.su.

Подробная информация по порядку применения контрольно-кассовой техники в РФ, в том числе о способах регистрации ККТ, методические рекомендации, актуальные реестры контрольно-кассовой техники размещены на официальном сайте ФНС России.   

Кроме того, 29 апреля подписан приказ Минфина России № 52н об утверждении перечня грубых нарушений в сфере применения законодательства о ККТ на территории новых субъектов Российской Федерации.

Так, неприменение ККТ в соответствии с ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ является грубым нарушением, за которое налоговые органы вправе привлечь налогоплательщиков к административной ответственности в размере:

• для должностных лиц и ИП - штраф 25-50% от суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10 тыс. рублей;
• для организаций - 75-100% от суммы расчета, но не менее 30 тыс. рублей.

Таким образом, инвестиции в приобретение кассового аппарата существенно ниже неизбежных финансовых потерь от штрафных санкций за неприменение ККТ, размер которых может достигать объема получаемой выручки. 

С 2025 года вступили в силу значительные изменения в налогообложении прибыли организаций, в том числе основная ставка налога на прибыль увеличилась с 20% до 25% (п. 1 ст. 284 НК РФ), из них:

• в федеральный бюджет - 8%, а с 2031 года - 7%;
• в бюджеты регионов - 17%.

Основную ставку должны использовать все плательщики налога на прибыль, если не применяют специальные ставки. По специальным ставкам налога на прибыль организаций произошли следующие изменения (п. п. 1.8-5, 1.15, 1.16, 1.17-1 ст. 284 НК РФ):

• для ИТ - компаний ставка налога на прибыль повышена с 0% до 5%. Эту ставку ИТ - организации могут применять при исчислении налога за периоды 2025 - 2030 гг., если соблюдается ряд условий;
• для ряда организаций радиоэлектронной промышленности ставка налога на прибыль повышена с 3% до 8%. Эту ставку они могут применять за периоды 2025 - 2027 гг.;
• для малых технологических компаний (Федеральный закон от 04.08.2023 N 478-ФЗ) субъекты Российской Федерации в 2025 - 2030 гг. могут устанавливать пониженную ставку по налогу, зачисляемому в региональный бюджет;
• для организаций, владеющих лицензиями на пользование определенными участками недр, в 2025 - 2030 гг. устанавливается ставка 20% в отношении прибыли от освоения этих участков. Ставка применяется, если соблюдается ряд условий.

Особо стоит отметить применение пониженных ставок по налогу на прибыль участниками свободной экономической зоны на территории Херсонской области (Федеральный закон от 24.06.2023 N 266-ФЗ).

Для организаций - участников СЭЗ налоговая ставка по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, установлена в размере 0% в отношении прибыли, полученной от реализации инвестиционного проекта в СЭЗ, и применяется в течение десяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации указанного инвестиционного проекта в СЭЗ (п. 1.7-1 ст. 284 НК РФ).

Законом Херсонской области от 01.10.2024 г. №61-ЗХО установлены налоговые ставки по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет Херсонской области, может устанавливаться в размере от 0% до 10% в зависимости от вида осуществляемой деятельности в СЭЗ в отношении прибыли, полученной от реализации инвестиционного проекта в СЭЗ. При этом указанная налоговая ставка по налогу на прибыль организаций применяется в течение периода действия договора об условиях деятельности в СЭЗ.

С этого года получить социальный налоговый вычет стало удобнее благодаря упрощенному порядку. Какие вычеты относятся к социальным, что значит упрощенный порядок и через сколько вернутся деньги?

Что такое налоговый мониторинг, сколько компаний в России на него перешли, какие преимущества дает и как это работает – ответы на эти вопросы вы найдете в новом выпуске программы "PRO налоги" с Никой Янковой. 

Требование об уплате задолженности (далее - требование) - это извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо ЕНС и сумме задолженности на момент направления требования, а также об обязанности уплатить ее в установленный срок (ст. 69 НК РФ). Форма требования (КНД 1160001) предусмотрена Приложением №1 к Приказу ФНС России от 02.12.2022 №ЕД-7-8/1151@.

Срок исполнения требования - 8 рабочих дней с даты его получения, если более продолжительный период времени не указан в этом требовании. Исполнением требования признается уплата суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

Требование об уплате задолженности может быть передано следующими способами:

• через Личный кабинет налогоплательщика;
• лично под расписку;
• по почте заказным письмом;
• в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через Личный кабинет налогоплательщика;
• в электронной форме через личный кабинет на Едином портале государственных и муниципальных услуг.
• В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

По общему правилу требование направляется в течение трех месяцев со дня обнаружения недоимки. Если сумма недоимки меньше 500 рублей, но составляет не более 3 000 рублей, требование направят в течение года (ст. 70 НК РФ).

Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов представляется по налогам, страховым взносам, срок предоставления декларации или расчета по которым позже, чем срок уплаты налогов, авансовых платежей.

Уведомление представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика.

Уведомление представляется ежемесячно не позднее 25 числа месяца уплаты. Налоговые агенты по налогу на доходы физических лиц представляют его дважды в месяц:

• за период с 1-го по 22-е число текущего месяца, не позднее 25 числа текущего месяца;
• за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца, не позднее 3-го числа следующего месяца;
• в декабре срок подачи уведомления переносится на последний рабочий день года.

Если последний день направления отчетности, уведомлений или платежа выпадает на праздничный, выходной или нерабочий день, его следует сдать в следующий рабочий день (п.7 ст. 6.1 НК РФ). Когда указанный срок совпадает с датой представления декларации или расчёта, уведомление подавать не требуется.

Уведомление можно направить в налоговый орган в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет налогоплательщика, подписав усиленной квалифицированной электронной подписью, а также на бумаге.

Форма уведомления (КНД 1110355) содержит всего пять реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумму. Уведомление многострочное. В одном документе можно указать информацию по всем авансам каждого обособленного подразделения по одному сроку уплаты. Исключение составляет налог на имущество организаций. По этому налогу можно подать одно уведомление на год вперед по всем срокам уплаты.

Разобраться в правилах заполнения уведомления поможет промостраница ФНС России, чат-бот «Помощник по ЕНС» в Telegram, а также памятка.

Если уведомление не представлено, то денежные средства, даже если они вовремя поступили на ЕНС организации или индивидуального предпринимателя, не распределятся в счет уплаты конкретных налогов или взносов. Соответственно, последние будут считаться неуплаченными. После получения отчётности положительное сальдо ЕНС зачтётся в счет уплаты, но при этом будут начислены пени и взыскан штраф (п. 1 ст. 126 НК РФ).

С этого года индивидуальные предприниматели и компании, которые работают на упрощенной системе налогообложения, должны платить НДС. Но не все, а только те, кто перешагнул определенную планку дохода в 2024 году. Какую отчетность им нужно сдавать и почему все больше предпринимателей выбирают "упрощенку"?

Разобраться в криптовалютах и в том, как их добывать, непросто. Но если у вас получилось, то помнить надо главное: с этого года майнеры должны платить налоги. О том, как это сделать, и какие последствия грозят тем, кто не хочет выходить из тени, смотрите в новом выпуске программы "PRO налоги" с Никой Янковой.

Что такое автоматизированная упрощенная система налогообложения, как расширились возможности ее применения с этого года и сколько регионов теперь участвуют в эксперименте – об этом и не только вы узнаете в новом выпуске программы "PROналоги" с Никой Янковой.